本期進階版解讀，將深入探討歐盟電商增值稅的發(fā)展歷程及新法規(guī)對中國賣家的影響。

// VAT發(fā)展史

【1】“免稅時代”

在2012年12月1日之前，如果貨物所在地在英國的海外商家年度銷售金額少于77000鎊（即免稅額度——VAT Threshold），則不需要注冊VAT，該金額以下的銷售都不用繳納售后稅。只有超出此金額的海外商家，才需要在超出之時立即注冊VAT，并在VAT號注冊成功當天依法交稅。

【2】取消免稅額度

自2012年12月1日起至2014年末，按照英國稅務和海關總署（HMRC）的新規(guī)定，海外公司或個人在英國的免稅額度被取消。無論銷售金額多少，只要在英國銷售商品，就必須申請注冊VAT增值稅號，并繳納售后增值稅。

【3】監(jiān)管平臺賣家

從2015年至2016年，英國成立了特別小組HMRC來調(diào)查互聯(lián)網(wǎng)賣家的VAT情況。法律規(guī)定HMRC有權(quán)聯(lián)系賣家所在的銷售平臺。平臺需在接到警告后的30天內(nèi)確保商家的合規(guī)性或?qū)⑵湟瞥銎脚_。

【后續(xù)發(fā)展】

隨著時間推移，各國對電商平臺的監(jiān)管越來越嚴格，特別是在稅務方面有諸多新規(guī)定和嚴格的執(zhí)行措施。

【稅率和稅種】

具體各國的稅率范例以及不同稅種的介紹詳見下文。

DUTY = 申報貨值 X 產(chǎn)品稅率

/ 歐盟電子商務法規(guī)對賣家的影響

[對平臺賣家的影響]

根據(jù)亞馬遜等平臺的條款和條件，在平臺上銷售的賣家必須遵守所有適用法律，包括增值稅法規(guī)。各國稅務部門將確保賣家滿足增值稅合規(guī)性要求。若賣家違反增值稅法規(guī)，平臺有權(quán)移除其賬戶并阻止其通過平臺銷售商品。

賣家的銷售成本將增加，利潤降低，需要重新定價。賣家應按照稅法規(guī)定提前準備稅號，并確保符合各國的注冊時間要求。

對于獨立站賣家而言，雖然IOSS并非強制注冊，但若不注冊，只能通過繁瑣的VAT傳統(tǒng)清關方式。包裹價值低于150歐只需繳納VAT即可，但高于此金額則需要繳納關稅及VAT。若采用DDU模式清關，還需買家承擔費用。這不僅影響了物流時效和客戶體驗，還增加了退貨率。

過去，獨立站發(fā)貨到歐盟通常采用小包進口方式，每個包裹單獨清關。由于以往低于22歐的貨物無需繳稅，因此只要包裹價格低于這個數(shù)額，就可以快速過關。但現(xiàn)在政策變更，每個包裹都需要在進口環(huán)節(jié)完成增值稅的繳納。這對大量發(fā)貨的賣家來說，時效變慢和可能產(chǎn)生的倉儲費、查驗費都是巨大的成本負擔。使用IOSS方案更為便利。

簡而言之，這就是低貨值小包境外直發(fā)的合規(guī)方案。業(yè)務流程概覽中包含了整個流程的關鍵環(huán)節(jié)。需要注意的是：

1. 選擇一個歐盟成員國使用進口機制IOSS即可。

2. 需要找一個有資質(zhì)的稅務代表。根據(jù)歐盟政策要求，只有歐盟企業(yè)或獲得“中間人”資質(zhì)的公司才能提交注冊申請資料。中間人需承擔VAT申報和按時交納的義務，所需資料包括營業(yè)執(zhí)照、法人身份證/護照、信息登記表、公司章程、進出口許可等。

3. 適用正確的增值稅稅率。

4. 從歐盟倉庫發(fā)貨可以使用歐盟一站式OSS服務，這樣就不需要找稅務代表。

歐盟最近出臺了CE標識新規(guī)定。新歐盟商品安全法規(guī)（稱為《歐盟市場監(jiān)管法規(guī) 2019/1020》）將于2021年7月16日生效。根據(jù)新法規(guī)，帶有CE標志的商品需要指定位于歐盟境內(nèi)的人員作為商品合規(guī)性聯(lián)系人（即“歐盟授權(quán)代表”）。商品標簽上需要加貼歐盟負責人聯(lián)系信息。沒有這樣的標簽將視為違法行為。這對于目標為歐盟市場的賣家來說，無疑增加了合規(guī)成本和工作量。大部分在歐盟銷售的產(chǎn)品都需要CE標志，包括電源類、燈具類、家電類、電子類、無線產(chǎn)品類、玩具類等。這些產(chǎn)品都需要委托一名歐盟授權(quán)代表來協(xié)助處理相關合規(guī)性事宜。

以上內(nèi)容純屬作者個人觀點，不代表任何官方立場。本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載請注明出處和獲得原作者授權(quán)同意。（來源：獨立站小U）