揭秘德國ZM申報(bào)中的數(shù)據(jù)漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)心稅局稽查來襲! 2025版
3月28日,歐盟官方公開披露了一起涉及比利時(shí)3.1億歐元稅金欺詐的案件。此欺詐集團(tuán)利用比利時(shí)的CP42清關(guān)遞延政策,通過設(shè)立假的空殼公司或盜用賣家增值稅號碼身份,規(guī)避增值稅進(jìn)口豁免的申報(bào)。這些商品銷售后,最終消費(fèi)者支付的增值稅并未申報(bào)或支付給任何稅務(wù)部門,從而獲取了巨額利潤。
值得注意的是,中國賣家在發(fā)貨至歐盟地區(qū)時(shí),德國是最主要的發(fā)貨地。他們通常會委托貨代使用德國VAT從比利時(shí)清關(guān)并申請遞延。這也使得部分賣家開始擔(dān)憂自己的稅務(wù)身份是否被盜用,是否可以進(jìn)行稅務(wù)反查以保障店鋪安全。
與此多家稅代服務(wù)商收到了來自德國稅局的來信。信中指出,賣家在申報(bào)德國增值稅時(shí)需要申報(bào)歐盟采購。若往季沒有申報(bào)歐盟采購,需要在年報(bào)中進(jìn)行調(diào)整。若未能及時(shí)調(diào)整,德國稅務(wù)部門可能會直接對歐盟采購進(jìn)項(xiàng)征稅。
那么,什么是歐盟采購呢?又該如何進(jìn)行申報(bào)呢?此次稅局核查的對象是如何確定的呢?接下來,我們將針對這些問題展開討論,以幫助大家更好地理解德國的申報(bào)流程。
德國作為歐洲電商市場的領(lǐng)頭羊,吸引了大量賣家進(jìn)軍歐洲市場。德國的稅法以嚴(yán)格著稱,為賣家?guī)砹瞬恍〉奶魬?zhàn)。在如此復(fù)雜的稅法環(huán)境下,提供德國VAT服務(wù)的服務(wù)商種類繁多,讓人眼花繚亂。
我們需要理解德國申報(bào)報(bào)告的核心內(nèi)容。這包括凈銷售額、免稅銷售額、歐盟內(nèi)貨物采購(包括清關(guān)遞延和移倉)、反向征稅以及進(jìn)項(xiàng)稅等內(nèi)容。尤其是對于歐盟采購的申報(bào),更是成為了此次稅局核查的重點(diǎn)。
ZM申報(bào)在德國稅務(wù)中占據(jù)重要地位。在滿足特定條件下,歐盟內(nèi)部市場的商品交貨和其他服務(wù)需進(jìn)行ZM申報(bào),以確保稅收的正確核算。一旦向歐盟內(nèi)部市場提供了服務(wù)或供應(yīng)了貨物,賣家需要向德國稅局提交一份交易明細(xì),該明細(xì)將反應(yīng)給目的國稅局。
值得注意的是,許多賣家和稅代容易將ZM申報(bào)和Intrastat混淆。Intrastat也是關(guān)于歐盟之間貨物流轉(zhuǎn)的申報(bào),但與ZM不同,它更多體現(xiàn)在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)層面,并且有閾值限制。而ZM申報(bào)無閾值限制,是確保稅收正確性的重要環(huán)節(jié)。
除了上述提到的申報(bào)項(xiàng)目外,賣家還需要注意其他方面的申報(bào)。例如清關(guān)遞延產(chǎn)生的數(shù)據(jù)、亞馬遜的移倉(FC-TRANSFER)等都需要進(jìn)行相應(yīng)的申報(bào)。即便在荷蘭或比利時(shí)進(jìn)行了清關(guān)遞延,但若使用了德國稅號,德國稅局也能從他國獲知這一信息。
總結(jié)來說,歐洲的稅務(wù)申報(bào)要達(dá)到合規(guī),除了亞馬遜銷售報(bào)告上的代扣代繳部分需要申報(bào)外,還需要對歐盟B2B銷售、B2B采購、清關(guān)遞延、FC Transfer移倉以及貨物流轉(zhuǎn)超過閾值后的Intrastat進(jìn)行申報(bào)。目前許多賣家客戶對此并不了解,因此德國稅務(wù)局要求賣家進(jìn)行自查,給予年報(bào)申報(bào)調(diào)整的機(jī)會。否則,將可能面臨高達(dá)19%的補(bǔ)稅要求。
歐洲稅改后的申報(bào)規(guī)則雖然看似簡化,但仍然存在許多細(xì)節(jié)值得注意。稍有不慎就可能招致稅務(wù)稽查和罰款。我們提醒賣家朋友們要謹(jǐn)慎對待歐洲的稅務(wù)申報(bào),以減少不必要的麻煩。
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