一、VAT簡(jiǎn)述

VAT，即增值稅（Value Added Tax），是英國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易及服務(wù)行為的稅項(xiàng)。對(duì)于使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家，特別是當(dāng)產(chǎn)品從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易時(shí)，VAT增值稅尤為重要。銷售VAT和進(jìn)口稅是兩個(gè)獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)。

二、英國(guó)稅務(wù)局政策改革回顧

自2015年起，英國(guó)站開(kāi)始要求提供VAT稅號(hào)，這是英國(guó)對(duì)電商稅務(wù)合規(guī)性的重要舉措。自那時(shí)起，英國(guó)稅務(wù)部門對(duì)電商賣家的稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行了大規(guī)模調(diào)查。

三、英國(guó)VAT注冊(cè)要求

根據(jù)營(yíng)業(yè)額的不同，賣家需要在一定時(shí)間內(nèi)向HM稅務(wù)與海關(guān)（HMRC）注冊(cè)增值稅業(yè)務(wù)。對(duì)于注冊(cè)法意西VAT，將根據(jù)公司的注冊(cè)地址而定。

四、VAT稅率詳解

英國(guó)的VAT稅率有標(biāo)準(zhǔn)稅率（一般為20%）、低稅率（第一年為6.5%至7.5%）以及零稅率或特殊稅率。賣家必須確保收取的稅額正確。偷稅漏稅行為一旦被發(fā)現(xiàn)，將面臨罰款，但若提前補(bǔ)交欠稅，可能免于罰款，但會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)利息。

五、低稅率申報(bào)申請(qǐng)及注意事項(xiàng)

低稅率申報(bào)需滿足特定條件，如營(yíng)業(yè)額限制、正常繳納進(jìn)口VAT和關(guān)稅等。申請(qǐng)過(guò)程較為復(fù)雜，且處理時(shí)間較長(zhǎng)。若獲得低稅率資格后違規(guī)操作，可能導(dǎo)致資格取消。

六、如何申報(bào)與繳納VAT

申報(bào)周期因商家獲得VAT號(hào)碼的時(shí)間而異。商家需準(zhǔn)備平臺(tái)銷售數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)單據(jù)和銷項(xiàng)單據(jù)等資料。務(wù)必進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)，以免VAT稅號(hào)被凍結(jié)或面臨其他法律責(zé)任。

七、VAT跨國(guó)清關(guān)申報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

使用貨代的VAT稅號(hào)清關(guān)存在風(fēng)險(xiǎn)，特別是涉及IEN號(hào)碼（貨物進(jìn)口編號(hào)）的合規(guī)性問(wèn)題。賣家應(yīng)使用自己的VAT清關(guān)以避免風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于在歐盟其他國(guó)家使用英國(guó)VAT清關(guān)的問(wèn)題，需根據(jù)具體情況而定，通常貨物轉(zhuǎn)移必須在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行重復(fù)增值稅登記。對(duì)于歐洲遠(yuǎn)程銷售法，每個(gè)國(guó)家都有不同的銷售額限制。

八、解決方案與建議

為確?？缇畴娚虡I(yè)務(wù)的稅務(wù)合規(guī)性，建議賣家盡早找到合適的解決方案，如注冊(cè)VAT號(hào)碼、了解并遵守各國(guó)的稅務(wù)規(guī)定、使用自己的VAT進(jìn)行清關(guān)等。選擇可靠的貨代和稅務(wù)咨詢服務(wù)也是關(guān)鍵。

請(qǐng)注意：以上內(nèi)容僅供參考，具體的稅務(wù)政策和操作流程請(qǐng)以英國(guó)稅務(wù)局及相關(guān)機(jī)構(gòu)的官方信息為準(zhǔn)。在進(jìn)行跨境電商業(yè)務(wù)時(shí)，務(wù)必遵守當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，以避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。英國(guó)轉(zhuǎn)運(yùn)到其他海外倉(cāng)再進(jìn)行銷售，在臨界值內(nèi)（累積12個(gè)月銷售額德國(guó)不超過(guò)10萬(wàn)歐元、法國(guó)，西班牙、意大利不超過(guò)3.5萬(wàn)歐元）可以一起在英國(guó)申報(bào)，超過(guò)臨界值則需要在相應(yīng)國(guó)家注冊(cè)相應(yīng)國(guó)家增值稅號(hào)和申報(bào)。

（5）直郵避稅

① 英國(guó)直郵累積12個(gè)月銷售額一旦超過(guò)7萬(wàn)英鎊，要注冊(cè)英國(guó)VAT，并且之后不管是不是直郵，都要進(jìn)行申報(bào)。

② 是否要注冊(cè)VAT要看12個(gè)月累積的海外直郵是否超過(guò)7萬(wàn)英鎊（低于15英鎊或者22歐元的貨物入關(guān)時(shí)免交VAT指的是免交入關(guān)時(shí)候的進(jìn)口VAT）。

③ 根據(jù)歐盟的規(guī)定，每單貨值都低于15英鎊和22歐元的貨物入關(guān)時(shí)，免交VAT。

八、稅局查稅形式、態(tài)度和應(yīng)對(duì)措施

（1）稅局查賬形式

① 通過(guò)郵件通知稅務(wù)代理或者賣家開(kāi)始查賬。

② 有時(shí)候，稅局官員會(huì)打電話給代理人或公司董事，以確保業(yè)務(wù)一直有效。隨后將通過(guò)電子郵件發(fā)送開(kāi)業(yè)查詢，要求提供財(cái)務(wù)記錄和公司信息。

③ 官員將預(yù)約到辦公室檢查公司信息、財(cái)務(wù)記錄和增值稅申報(bào)。這只適用于在英國(guó)注冊(cè)的賣方。

（2）首次查賬所需資料提交

① 開(kāi)始銷售日起至被查稅時(shí)間（無(wú)銷售無(wú)需提供）；

② 按照稅局的要求提供指定的UK summary；

③ 申報(bào)期的VAT Transaction（最好按申報(bào)期間下載）；

④ C79或者C88、或者本地采購(gòu)發(fā)票；

⑤ 進(jìn)口問(wèn)卷。

（3）按稅局要求方式提交資料：

① 通過(guò)電子郵件將查賬所需資料發(fā)送至指定的郵箱，請(qǐng)?jiān)卩]件主題標(biāo)題中包含查賬參考號(hào)。

② 通過(guò)Dropbox鏈接提供 - 如果這是首選選項(xiàng)，請(qǐng)立即回復(fù)，稅局將單獨(dú)通過(guò)電子郵件發(fā)送Dropbox鏈接。

當(dāng)你回復(fù)了郵件，提供了要求的資料，等待你的將可能是處罰的問(wèn)題了，那么，關(guān)于罰金方面，他們是如何計(jì)算的？

（4）HMRC的罰金是如何計(jì)算的？

英國(guó)稅局的罰金通常是0%-20%的比例左右。這在很大程度上取決于每一個(gè)個(gè)案，不同個(gè)案會(huì)有所不同，也有不需要罰金的情況。在處罰方面，HMRC會(huì)酌情考慮以下情況：

① 企業(yè)少繳納或者過(guò)期申報(bào)的原因；

② 企業(yè)存在前述原因是否立即報(bào)告HMRC；

③ 企業(yè)在納稅檢查期間的配合度。

（5）賣家有權(quán)提出處罰的異議

作為跨境賣家，您有權(quán)查詢和質(zhì)疑調(diào)查結(jié)束時(shí)返還給您的任何評(píng)估和重新計(jì)算。如果您不同意他們的重新計(jì)算，您有權(quán)要求評(píng)估的計(jì)算細(xì)節(jié)，以便您可以進(jìn)行相應(yīng)的爭(zhēng)辯，時(shí)間是在評(píng)估通知后1周內(nèi)提出。申訴時(shí)，納稅人可以委托稅務(wù)代理告知HMRC以下情況：

① 對(duì)哪些稅款有異議，包括納稅年度；

② 企業(yè)提交過(guò)的需要HMRC回應(yīng)的信息以及提交的時(shí)間；

③ 企業(yè)認(rèn)為不應(yīng)納稅的理由；

④ 納稅人在申訴解決前都可以不支付罰款。

（2）稅局態(tài)度

英國(guó)稅局對(duì)于英國(guó)上的一個(gè)查稅態(tài)度，在2018年左右開(kāi)始稅局那邊開(kāi)始全面實(shí)行普查。但是查稅會(huì)比較的寬容。如果他是覺(jué)得你這套賬戶是有可能存在偷稅漏稅的行為。那么他們首先會(huì)發(fā)一份郵件給你，叫你配合調(diào)查。在查稅的郵件中，稅局基本上都會(huì)問(wèn)一個(gè)很重要的數(shù)據(jù)，就是你們的一個(gè)平臺(tái)銷售數(shù)據(jù)，這個(gè)銷售數(shù)據(jù)呢，他會(huì)給你一個(gè)時(shí)間段，有可能是從你第一筆銷售的時(shí)間起算，也有可能是某一天，反正他會(huì)寫給你。然后呢，你們需要把那個(gè)查稅信息提供給他。并且在有效期就是七天之內(nèi)提供給他們。那么在這種情況下，只要跟稅局保持一個(gè)溝通，態(tài)度誠(chéng)懇，并且表達(dá)出你們是愿意補(bǔ)稅的，認(rèn)真協(xié)助稅務(wù)局完成查稅過(guò)程，按要求補(bǔ)完所有稅，稅局會(huì)通知亞馬遜給您開(kāi)通店鋪限售期權(quán)限。根據(jù)英國(guó)的要求英國(guó)站點(diǎn)成為了第一個(gè)要求提供VAT稅號(hào)的站點(diǎn)。英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）的最新數(shù)據(jù)顯示，每年約有131億英鎊的英國(guó)增值稅（約占11%）未被支付，相當(dāng)于英國(guó)整體稅收40%的缺口。隨著各大平臺(tái)不斷整治風(fēng)氣，中國(guó)制造在世界品牌道路不斷邁進(jìn)，想依靠電商平臺(tái)貨銷全球，在海外市場(chǎng)樹立品牌，遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)法則便是當(dāng)務(wù)需要學(xué)習(xí)的課程。退一萬(wàn)步說(shuō)，僅僅為了賬號(hào)安全，申請(qǐng)VAT也是未來(lái)的必然之舉。近期歐洲各國(guó)嚴(yán)厲打擊海外偷稅漏稅的賣家，因此無(wú)論是使用低稅率還是標(biāo)準(zhǔn)稅率申報(bào)，一定要注意根據(jù)自身的銷售額和發(fā)貨數(shù)量使用合理的稅率進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，盡早合規(guī)化經(jīng)營(yíng)，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。申請(qǐng)VAT稅號(hào)，點(diǎn)擊咨詢。以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星網(wǎng)立場(chǎng)！