實用指南:德國VAT稅務(wù)全面解析與最新信息匯總(2025版)
隨著2016年跨境市場的繁榮逐漸接近尾聲,賣家們也開始總結(jié)這一年跨境之旅的所學(xué)所感,記錄下每一刻難忘的經(jīng)歷。他們也開始為2017年制定更加宏大的計劃和運營策略。而在新的征途上,了解市場變化無疑是最為重要的一環(huán)。
那么,誰需要在德國申報增值稅呢?按照歐盟增值稅法的規(guī)定,商家應(yīng)該在商品發(fā)貨給終端消費者的地點繳納當?shù)氐脑鲋刀悺_@就意味著增值稅的繳納地點首先要看商品的倉儲地。對于在Amazon平臺上經(jīng)營的國內(nèi)電商來說,主要有FBM和FBA兩種模式。FBM模式是從國內(nèi)直接發(fā)貨,這種模式下商家無需申報歐盟增值稅,稅款由消費者承擔。而FBA模式則是大多數(shù)電商選擇的方式。如果商品的倉儲地位于德國境內(nèi),那么商家就有義務(wù)在德國稅務(wù)局申報并繳納增值稅。
明確了倉儲地之后,我們還需要關(guān)注銷售地。大部分商品的銷售地和倉儲地是同一個歐盟國家,但如果不是,就需要根據(jù)各國的具體情況來處理。德國和法國對遠程銷售的門檻設(shè)定為10萬歐元。這意味著如果一個賬號一年內(nèi)從德國以外的歐盟國家銷售到德國的貨物價值超過10萬歐元,那么商家需要在銷售國即德國進行納稅。理解并把握好倉儲地和銷售地的概念,就能更清晰地了解是否需要在德國申報繳納增值稅。
關(guān)于申請VAT稅號及申報流程,商家在申請德國稅號時,應(yīng)避免一種“舊瓶裝新酒”的情況。有些商家使用長期使用的Amazon賬號申請稅號,并如實填寫交易記錄,卻忽略了以前未解決的稅款問題。稅務(wù)局可能會根據(jù)稅號清查歷史問題。如果賬號使用時間短還好,只需補繳之前的稅額;但如果以前累積的銷售額巨大,商家需要依法補繳的稅額也會相應(yīng)增加。這種情況下的稅務(wù)風險,是賣家們必須注意的。
德國申報增值稅的規(guī)定與英國不同,采用的是月申報加年度調(diào)整的方式,共計需要申報13次。每月需將報稅單交給稅務(wù)局并按規(guī)定交稅。應(yīng)繳稅額是銷售收入的增值稅扣除入關(guān)時已繳納的增值稅。入關(guān)時的納稅憑證一定要從物流公司那里取得,否則這部分稅額無法抵扣。
為了給大家更直觀的理解,我們準備了德國報稅的實例。有些賣家對增值稅的概念還存在誤解,認為納稅后就沒有利潤了。實際上,賣家所收取的19%的稅金是由德國消費者支付的,這部分稅金應(yīng)交給德國稅務(wù)局。在企業(yè)正常納稅的情況下,若想保證利潤,賣家自然需要適當提高銷售價格。
申請德國稅號的時間取決于德國稅務(wù)局的辦事效率和速度,我們建議大家盡早申請、盡早遞交,以避免沒有合法稅號導(dǎo)致的無法正常清關(guān)的損失。
近期,歐盟委員會提出了歐盟VAT的新提案。雖然這對于廣大商家來說是一些早已存在的概念,如“The Mini one stop shop - MOSS”的概念,即申請一個歐盟國家的增值稅號可以在歐盟任何國家使用,對商家是重大利好。但基于歐洲人的辦事效率,從提案到實施還需要時間。我們能做的,就是密切關(guān)注新的動態(tài),并及時向大家傳達最新的消息。
各國設(shè)置的實物商品遠程銷售納稅門檻將在2021年統(tǒng)一為10萬歐元。雖然這項新政對商家的影響有限,但我們?nèi)孕枰P(guān)注其動態(tài)。最后一項重要提議是取消進入歐盟的免稅包裹的門檻22歐元,這意味著無論貨品價值高低,終端消費者都需要去海關(guān)補交增值稅。這項提議對FBM模式影響較大,不過由于實行日期未定,且實行難度較大,我們?nèi)孕桁o觀其變。以上內(nèi)容純屬個人觀點,不代表風口星網(wǎng)立場。
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