目錄：

1. 中國(guó)賣(mài)家在美國(guó)的銷(xiāo)售有哪些稅收義務(wù)？

2. 賣(mài)家在什么情況下需要在美國(guó)申報(bào)銷(xiāo)售稅？

3. 亞馬遜和獨(dú)立站賣(mài)家的稅務(wù)義務(wù)的不同？

4. 美國(guó)銷(xiāo)售稅和歐洲VAT有什么區(qū)別？

接下來(lái)，我們來(lái)詳細(xì)解讀一下這些內(nèi)容。

一、中國(guó)賣(mài)家在美國(guó)的銷(xiāo)售有哪些稅收義務(wù)？

美國(guó)的稅收制度十分復(fù)雜。除了聯(lián)邦稅收，美國(guó)還有50個(gè)州，每個(gè)州的稅收制度各不相同。對(duì)于中國(guó)的跨境電商賣(mài)家來(lái)說(shuō)，將商品通過(guò)網(wǎng)站或電商平臺(tái)銷(xiāo)售給美國(guó)的買(mǎi)家時(shí)，需要繳納兩種稅收：所得稅和銷(xiāo)售稅。如果賣(mài)家是以中國(guó)公司的名義進(jìn)行銷(xiāo)售，則被視為非美國(guó)稅收居民企業(yè)。這種情況下，賣(mài)家在美國(guó)產(chǎn)生的銷(xiāo)售需要按照聯(lián)邦所得稅的規(guī)定繳納公司所得稅。大部分州也要求非居民企業(yè)在本州內(nèi)的銷(xiāo)售超過(guò)一定限額時(shí)，需要申報(bào)州的所得稅。

二、賣(mài)家在什么情況下需要在美國(guó)申報(bào)銷(xiāo)售稅？

中國(guó)跨境電商賣(mài)家是否需要在美國(guó)申報(bào)銷(xiāo)售稅，主要取決于是否在美國(guó)產(chǎn)生了銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動(dòng)。如果賣(mài)家在美國(guó)有辦公室、商店、雇員、銷(xiāo)售人員、承包商等，或者使用了亞馬遜的FBA倉(cāng)庫(kù)等其他第三方海外倉(cāng)，就會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)。當(dāng)銷(xiāo)售額或交易數(shù)量達(dá)到一定限額時(shí)，也會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)。在這種情況下，賣(mài)家需要在有銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)的州收取買(mǎi)家的銷(xiāo)售稅，并申報(bào)給相應(yīng)的州。例如，一個(gè)獨(dú)立站的賣(mài)家在加州發(fā)貨到夏威夷，如果一年中的銷(xiāo)售額超過(guò)一定額度，需要在夏威夷申請(qǐng)銷(xiāo)售稅許可證并申報(bào)銷(xiāo)售稅。

三.亞馬遜和獨(dú)立站賣(mài)家的稅務(wù)義務(wù)的不同之處在哪里？

在美國(guó)，電商平臺(tái)如亞馬遜被視為在線市場(chǎng)。從2018年開(kāi)始，部分州要求電商平臺(tái)負(fù)責(zé)征收買(mǎi)家的銷(xiāo)售稅。但并非所有州都實(shí)行了這一政策。獨(dú)立站的賣(mài)家作為自己的在線市場(chǎng)，需要自行履行美國(guó)稅法規(guī)定，在有產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)的州申請(qǐng)銷(xiāo)售稅號(hào)并申報(bào)銷(xiāo)售稅。無(wú)論是亞馬遜賣(mài)家還是獨(dú)立站賣(mài)家，都有相同的所得稅義務(wù)，包括美國(guó)的聯(lián)邦所得稅和地方州的所得稅。

四、美國(guó)銷(xiāo)售稅和歐洲VAT的區(qū)別是什么？

美國(guó)的銷(xiāo)售稅和歐盟的增值稅都是最終消費(fèi)者繳納的稅收，但它們?cè)陔娚唐脚_(tái)上的征稅模式完全不同。在美國(guó)，商品的定價(jià)一般是不含稅的價(jià)格，銷(xiāo)售后由平臺(tái)根據(jù)各州的稅率添加相應(yīng)的銷(xiāo)售稅。買(mǎi)家在支付時(shí)會(huì)由平臺(tái)直接扣除這部分稅款，賣(mài)家收到的仍是初始定價(jià)。而在歐盟，商品在電商平臺(tái)上的定價(jià)默認(rèn)為含稅價(jià)格。如果賣(mài)家沒(méi)有把VAT稅金核算在成本內(nèi)，平臺(tái)會(huì)代扣代繳VAT增值稅，這樣賣(mài)家收到的回款會(huì)被扣除20%的增值稅。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，兩國(guó)的稅收方式?jīng)Q定了賣(mài)家的產(chǎn)品定價(jià)模式不同。

以上內(nèi)容僅供參考，具體的稅務(wù)問(wèn)題建議咨詢專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人員或機(jī)構(gòu)。