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很多跨國的賣家都聽說過跨境服務(wù)能夠免征增值稅的優(yōu)惠政策，但具體應(yīng)該如何辦理這個(gè)免稅備案呢？今日我們特地整理了相關(guān)資訊，供賣家朋友們參考。

【備案條件概覽】

當(dāng)納稅人向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)等跨境應(yīng)稅行為符合免征增值稅的條件時(shí)，需在首次享受免稅的納稅申報(bào)期內(nèi)或在各省市稅務(wù)局規(guī)定的申報(bào)征期后的其他期限內(nèi)，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成跨境應(yīng)稅行為的免稅備案手續(xù)。

【相關(guān)政策文件】

1. 參照《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十三條第一款。

2. 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第29號）第八條的規(guī)定。

【所需材料】

在辦理過程中，賣家朋友們可能需要準(zhǔn)備一系列的材料。具體材料清單及要求，建議以各省市稅務(wù)局的具體要求為準(zhǔn)。詳情可參考公司內(nèi)部PPT或相關(guān)官方公告。

【注意事項(xiàng)與細(xì)節(jié)要點(diǎn)】

1. 提供的所有資料若是復(fù)印件，需注明“與原件一致”并加蓋公章。

2. 公司的經(jīng)營范圍需包含所申請的跨境服務(wù)內(nèi)容，若未涵蓋，需申請?jiān)黾酉鄳?yīng)經(jīng)營范圍。

3. 針對向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的單位或個(gè)人銷售的服務(wù)和無形資產(chǎn)，不屬于跨境應(yīng)稅行為，應(yīng)正常繳納增值稅。

4. 如果服務(wù)和無形資產(chǎn)向境外單位銷售并符合免征增值稅的條件，必須確保該部分的全部收入來自境外；否則將無法享受免稅優(yōu)惠。

5. 對于已經(jīng)享受免征增值稅的跨境應(yīng)稅行為，需單獨(dú)核算銷售額并準(zhǔn)確計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票。

6. 原簽訂的跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)合同若發(fā)生變更，或相關(guān)情況發(fā)生變化但仍屬于免稅范圍，需重新向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案。

7. 享受免稅的納稅人需按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。若免稅期結(jié)束或?qū)嶋H經(jīng)營情況不再符合免稅條件，應(yīng)停止享受并正常申報(bào)納稅。

8. 若實(shí)際經(jīng)營情況不符合免稅條件、采用欺騙手段獲取免稅或減免稅條件變化未及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，以及未按規(guī)定程序自行減免稅的，將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》處理。

9. 與香港、澳門、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為，可參照執(zhí)行上述規(guī)定。

10. 對于已符合規(guī)定的免稅跨境應(yīng)稅行為，若未辦理備案但已申報(bào)免稅，需補(bǔ)辦備案手續(xù)；未申報(bào)免稅的，辦理備案后可申請退還已繳稅款或抵減未來應(yīng)納稅額；若已開具增值稅專用發(fā)票，需將全部聯(lián)次追回后方可繼續(xù)辦理備案。

【辦理流程與網(wǎng)上備案路徑】

以深圳市為例，部分地區(qū)已支持網(wǎng)上備案，而有些地區(qū)仍需前往稅務(wù)局現(xiàn)場辦理。具體流程及網(wǎng)上備案路徑可參考稅局官網(wǎng)信息及公司內(nèi)部PPT。

（信息來源：跨境大臉財(cái)）本內(nèi)容僅供參考，不代表任何立場。本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者同意。請大家在辦理過程中務(wù)必以官方文件和要求為準(zhǔn)。