一、日本消費稅（JCT）概述及繳納抵扣原理

日本消費稅（JCT）自1989年開始征收，稅率經(jīng)歷數(shù)次上調(diào)后，目前標準稅率為10%。消費者在購買商品時需要繳納消費稅，商家則負責代收。年度結(jié)束時，商家需將代收的消費稅交給日本。對于在亞馬遜日本站的賣家來說，JCT是一個熱門話題。

JCT的繳納抵扣原理是：以某產(chǎn)品售價11000日幣（含稅）為例，其中實際售價為10000日幣，消費稅為1000日幣。假設商家的采購價為4400日幣（稅后），消費稅為400日幣。那么在年度納稅申報時，商家需要繳納的消費稅是銷項1000日幣減去進項400日幣，即600日幣。

二、合格發(fā)票留存制度解析

2023年10月1日前，日本的發(fā)票制度較為簡單，商家手寫樣式不等的發(fā)票并蓋章，消費者即可用作成本抵扣。但日本稅局為了堵塞這一漏洞，決定從今年10月1日開始實行合格發(fā)票留存制度。

合格發(fā)票類似于國內(nèi)的增值稅發(fā)票。注冊JCT稅號是開具合格發(fā)票的前提。發(fā)票上必須顯示出必要的發(fā)票內(nèi)容要素，如JCT號、品名、金額、國內(nèi)消費稅率等。只有開具完整的合格發(fā)票后，才能進行進項消費稅的抵扣。

對于亞馬遜賣家而言，如果客戶需要開具合格發(fā)票，但未注冊JCT，則無法開具，會對銷售產(chǎn)生影響。注冊JCT對于亞馬遜日本站的賣家來說至關重要。

三、注冊JCT的利弊分析

優(yōu)勢：

1. 提高2B訂單的競爭力：超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過海外企業(yè)買家的訂單。

2. 有利于企業(yè)的長遠經(jīng)營：財稅合規(guī)是歐洲VAT的前車之鑒，日本的明天也可能走向同樣的方向。

3. 賣家可用自己的JCT號向稅局抵扣并退回沒有產(chǎn)生實際銷售的貨物進口消費稅。

劣勢：唯一的弊端是會增加一定的稅務成本。注冊JCT后，進口需要綁定ACP進行逆算申報，年度申報時需要補交一定的消費稅，導致實際繳納的稅費增加。但從長期利益來看，合規(guī)經(jīng)營的價值遠大于短期成本增加。

四、日本的兩種清關方式介紹

1. IOR（登記進口商）清關：負責確保進口貨物的合規(guī)性并支付稅費。

2. ACP（海關事務代理人）清關：協(xié)助辦理海關手續(xù)，但不負有貨物的法律責任。

對于賣家來說，要成為ACP海關事務代理人，需要向日本海關提出申請。無論是個人還是公司都可以申請。注冊流程相對不復雜，需要填寫相關文件并提交給海關審核。

五、注冊JCT后的清關及進口消費稅抵扣問題

注冊JCT后，賣家需要通過ACP模式進行清關以獲得合規(guī)的海關稅單，用于進口消費稅的抵扣。這是因為最終進項消費稅在年度納稅申報時可以抵扣，所以必須確保有清關的合規(guī)性。對于高關稅率的產(chǎn)品如紡織類，逆算申報的影響較大，但合規(guī)性仍是首要考慮因素。簡易申報的賣家可以選擇包逆算固稅渠道以降低關稅成本?？傊ㄗh以企業(yè)訂單為主的賣家立即注冊JCT以確保合規(guī)性。對于品牌賣家或工廠賣家準備長期耕耘日本市場的也應盡早注冊布局順應合規(guī)趨勢?？傊畾W洲的VAT改革歷程可以作為參考日本的明天也將面臨類似的發(fā)展態(tài)勢關注稅務合規(guī)性是日本市場的重要一環(huán)！后續(xù)財稅管理更加要嚴格。（來源：網(wǎng)絡）如需轉(zhuǎn)載請聯(lián)系作者獲得授權注意保持文章原意且版權屬于原作者或出處??！本文僅供參考和閱讀研究不涉及版權或利益歸屬法律問題感謝關注和支持??！以上內(nèi)容僅代表作者個人觀點不代表任何立場或觀點?。∪缧枇私飧嘈畔⒄堊孕胁樵兿嚓P資料或咨詢專業(yè)人士??！感謝您的閱讀和支持！！如有任何疑問請隨時聯(lián)系我們我們將竭誠為您服務！！謝謝合作??！