很多客戶對(duì)香港公司的做賬審計(jì)報(bào)稅存在疑問，今天，我將就跨境老板們關(guān)心的這些問題進(jìn)行解答，整理出以下高頻問答供大家參考。

Q：香港公司需要繳納哪些稅？

A：香港公司需要繳納的稅種包括利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅。對(duì)于跨境企業(yè)，通常只涉及利得稅。如果香港公司沒有購(gòu)置物業(yè)及雇傭員工，就不會(huì)涉及薪俸稅和物業(yè)稅。

Q：香港利得稅的稅率是多少？

A：香港利得稅實(shí)行兩級(jí)稅制。香港公司前200萬元的利得稅稅率僅為8.25%，之后的利潤(rùn)則按16.5%征稅。

Q：香港公司的報(bào)稅頻率是如何的？是按月還是按年？

A：香港公司是按年報(bào)一次稅。

Q：香港公司何時(shí)需要報(bào)稅？

A：新成立的香港公司第一次報(bào)稅時(shí)間為自成立日起的18個(gè)月后。非新成立的公司則根據(jù)公司的財(cái)務(wù)年結(jié)日進(jìn)行報(bào)稅，按時(shí)遞交審計(jì)報(bào)告及稅表。

Q：如何選擇年結(jié)日？

A：年結(jié)日可自由選擇。通常建議選取3月31日或12月31日作為年結(jié)日，以獲取較長(zhǎng)的報(bào)稅延期時(shí)間。如果香港公司由國(guó)內(nèi)公司控股并有合并財(cái)報(bào)需求，年結(jié)日可選擇12月31日。但需注意，新成立的香港公司年度賬期不能超過18個(gè)月，隨后的每個(gè)年度賬期也不能超過12個(gè)月。

Q：如何做賬？

A：跨境企業(yè)的香港公司做賬類型包括貿(mào)易賬和電商賬。貿(mào)易賬根據(jù)香港公司銀行對(duì)公流水入賬，提供業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等，由會(huì)計(jì)師核數(shù)理賬并出具報(bào)告。電商賬則根據(jù)跨境企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)，將電商平臺(tái)的收入也納入香港公司的賬目中。

Q：如果選擇做貿(mào)易賬，有什么風(fēng)險(xiǎn)？

A：做貿(mào)易賬的風(fēng)險(xiǎn)包括：香港稅局有7年追查期限，如收入及利潤(rùn)未如實(shí)申報(bào)，將面臨罰款和監(jiān)禁等處罰；銀行賬戶可能被關(guān)閉；在香港留下污點(diǎn)，影響未來開戶或成立新公司；若公司有上市需求，這樣的審計(jì)報(bào)告可能達(dá)不到審核標(biāo)準(zhǔn)。

Q：如果香港公司先做貿(mào)易賬，后續(xù)有上市需求，是否可以轉(zhuǎn)做電商賬？

A：賬務(wù)具有延續(xù)性，可以轉(zhuǎn)換，但如果要上市，合規(guī)層面可能存在瑕疵，可能達(dá)不到審核標(biāo)準(zhǔn)。

Q：做賬審計(jì)需要提供哪些資料？

A：做賬審計(jì)需要提供香港公司成立文件、銀行月結(jié)單、利得稅稅表、銷售及采購(gòu)的合同和發(fā)票、業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用單據(jù)、投資相關(guān)文件、公司購(gòu)置的設(shè)備和工具合同及票據(jù)等。如公司有員工，還需提供工資表。如果是第一次報(bào)稅，則無需提供之前的審計(jì)報(bào)告及評(píng)稅表。由國(guó)內(nèi)公司控股的，還需提供國(guó)內(nèi)的審計(jì)報(bào)告、批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告等資料。

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