近日，部分亞馬遜英國站賣家接到了來自平臺的通知，要求在規(guī)定時間內(nèi)提供VAT稅號。關(guān)于英國的VAT增值稅，以下是一些詳細解釋和注意事項。

一、什么是英國VAT增值稅？

VAT是增值稅的簡稱，是針對在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為征收的稅項。對于使用海外倉儲的賣家，特別是產(chǎn)品從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的賣家，需要特別注意VAT的繳納。

二、VAT增值稅的稅率

英國的VAT增值稅有三種稅率：20%的標準稅率（適用于大多數(shù)商品和服務(wù)）、5%的低稅率（如家庭用電或汽油等）以及0%的稅率（適用于特定情況）。賣家實際需要繳納的VAT是銷售稅VAT減去進口增值稅。

三、VAT增值稅的繳納與申報

1. 賣家在收到VAT稅號后，需通過英國稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)或指定正規(guī)會計師進行申報和繳稅。

2. 申報期間，第一個申報期會在收到VAT號碼后的HMRC信件中說明，之后的申報期則以三個月為一期。

3. 每個增值稅VAT號碼都是唯一的，不得混用或濫用其他公司的VAT號碼。

4. 使用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號上會被亞馬遜視為同一經(jīng)營人或公司。

四、關(guān)于直郵與避稅問題

直郵賣家在貨物貨值低于一定金額時可以免交VAT，但海關(guān)可能會抽查并電話確認最終貨值。并不是直郵就能避稅。

五、其他常見問題解答

1. 賣家如果不按規(guī)定繳納VAT，可能會面臨貨物查封、賬號受限和罰款等處罰。

2. 即便沒有銷售額，但有進口清關(guān)并產(chǎn)生進口稅金單的情況下，也需要進行非零申報。

3. 英國VAT的注冊并不意味著可以在其他歐盟國家合法使用海外倉。每個國家都有其獨立的稅務(wù)規(guī)定和要求。

4. 注冊英國VAT后，需要以英國公司身份才能開通英國銀行賬戶。

5. 在申請英國VAT時，無需特別注明是跨境電商，但正常的公司運營成本可以用于抵扣稅款。

申請VAT表格需要詳細填寫申請人在英國的貿(mào)易形式，申請人可根據(jù)自身情況靈活填寫。如果在英國本地產(chǎn)生了相關(guān)費用，需要提供相應(yīng)的單據(jù)作為進項抵扣材料。

關(guān)于每個季度申報英國VAT需要準備哪些材料呢？所需材料如下：

1. 進項單據(jù)，即進口增值稅納稅文件，可以是C79文件或物流公司提供的賬單。

2. 銷項單據(jù)，包括開具給客戶的賬單、paypal銷售數(shù)據(jù)或銀行月度賬單。

3. 采購及銷售數(shù)據(jù)，即貨品采購單據(jù)。

4. 其他費用單據(jù)，即在英國本地產(chǎn)生的所有費用單據(jù)。

如果不在英國經(jīng)營業(yè)務(wù)，則可以享受完全免稅的優(yōu)惠。例如，如果您通過英國ebay平臺銷售產(chǎn)品到塞浦路斯或法國，涉及VAT的退繳和繳納問題。是否需要在英國繳稅，取決于您的產(chǎn)品是否在英國發(fā)出并銷售。如果產(chǎn)品是從英國發(fā)往法國，且在法國的銷售額超過遠程銷售的限額，則需要在法國申請稅號并在法國繳稅。

關(guān)于退稅的情況，當(dāng)季度稅務(wù)申報的銷項增值稅少于進項增值稅時，即可實現(xiàn)退稅。退稅的方式可以是轉(zhuǎn)回英國的銀行賬號或稅局提供的支票。

對于VAT和EORI的關(guān)系，VAT是增值稅號碼，通常入關(guān)需要的是EORI號碼。如果經(jīng)濟實體已經(jīng)擁有VAT號碼，需要在海關(guān)激活成為EORI號碼。EORI號碼也可以在沒有VAT的情況下申請，但需要跟第一票貨物的信息一起申請。

英國VAT是否可以在德國和法國清關(guān)？通常的處理是貨物從英國進口，然后轉(zhuǎn)運至歐洲其他國家。如果以英國為基地發(fā)送貨物至歐盟其他國家，分為貨物轉(zhuǎn)移和距離銷售兩種情況。貨物轉(zhuǎn)移必須在當(dāng)?shù)剡M行重復(fù)增值稅務(wù)登記。距離銷售則享受免稅直發(fā)，但每個國家有不同的限額限制。

如果擁有VAT賬號，但未進行VAT申報會有什么后果？首先會對下次入關(guān)造成風(fēng)險，其次要看稅局的反應(yīng)速度，嚴重的情況下會查封企業(yè)庫存并追究法律責(zé)任。

在申請英國VAT時，您應(yīng)該向英國稅務(wù)部門披露所需的信息，并在英國稅務(wù)部門要求時，及時繳納符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。如果您新成立一個獨立的法人實體或以其他獨立身份進行英國VAT增值稅應(yīng)稅銷售，即使您以此新法人身份申請了英國VAT并因而沒有被英國稅務(wù)部門立即要求補繳VAT增值稅款，您仍有可能在之后被英國稅務(wù)機關(guān)調(diào)查并被要求補繳相應(yīng)稅款乃至接受其他處罰及/或強制措施。

繳納的VAT是（售價-各項開支）稅費-入關(guān)VAT。而入關(guān)的VAT=(貨值+頭程運費+關(guān)稅）20%。關(guān)于歐洲站的VAT，雖然目前官方和平臺并沒有強制要求賣家必須執(zhí)行，但如果未來有這類要求，對中國賣家會有一定影響。目前看來，英國站是第一個要求提供VAT稅號的站點。數(shù)據(jù)顯示，每年約有131億英鎊的英國增值稅未被支付，相當(dāng)于英國整體稅收40%的缺口。隨著各大平臺不斷整治風(fēng)氣，中國制造在世界品牌道路上不斷邁進。想依靠電商平臺貨銷全球、在海外市場樹立品牌，遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)法則便是當(dāng)務(wù)之急。申請VAT也是未來的必然趨勢。

關(guān)于海外倉、FBA倉及VAT的具體含義。海外倉是賣家為提高派送速度、客戶體驗、實現(xiàn)本地銷售派送的一種備貨行為。FBA倉則是亞馬遜為提高買家體驗、賣家發(fā)貨的一種發(fā)貨模式。對于FBA倉進口方面的一些問題，例如申報貨物價值、關(guān)稅、稅號的使用等都需要賣家特別注意。貨物的低保所承擔(dān)的風(fēng)險更大，一個VAT稅號對應(yīng)的是同一個人和與亞馬遜平臺賬號的直接關(guān)聯(lián)。貨物用同一個VAT清關(guān)而在平臺上的銷售卻不是同一個賣家的貨物會對不上貨物在國內(nèi)的銷售記錄，如果金額大，稅務(wù)部門很容易懷疑偷稅。因此賣家在選擇發(fā)貨方式和提供稅號時需要特別謹慎。亞馬遜任何形式的倉庫都只能接受已經(jīng)完成清關(guān)的貨物進入倉庫。對于送亞馬遜倉的貨物包裝、運輸要求等也需要遵守亞馬遜的規(guī)定。目前去歐洲亞馬遜五個國家的貨物最多的是從英國周轉(zhuǎn)，建在英國的海外倉最多。