隨著全球跨境電商的快速發(fā)展，中國賣家對英國市場的參與度也在不斷增長。如何合法合規(guī)地在英國開展業(yè)務(wù)，特別是涉及增值稅（VAT）方面的合規(guī)問題，已成為眾多中國賣家關(guān)注的焦點。

今天，小編將重點為大家講解英國VAT的注冊、申報以及遞延等方面的知識。

一、哪些賣家需要注冊VAT？

如果您是非英國的賣家，但在英國有庫存或倉庫（如使用亞馬遜FBA倉庫），那么您需要注冊英國VAT。如果您從海外直接向英國買家銷售（跨境銷售），特別是在通過網(wǎng)絡(luò)平臺銷售時（如亞馬遜、eBay等），平臺通常也會要求您進行VAT注冊。如果賣家未及時上傳英國VAT稅號到賣家后臺，平臺有權(quán)對賣家賬戶進行凍結(jié)，并限制店鋪的銷售權(quán)限。

二、VAT注冊流程

英國VAT注冊的流程相對繁瑣，許多賣家選擇委托專業(yè)的稅務(wù)代理進行注冊。

1. 準(zhǔn)備注冊資料：包括公司營業(yè)執(zhí)照、法人身份證證明文件、店鋪鏈接以及貨代合同等相關(guān)文件。

2. 遞交申請：審核通過相關(guān)資料及申請表后，向HMRC（英國稅務(wù)海關(guān)總署）提交注冊申請。

3. 等待審批：HMRC會對提交的信息進行審核，審核時間通常2至6周，旺季可能會稍長。在審核過程中，HMRC可能會要求補充材料。

4. 獲得VAT號碼：審核通過后，HMRC會發(fā)放一個9位數(shù)的VAT號碼。賣家需要在亞馬遜、eBay等平臺上更新自己的VAT號碼，以確保符合平臺的稅務(wù)政策。

如果在注冊過程中遇到特殊情況，如亞馬遜要求上傳IEN碼但VAT稅號還未下來，賣家可能需要申請臨時的英國EORI碼。

三、英國VAT申報流程

VAT的申報周期通常為季度申報，但具體申報期取決于賣家獲得VAT稅號的時間。

1. 收集銷售數(shù)據(jù)：賣家需要從銷售平臺下載銷售記錄，并收集進口增值稅單據(jù)等相關(guān)資料。

2. 計算應(yīng)繳稅款：稅務(wù)代理會根據(jù)賣家的銷售數(shù)據(jù)和稅率計算應(yīng)繳納的VAT。

3. 繳納稅金：賣家在規(guī)定的截止日期前繳納稅金給HMRC。如果應(yīng)繳稅金為0，則無需繳納。值得注意的是，英國VAT的標(biāo)準(zhǔn)稅率是20%，但也存在Flat稅率（適用稅率為7.5%，首年為6.5%）。進口VAT不能抵扣。

四、英國VAT遞延

對于通過跨境電商平臺銷售的貨物，英國稅局推出了“PVA政策”，可以遞延進口增值稅，以提高稅局對進口商品征收增值稅的效率并降低賣家的資金占用。

使用英國進口VAT遞延的要求包括：在英國注冊VAT（包含離岸進口商）且有進出口業(yè)務(wù)的生意主體。這意味著兩種情況：一是英國本地公司；二是離岸進口商（NETPs）。PVA政策的好處包括緩解賣家資金現(xiàn)金流壓力、減少退稅情況的發(fā)生以及查賬風(fēng)險。根據(jù)賣家公司主體的不同，所能獲得的優(yōu)勢也有所不同。

對于在英國銷售的跨境賣家來說，英國VAT是必須要關(guān)注的重點。合法合規(guī)的經(jīng)營是非常重要的，否則可能會面臨平臺的各種限制。

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