做歐洲站的跨境賣家們必須要面對VAT這一稅務挑戰(zhàn)。今天，我們?yōu)榇蠹規(guī)碛鳹AT注冊流程以及常見問題的解答。

一、英國VAT注冊所需材料

1. 營業(yè)執(zhí)照

2. 法人身份證

3. 法人身份證明（推薦護照）

4. 稅局648文件

二、英國VAT申報所需材料

1. 銷售報表

2. C79

3. 若是零申報，則需零申報函

三、英國VAT注冊流程圖

注冊VAT主要有兩個渠道，一是線上注冊，二是線下郵寄注冊。本次只講解英國VAT的線上注冊方式。

1. 進入英國網站：.uk/

2. 點擊Money and Tax，進入英國稅務局網站(HMRC)，然后點擊VAT。

3. 在列表中找到VAT Registration。

4. 接下來我們會看到如下的注冊頁面。

5. 點擊Next后，我們需要創(chuàng)建一個Gateway賬號，通過這個賬號來完成稅務相關事項。注意，一個賬號只能用于一種稅種。

6. 創(chuàng)建Gateway賬號時，只需簡單填寫姓名、eMail、密碼等信息，姓名需與VAT主體一致。如果是公司主體注冊VAT，則使用法人姓名。

7. 創(chuàng)建完畢后，使用賬號登錄繼續(xù)注冊VAT，選擇稅務類型。這里共有四種稅務服務可在線辦理，我們選擇VAT。

8. 選擇主體類型：個人注冊選擇Sole Proprietor，公司注冊選擇Corporate Body。

9. 選擇注冊VAT的原因：Making or intending to make taxable supplies。

10. 接下來會提示申請VAT需要提供哪些信息資料。這里我們選擇的是個人注冊申請，所以要求的資料是對應個人的。

對于沒有英國社保號和納稅編號的賣家，也不必擔心。稅局給出的解釋是：

11. 繼續(xù)注冊，如實完整地填寫以下資料：聯(lián)系方式、住址、營業(yè)地址、經營范圍等。

12. 開始填寫資料，第一項是About you，勾選“I do not have a National Insurance number”，然后在下面選擇China，在Tax identification number那行輸入納稅編號。

13. 這里需要提供一些證明文件，包括：護照、、身份證掃描件（三選一）；貸款證明（房貸）、租賃合同、出生證明、結婚證、法院相關證書（判決、傳票等）、勞動合同（需包括出生日期及納稅編號）掃描件（五選二）。

關于填寫家庭地址信息（Non-UK Address）：

14. 提示：每行有27個字符限制，盡量用拼音填寫地址；省份可不寫；郵編務必填寫。

關于Have you lived at this address for lessthan 3 years?

15. 若在此住址居住少于3年，選擇Yes，則需要提供上一個居住地址。建議如實填寫，或直接填寫身份證上的地址。

關于聯(lián)系方式的填寫：電話號碼注意加國際區(qū)號86。

經營活動詳情的填寫：主體名稱（相當于店名），可不填。經營地址，HMRC會以此為通郵地址，建議與住址一致。確認地址屬性，選擇No。確認商業(yè)聯(lián)系方式，HRMC會通過你提供的信息與你聯(lián)系有關申請事宜，建議與個人聯(lián)系信息一致即可。填寫目前在英銷售及VAT詳情時，注意我們作為一個全新的主體申請VAT，上面前兩項都選擇No。確認商業(yè)信息時，注意不能包含標點符號 。行業(yè)類型需要行業(yè)關鍵詞，選擇相關商業(yè)類型 。注意申請Flat Rate Scheme時不同經營范圍稅率是不同的 。繼續(xù)確認信息 。如實填寫預計銷售數據 。重要：這里可順帶勾選申請EORI號用于進口VAT申報 。確認時間周期繳款方式 。注意Method of Payment留空就可以繳稅以后可以使用如P卡WF等也可電匯繳稅 。最后一步上傳相關證件照包括護照身份證掃描件三選一貸款證明房貸租賃合同出生證明結婚證法院相關證書判決傳票等勞動合同需包括出生日期及納稅編號掃描件五選二 。完成注冊后要注意留意HMRC的郵件及查看掛號信箱稅局會郵件或郵寄通知相關資料補充等事宜 。一般情況下線上注冊6周左右便可完成 。注冊通過后稅局會把VAT號碼信息發(fā)送到你的電子郵箱及Gateway Account 。

舉個例子來說明英國VAT計算案例 ：比如您賣的某款手機殼成本100元亞馬遜賣200元進貨100件發(fā)到英國頭程運費總共800元 。貨物總成本（申報貨值）為10000元這個季度內您賣出了此款產品90件 。當季您標準申報（英國稅率：20%）需要繳納多少VAT呢 ？計算公式如下 ：關稅 = 申報貨值 產品稅率 = 10000 7%（按照7%的手機殼算） = 700 元 。進口VAT = （申報貨值 + 頭程運費 + 關稅）稅率 =（10000 + 800 + 700） 20% = 2300元 。銷售VAT = 最終銷售額 / （1+稅率）稅率= （90件 200元 ）/ （1+20%）20%= 3000元 。由于進口VAT可以退回當季你真正需要繳納的VAT為：實際繳稅=銷售VAT – 進口VAT = 3000元 – 2300元 = 700元 。

四、英國VAT注冊常見問題答疑

每個增值稅（VAT）號碼都是獨一無二的標識符。如果您想驗證某個VAT號碼的有效性，可以通過訪問歐洲稅局的官方網站，按照提示選擇相應的國家代碼和VAT號碼進行查詢。具體鏈接為：//ec.europa.eu/taxation_customs/vies。在進行查詢時，請確保輸入正確的信息，避免造成不必要的麻煩。

關于是否可以使用他人的VAT稅號在Amazon上開店，或者一個VAT稅號能否綁定多個Amazon賬號的問題，答案是不可以的。因為每一個VAT稅號都是獨一無二的，賣家必須使用自己真實有效的VAT稅號進行注冊和經營。如果一個VAT稅號被用于多個賬號，可能會導致賬號關聯(lián)，從而被視為同一個經營者或企業(yè)的行為，這將給所有相關賬號帶來潛在的風險。強烈建議賣家不要這樣做。

如果您在VAT注冊、申報和稅務方面遇到任何困難或疑問，點擊此處，我們的稅務專家將為您提供專業(yè)的咨詢服務。我們將根據您的具體情況提供個性化的建議和解決方案，以幫助您更好地管理和規(guī)劃您的稅務事務。（來源：英國騰邦會計事務所）

請注意，以上內容僅為作者個人的觀點和建議，并不代表任何官方立場。如果您認為本文存在侵權內容，請與我們聯(lián)系，我們將及時處理。我們也提醒您在處理稅務問題時務必謹慎，并咨詢專業(yè)人士的意見。