（圖源：沙之星跨境）

大家好，我是Amy，專注于為賣家們的跨境掘金之路保駕護航。

日本JCT，您是否必須注冊？這個問題很重要。根據(jù)日本國稅廳的官方數(shù)據(jù)，越來越多的賣家已經(jīng)完成或正在完成JCT合規(guī)事宜，日本稅務(wù)合規(guī)已成大勢所趨。

目錄

日本JCT與日本VAT的異同點

哪些賣家不注冊將影響店鋪銷量

JCT注冊所需資料及流程

簡易申報與標準申報如何選擇最劃算

多退少補！日本JCT的清關(guān)與退稅解析

70%的亞馬遜日本賣家都在問的JCT常見問題

日本JCT與日本VAT的關(guān)系

在日本，日本消費稅相當(dāng)于中國的增值稅。增值稅是一種基于商品或服務(wù)的增值而征稅的間接稅，各國叫法不同但本質(zhì)相似。日本消費稅是比較復(fù)雜的稅種，它原則上是以所有國內(nèi)經(jīng)營活動和進口的國外貨物、勞務(wù)為征稅對象的稅收。而日本JCT，其實是日本的增值稅。

其實，日本征收JCT并不是什么新的政策，它在1989年已經(jīng)在日本首次實施。只是近年來，由于日本國稅廳對合規(guī)發(fā)票留存制度的改革，才引起賣家們的廣泛關(guān)注。

這次合規(guī)發(fā)票留存制度對賣家有什么影響？

對于個人消費者，若不含企業(yè)采購目的，則沒有變化。但對于企業(yè)采購者，新的政策將影響其稅務(wù)抵扣需求。從2023年10月1日開始，有稅務(wù)抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票，才可以申請JCT進項抵扣。有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)采購將可能選擇已申請JCT注冊號、能夠開具合規(guī)發(fā)票的賣家進行企業(yè)采購。

與此亞馬遜將從2022年Q4開始驗證賣家輸入的JCT注冊號是否與日本國稅廳官方發(fā)布的注冊號相符。若不一致，將導(dǎo)致注冊號無效，請賣家提前留意注冊時長。

日本JCT稅率問題

日本消費稅包括國稅和地稅，一般情況下的標準稅率為10%。而低稅率則適用于某些特定產(chǎn)品，如食物、飲品、報紙等。具體稅率根據(jù)產(chǎn)品類別有所不同。

這些賣家不注冊將會影響店鋪銷量！

請注意！如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務(wù)成為JCT納稅實體，并按規(guī)定繳稅：

1. 在“基準年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元；

2. 在“基準年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過 1,000萬日元，但在“基準年1”上半年的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元；

3. 公司的注冊資本金在1,000萬日元以上。

以2022年為例，截至該年，公司需要計算的納稅年度是2021年。賣家需參考兩個基準年度的銷售額閾值來判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。具體情況可參考具有納稅義務(wù)的賣家摘要表。通過亞馬遜賣家平臺，您可以查看含稅銷售額等信息，以確定是否需要注冊JCT。請確保已將通過其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額考慮在內(nèi)。

如果賣家不能在10月1日新政生效前取得JCT注冊號……

未能及時取得JCT注冊號的賣家將面臨銷售和店鋪競爭力的負面影響。亞馬遜日本站已經(jīng)上線了JCT篩選和標記功能，擁有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的買家將能更容易地找到這些合規(guī)賣家，從而提升店鋪競爭力。合規(guī)的稅務(wù)抵扣和清晰的進口清關(guān)流程等優(yōu)勢也將被錯過。為了店鋪的長期發(fā)展，及時注冊并獲得JCT注冊號至關(guān)重要。

日本JCT僅需這些注冊資料

要注冊JCT，您需要準備以下資料：

1. 公司營業(yè)執(zhí)照（三證合一）掃描件

2. 公司法人護照或身份證掃描件

3. 注冊申請表格

4. 店鋪在平臺的賬戶信息截圖

5. 銷售年度的銷售數(shù)據(jù)

填寫完申請表格后，按照流程進行注冊。一旦您成為亞馬遜賣家并申請到JCT注冊號，記得在亞馬遜賣家平臺上上傳您的注冊號。這樣，當(dāng)合規(guī)發(fā)票留存制度生效時，您的買家的發(fā)票上將顯示您的JCT注冊號，確保他們能夠享受稅務(wù)抵扣資格。上傳路徑為：賣家平臺>設(shè)置>賬戶信息>稅務(wù)信息>消費稅設(shè)置>添加“JCT登記號”>點擊“保存設(shè)置”。

簡易申報與標準申報：哪種方式更劃算？

日本消費稅（JCT）的繳納期限分為月繳、季繳、半年繳和年繳，申報周期為年報，時間為次年的2月28日。稅局會根據(jù)賣家上一個納稅期的銷售稅額進行中期申報和納稅。

關(guān)于日本JCT的申報方式，主要有簡易申報和標準申報兩種。

簡易申報：

簡易申報是一種基于課稅營業(yè)額計算采購貨物扣稅金額的方法，而無需計算實際采購貨物的課稅金額?；A(chǔ)稅金是售凈銷售額的10%，抵扣系數(shù)則根據(jù)業(yè)務(wù)類型而定，通常在40%-90%之間。亞馬遜收取的費用中，包含JCT的部分在簡易申報中不能抵扣。適用范圍主要是基準年內(nèi)銷售額在5000萬日元以下的企業(yè)。

標準申報：

標準申報則適用于年銷售額在5000萬日元以上的企業(yè)。日本JCT申報默認是標準申報。亞馬遜收取的費用（含JCT）可以抵扣。

那么，該如何選擇簡易申報和標準申報呢？

以銷售額為1000萬的企業(yè)為例，稅金為100萬日元。假設(shè)有效的進項單據(jù)有限，進項稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元。按照標準憑票抵扣方式申報的稅金是50萬，而按照簡易申報的稅金是20萬。顯然，簡易申報可以節(jié)省非常多的稅金成本。但需要注意的是，如果企業(yè)一直符合簡易申報標準就可以一直使用，并且在成為簡易申報企業(yè)后2年內(nèi)不得更改申報方式。若企業(yè)在基準期銷售額超過5000萬日元，則不能再使用簡易申報。

業(yè)務(wù)類別單一的企業(yè)可選擇簡易申報，以簡化財務(wù)處理流程，減輕行政負擔(dān)。但如果企業(yè)進項稅較多，并且超過營業(yè)額的80%，則建議選取標準申報模式。

多退少補！日本JCT的清關(guān)與退稅

日本JCT合規(guī)流程中有3個關(guān)鍵環(huán)節(jié)：申請JCT號、進口清關(guān)和退稅申請。使用法人番號進行清關(guān)，獲取合規(guī)稅金單后可用于后續(xù)申報抵扣。若銷項消費稅大于進項消費稅，需要補繳；若銷項消費稅小于進項消費稅，則可產(chǎn)生退稅。申請JCT號有利于快速清關(guān)，及時補充庫存或上架當(dāng)季新品。賣家需提供合規(guī)稅金繳納單據(jù)發(fā)票，在規(guī)定納稅義務(wù)年度進行申報，即可抵扣已繳納的消費稅。關(guān)于如何申請JCT退稅和哪些項目可以申請進項抵扣，可咨詢稅務(wù)代理或相關(guān)機構(gòu)。

常見問題解答

### 針對賣家企業(yè)設(shè)立地點在日本境外是否需要注冊日本JCT的探討

不論賣家企業(yè)在何處設(shè)立，只要您是具有日本消費稅納稅義務(wù)的賣家，并希望成為注冊開票人，那么獲取日本JCT注冊號都是必要的步驟。納稅義務(wù)的判定并非依據(jù)企業(yè)的成立地點，而是根據(jù)您在日本境內(nèi)的年度應(yīng)稅銷售額來確定。

如果您在日本沒有實體店面，建議您尋求稅務(wù)顧問（如沙之星跨境）的幫助，讓其代表您進行實體注冊。完成日本消費稅的納稅人注冊后，您便可申請獲得日本消費稅登記號。

### 亞馬遜是否會直接從銷售額中扣除日本消費稅？

亞馬遜作為電商平臺，并不直接從賣家銷售額中扣除日本消費稅。賣家有責(zé)任向買家收取日本消費稅，并向日本稅務(wù)機構(gòu)提交相應(yīng)的消費稅申報單。賣家需要承擔(dān)日本消費稅的出項和進項之間的差額支付（或申請稅費返還）。

值得注意的是，當(dāng)前日本JCT注冊號的申請呈現(xiàn)出月增量的增長趨勢。隨著10月1日的臨近，預(yù)計申請量將會有進一步的快速增長，這可能導(dǎo)致注冊時長進一步延長。為了確保在10月1日前順利獲得JCT注冊號，日本站的賣家應(yīng)立即通過可靠的稅務(wù)代理遞交注冊申請。在提交申請時，請確保所提供的材料完整且準確，以避免與日本的國稅廳反復(fù)確認而導(dǎo)致的下號時間延長。

（來源：Amy聊跨境）本文作者觀點不代表風(fēng)口星跨境立場。但經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載時請遵循版權(quán)規(guī)定并得到原作者的授權(quán)同意。