近期，隨著“黑五”和“網(wǎng)一”兩大購物節(jié)的熱潮過去，不少賣家經歷了訂單量的激增和大量資金的流入。在這繁忙的旺季之前，亞馬遜賣家們紛紛收到來自亞馬遜平臺的郵件提醒，要求提交“德國稅務證書副本”。這一要求的發(fā)出預示著新一輪的封號潮即將到來。對于賣家而言，當前的旺季依然充滿挑戰(zhàn)，他們需要持續(xù)關注賬號安全，預防審查，并排除增值稅（VAT）隱患。

一封來自德國本土賣家的揭發(fā)信揭露了稅務合規(guī)的問題，引發(fā)廣泛關注。這封揭發(fā)信源于德國柏林稅務部門對電商賣家的稅務調查。當?shù)仉娚藤u家因發(fā)票等稅務合規(guī)性問題進行投訴揭發(fā)，引起了稅務部門的注意。

在收到投訴信后，柏林稅務部門對目標賬號進行全面的評估，包括對熱銷產品的Listing進行審查。由于缺乏亞馬遜實際銷售數(shù)據(jù)，稅務部門通常會根據(jù)目標賬號的德國站點的評論記錄和商品標價來進行綜合估算。目前，大部分案例的處理方式是根據(jù)評論數(shù)量反推估算商品銷量，再對德國站點熱銷商品加權得出均價，相乘得德國站應稅銷售額估值，最后與以往申報繳稅記錄進行對比。如存在差距，稅務局將作出賬戶凍結處理決定。

平臺在凍結賬戶的以郵件形式通知電商賣家原因及相應稅務局工作號。稅務合規(guī)審查的工作號有一定的格式要求。常規(guī)少交或漏交稅金的情況也會觸發(fā)稅務局的封號處理，對應的工作號格式會有所不同。

平臺方會提供完整數(shù)據(jù)，稅務局則根據(jù)這些數(shù)據(jù)重新計算被封賬號在德國應交的增值稅金額。在核算過程中，稅務局嚴格遵循發(fā)貨國原則，并考慮遠程銷售限額因素。例如，對于銷售站點為意大利或荷蘭的訂單，在發(fā)貨地德國的銷售額作為應稅處理。而對于從西班牙倉庫發(fā)出的訂單，只要金額在閾值以內，稅務局則判定為發(fā)貨地國家的征稅范圍，不屬于德國的應稅范疇。

針對這一情況，TAXEURO德國一歐會計師事務所總結了三點重要信息：德國稅務局不會幫助其他歐盟國家的稅務局征收應在其本國交納的增值稅；德國稅務局僅考慮本國應征收部分的VAT，并不關心電商賣家在其他國家是否已有稅號或已足額交稅；在其他歐盟國家強行交納的增值稅并不會降低或減少在其它歐盟國家的稅務風險。

按照平臺最新的歐洲站點服務協(xié)議，賣家是否有30天的緩沖時間將庫存移出是一個關鍵問題。實際上，答案是否定的。一方面，相關條款明確表示，未履行合規(guī)義務，平臺可立即移除銷售權限。稅務局開出行政執(zhí)法書，由電商平臺執(zhí)行。

近期亞馬遜德國站的“催促郵件”事件也引起了廣泛關注。郵件通知是電商平臺作為第三方履行監(jiān)管責任的表現(xiàn)，要求賣家先進行自檢。有德國納稅義務的賣家需要特別注意在德國當?shù)氐膸齑媲闆r和銷售情況，及時申請德國稅務證書副本提交至后臺以避免賬號凍結。而無德國納稅義務的賣家則需要確保訂單包裹的始發(fā)地和銷售情況符合相關法規(guī)。

在德國VAT爆發(fā)之后，不同國家也開始監(jiān)督電商平臺，加大力度打擊大規(guī)模增值稅逃稅行為，尤其是針對中國賣家。稅務風暴正從德國蔓延到整個歐洲市場。針對不同國家的稅務要求，賣家需要注意不同的事項。例如在英國脫歐的不確定性因素下，賣家需要做好當下工作，均勻、持續(xù)地使用自有VAT稅號清關；在德國市場則需要注意申報繳稅窗口、發(fā)票的規(guī)范開具、貨物接收人、清關代理人、VAT號等信息；在意大利、法國和西班牙等國家則需要注意稅號注冊類型、申報時間窗口和繳稅到賬限期等問題。

對于跨境電商賣家來說，VAT已經是一個亟待解決的難題。如果想要賬號持續(xù)長久的經營下去，遵守歐洲各國的法律法規(guī)是必經之路。歐洲相關稅務政策仍在不斷完善中，未來貨物流轉也將進行更嚴格的申報和監(jiān)控。作為頭部電商平臺的歐洲稅務主要供應商的一歐也實時捕捉和跟蹤各項信息并及時反饋給賣家以便他們做出更明智的決策和更合規(guī)的經營方式選擇。歐盟近期實施的增值稅改革指令將在2021年正式生效，該指令已經被多個歐盟國家納入其本國法律。根據(jù)該指令，平臺將負責處理B2C訂單的價稅分離工作，其中增值稅（VAT）部分將由平臺申報并繳納至稅務局，賣家賬戶僅接收不含稅的銷售款項。退稅抵扣和B2B交易、獨立站銷售額等仍然由賣家負責申報。

對此，專家梁文認為，隨著賣家產品價格的趨同和VAT稅后毛利的平等，賣家應重視品牌化，與上游供應商建立深度綁定，并將成本控制作為核心競爭力之一。

面對歐洲VAT的復雜局面，中國跨境電商賣家如何應對呢？以英國和德國為例，兩國的稅務審查處罰包括：英國清關進口文件缺失、優(yōu)惠稅率資格取消及補繳歷史稅款、德國延遲報稅的罰款和滯納金等。如涉及上市企業(yè)的關聯(lián)公司賬號，相關處罰可能產生連鎖反應，如賬戶凍結、存貨扣押等，對資金流和存貨價值產生負面影響。

針對這些問題，一歐提出全套解決方案，結合稅局的查驗頻次、方式和態(tài)度，為賣家提供預警防范方案。目前，一歐已與頭部電商上市企業(yè)的IT部門合作，實現(xiàn)敏感信息與算稅要素的分離，提供多套定制方案的保密計算，并幫助企業(yè)快速完成申報回執(zhí)。一歐還跟深圳機關的律所合作，為客戶提供全面的法律及歐洲稅務解決方案。

隨著VAT規(guī)定的日益嚴格，留給賣家的時間已經不多了。在未來的經營中，合規(guī)的賣家將更具競爭力。如果你想了解更多專業(yè)的VAT知識并獲得專業(yè)人士的指導，請盡快掃描下方二維碼，與大咖在線交流。

（文章來源：風口星網(wǎng)，作者吳桂真）

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