今日我們將深入探討解讀澳大利亞的商品及服務(wù)稅（GST）。對(duì)于想要在澳大利亞從事商業(yè)活動(dòng)的企業(yè)和個(gè)人來說，了解GST及其相關(guān)稅號(hào)如TFN、ABN等至關(guān)重要。

在澳大利亞，商業(yè)活動(dòng)通常涉及三種主要稅號(hào)：TFN（稅號(hào)）、ABN（澳大利亞商業(yè)號(hào)碼）和GST（商品及服務(wù)稅）。我們來了解這三個(gè)稅號(hào)的概念與區(qū)別。

ABN是澳大利亞商業(yè)號(hào)碼，由11位數(shù)字組成，用于向和社會(huì)識(shí)別企業(yè)的唯一號(hào)碼。企業(yè)與其他企業(yè)或稅務(wù)局等部門交流時(shí)，都會(huì)使用這個(gè)號(hào)碼。對(duì)于非居民企業(yè)，申請(qǐng)ABN號(hào)并不是強(qiáng)制的，但如果需要清關(guān)進(jìn)口高價(jià)值商品（如超過1000澳元），則必須申請(qǐng)ABN號(hào)。ABN由澳洲稅務(wù)局（ATO）和澳洲商業(yè)登記局（ABR）共同管理。

TFN是稅號(hào)，是澳大利亞稅務(wù)局ATO向個(gè)人和組織發(fā)放的唯一稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼，主要用于識(shí)別和管理個(gè)人和公司的稅務(wù)記錄。提交所得稅申報(bào)表時(shí)，需要提供一個(gè)TFN稅號(hào)。每個(gè)個(gè)人和企業(yè)都有自己獨(dú)特的TFN，它是終身不變的。即使您離開澳大利亞后回來，仍然使用相同的TFN。查詢稅務(wù)記錄時(shí)，也需要提供TFN。

GST是商品及服務(wù)稅，在澳大利亞銷售貨物、提供服務(wù)或相關(guān)銷售活動(dòng)時(shí)需要繳納。GST通常是銷售額的一部分。它適用于與澳大利亞相關(guān)的銷售，包括商品、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)或其他物品，如向澳大利亞消費(fèi)者銷售進(jìn)口低價(jià)值商品（低于$1000澳幣）、在澳大利亞銷售的其他進(jìn)口商品以及提供數(shù)字產(chǎn)品或進(jìn)口服務(wù)。

還有與GST相關(guān)的其他縮寫：ATO代表澳大利亞稅務(wù)局，ABR代表澳大利亞商業(yè)登記局，BAS代表商業(yè)活動(dòng)申報(bào)表，ARN代表澳大利亞稅局參考號(hào)碼。

對(duì)于在亞馬遜澳大利亞站銷售商品的非居民企業(yè)來說，雖然不強(qiáng)制獲得澳大利亞商業(yè)編號(hào)（ABN），但擁有ABN確實(shí)有一些好處，如方便確認(rèn)企業(yè)詳細(xì)數(shù)據(jù)、避免款項(xiàng)被預(yù)扣、便于標(biāo)準(zhǔn)GST注冊(cè)以及其他商業(yè)稅務(wù)登記，還可以使用ABN進(jìn)行清關(guān)和申請(qǐng)進(jìn)口GST抵免。

關(guān)于商品與服務(wù)稅（GST）的運(yùn)行流程，簡(jiǎn)單來說，賣家在經(jīng)營(yíng)過程中從客戶那里收取的GST暫時(shí)保管，按要求定期申報(bào)BAS后支付給ATO；賣家在供應(yīng)商那里支付的GST可以申請(qǐng)?jiān)谏陥?bào)BAS后從ATO退還。如果收取的GST大于支付的GST，需要向ATO繳納；反之，則可以獲得ATO退還的GST。

如果沒有履行各種稅法規(guī)定的納稅義務(wù)，如達(dá)到GST注冊(cè)閾值沒有注冊(cè)或注冊(cè)后不申報(bào)、不支付或晚申報(bào)、晚支付等，可能會(huì)受到處罰。澳大利亞主要使用法定公式或“罰款單位”的倍數(shù)來進(jìn)行處罰。

熟悉澳洲GST的相關(guān)法規(guī)是進(jìn)入澳大利亞市場(chǎng)的必要步驟。與歐美市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)相比，澳大利亞市場(chǎng)的中國賣家數(shù)量相對(duì)較少，仍是一個(gè)有潛力的藍(lán)海市場(chǎng)。本文章圖片來源于Amber事務(wù)所跨境VAT。以上內(nèi)容純屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表任何官方立場(chǎng)。未經(jīng)原作者授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載此文。