隨著2016年跨境市場(chǎng)的繁榮逐漸接近尾聲，賣家們也開始總結(jié)這一年跨境之旅的所學(xué)所感，記錄下每一刻難忘的經(jīng)歷。他們也開始為2017年制定更加宏大的計(jì)劃和運(yùn)營(yíng)策略。而在新的征途上，了解市場(chǎng)變化無(wú)疑是最為重要的一環(huán)。

那么，誰(shuí)需要在德國(guó)申報(bào)增值稅呢？按照歐盟增值稅法的規(guī)定，商家應(yīng)該在商品發(fā)貨給終端消費(fèi)者的地點(diǎn)繳納當(dāng)?shù)氐脑鲋刀?。這就意味著增值稅的繳納地點(diǎn)首先要看商品的倉(cāng)儲(chǔ)地。對(duì)于在Amazon平臺(tái)上經(jīng)營(yíng)的國(guó)內(nèi)電商來(lái)說(shuō)，主要有FBM和FBA兩種模式。FBM模式是從國(guó)內(nèi)直接發(fā)貨，這種模式下商家無(wú)需申報(bào)歐盟增值稅，稅款由消費(fèi)者承擔(dān)。而FBA模式則是大多數(shù)電商選擇的方式。如果商品的倉(cāng)儲(chǔ)地位于德國(guó)境內(nèi)，那么商家就有義務(wù)在德國(guó)稅務(wù)局申報(bào)并繳納增值稅。

明確了倉(cāng)儲(chǔ)地之后，我們還需要關(guān)注銷售地。大部分商品的銷售地和倉(cāng)儲(chǔ)地是同一個(gè)歐盟國(guó)家，但如果不是，就需要根據(jù)各國(guó)的具體情況來(lái)處理。德國(guó)和法國(guó)對(duì)遠(yuǎn)程銷售的門檻設(shè)定為10萬(wàn)歐元。這意味著如果一個(gè)賬號(hào)一年內(nèi)從德國(guó)以外的歐盟國(guó)家銷售到德國(guó)的貨物價(jià)值超過(guò)10萬(wàn)歐元，那么商家需要在銷售國(guó)即德國(guó)進(jìn)行納稅。理解并把握好倉(cāng)儲(chǔ)地和銷售地的概念，就能更清晰地了解是否需要在德國(guó)申報(bào)繳納增值稅。

關(guān)于申請(qǐng)VAT稅號(hào)及申報(bào)流程，商家在申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)時(shí)，應(yīng)避免一種“舊瓶裝新酒”的情況。有些商家使用長(zhǎng)期使用的Amazon賬號(hào)申請(qǐng)稅號(hào)，并如實(shí)填寫交易記錄，卻忽略了以前未解決的稅款問(wèn)題。稅務(wù)局可能會(huì)根據(jù)稅號(hào)清查歷史問(wèn)題。如果賬號(hào)使用時(shí)間短還好，只需補(bǔ)繳之前的稅額；但如果以前累積的銷售額巨大，商家需要依法補(bǔ)繳的稅額也會(huì)相應(yīng)增加。這種情況下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是賣家們必須注意的。

德國(guó)申報(bào)增值稅的規(guī)定與英國(guó)不同，采用的是月申報(bào)加年度調(diào)整的方式，共計(jì)需要申報(bào)13次。每月需將報(bào)稅單交給稅務(wù)局并按規(guī)定交稅。應(yīng)繳稅額是銷售收入的增值稅扣除入關(guān)時(shí)已繳納的增值稅。入關(guān)時(shí)的納稅憑證一定要從物流公司那里取得，否則這部分稅額無(wú)法抵扣。

為了給大家更直觀的理解，我們準(zhǔn)備了德國(guó)報(bào)稅的實(shí)例。有些賣家對(duì)增值稅的概念還存在誤解，認(rèn)為納稅后就沒(méi)有利潤(rùn)了。實(shí)際上，賣家所收取的19%的稅金是由德國(guó)消費(fèi)者支付的，這部分稅金應(yīng)交給德國(guó)稅務(wù)局。在企業(yè)正常納稅的情況下，若想保證利潤(rùn)，賣家自然需要適當(dāng)提高銷售價(jià)格。

申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)的時(shí)間取決于德國(guó)稅務(wù)局的辦事效率和速度，我們建議大家盡早申請(qǐng)、盡早遞交，以避免沒(méi)有合法稅號(hào)導(dǎo)致的無(wú)法正常清關(guān)的損失。

近期，歐盟委員會(huì)提出了歐盟VAT的新提案。雖然這對(duì)于廣大商家來(lái)說(shuō)是一些早已存在的概念，如“The Mini one stop shop - MOSS”的概念，即申請(qǐng)一個(gè)歐盟國(guó)家的增值稅號(hào)可以在歐盟任何國(guó)家使用，對(duì)商家是重大利好。但基于歐洲人的辦事效率，從提案到實(shí)施還需要時(shí)間。我們能做的，就是密切關(guān)注新的動(dòng)態(tài)，并及時(shí)向大家傳達(dá)最新的消息。

各國(guó)設(shè)置的實(shí)物商品遠(yuǎn)程銷售納稅門檻將在2021年統(tǒng)一為10萬(wàn)歐元。雖然這項(xiàng)新政對(duì)商家的影響有限，但我們?nèi)孕枰P(guān)注其動(dòng)態(tài)。最后一項(xiàng)重要提議是取消進(jìn)入歐盟的免稅包裹的門檻22歐元，這意味著無(wú)論貨品價(jià)值高低，終端消費(fèi)者都需要去海關(guān)補(bǔ)交增值稅。這項(xiàng)提議對(duì)FBM模式影響較大，不過(guò)由于實(shí)行日期未定，且實(shí)行難度較大，我們?nèi)孕桁o觀其變。以上內(nèi)容純屬個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星網(wǎng)立場(chǎng)。