3月28日，歐盟官方公開(kāi)披露了一起涉及比利時(shí)3.1億歐元稅金欺詐的案件。此欺詐集團(tuán)利用比利時(shí)的CP42清關(guān)遞延政策，通過(guò)設(shè)立假的空殼公司或盜用賣家增值稅號(hào)碼身份，規(guī)避增值稅進(jìn)口豁免的申報(bào)。這些商品銷售后，最終消費(fèi)者支付的增值稅并未申報(bào)或支付給任何稅務(wù)部門，從而獲取了巨額利潤(rùn)。

值得注意的是，中國(guó)賣家在發(fā)貨至歐盟地區(qū)時(shí)，德國(guó)是最主要的發(fā)貨地。他們通常會(huì)委托貨代使用德國(guó)VAT從比利時(shí)清關(guān)并申請(qǐng)遞延。這也使得部分賣家開(kāi)始擔(dān)憂自己的稅務(wù)身份是否被盜用，是否可以進(jìn)行稅務(wù)反查以保障店鋪安全。

與此多家稅代服務(wù)商收到了來(lái)自德國(guó)稅局的來(lái)信。信中指出，賣家在申報(bào)德國(guó)增值稅時(shí)需要申報(bào)歐盟采購(gòu)。若往季沒(méi)有申報(bào)歐盟采購(gòu)，需要在年報(bào)中進(jìn)行調(diào)整。若未能及時(shí)調(diào)整，德國(guó)稅務(wù)部門可能會(huì)直接對(duì)歐盟采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)征稅。

那么，什么是歐盟采購(gòu)呢？又該如何進(jìn)行申報(bào)呢？此次稅局核查的對(duì)象是如何確定的呢？接下來(lái)，我們將針對(duì)這些問(wèn)題展開(kāi)討論，以幫助大家更好地理解德國(guó)的申報(bào)流程。

德國(guó)作為歐洲電商市場(chǎng)的領(lǐng)頭羊，吸引了大量賣家進(jìn)軍歐洲市場(chǎng)。德國(guó)的稅法以嚴(yán)格著稱，為賣家?guī)?lái)了不小的挑戰(zhàn)。在如此復(fù)雜的稅法環(huán)境下，提供德國(guó)VAT服務(wù)的服務(wù)商種類繁多，讓人眼花繚亂。

我們需要理解德國(guó)申報(bào)報(bào)告的核心內(nèi)容。這包括凈銷售額、免稅銷售額、歐盟內(nèi)貨物采購(gòu)（包括清關(guān)遞延和移倉(cāng)）、反向征稅以及進(jìn)項(xiàng)稅等內(nèi)容。尤其是對(duì)于歐盟采購(gòu)的申報(bào)，更是成為了此次稅局核查的重點(diǎn)。

ZM申報(bào)在德國(guó)稅務(wù)中占據(jù)重要地位。在滿足特定條件下，歐盟內(nèi)部市場(chǎng)的商品交貨和其他服務(wù)需進(jìn)行ZM申報(bào)，以確保稅收的正確核算。一旦向歐盟內(nèi)部市場(chǎng)提供了服務(wù)或供應(yīng)了貨物，賣家需要向德國(guó)稅局提交一份交易明細(xì)，該明細(xì)將反應(yīng)給目的國(guó)稅局。

值得注意的是，許多賣家和稅代容易將ZM申報(bào)和Intrastat混淆。Intrastat也是關(guān)于歐盟之間貨物流轉(zhuǎn)的申報(bào)，但與ZM不同，它更多體現(xiàn)在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)層面，并且有閾值限制。而ZM申報(bào)無(wú)閾值限制，是確保稅收正確性的重要環(huán)節(jié)。

除了上述提到的申報(bào)項(xiàng)目外，賣家還需要注意其他方面的申報(bào)。例如清關(guān)遞延產(chǎn)生的數(shù)據(jù)、亞馬遜的移倉(cāng)（FC-TRANSFER）等都需要進(jìn)行相應(yīng)的申報(bào)。即便在荷蘭或比利時(shí)進(jìn)行了清關(guān)遞延，但若使用了德國(guó)稅號(hào)，德國(guó)稅局也能從他國(guó)獲知這一信息。

總結(jié)來(lái)說(shuō)，歐洲的稅務(wù)申報(bào)要達(dá)到合規(guī)，除了亞馬遜銷售報(bào)告上的代扣代繳部分需要申報(bào)外，還需要對(duì)歐盟B2B銷售、B2B采購(gòu)、清關(guān)遞延、FC Transfer移倉(cāng)以及貨物流轉(zhuǎn)超過(guò)閾值后的Intrastat進(jìn)行申報(bào)。目前許多賣家客戶對(duì)此并不了解，因此德國(guó)稅務(wù)局要求賣家進(jìn)行自查，給予年報(bào)申報(bào)調(diào)整的機(jī)會(huì)。否則，將可能面臨高達(dá)19%的補(bǔ)稅要求。

歐洲稅改后的申報(bào)規(guī)則雖然看似簡(jiǎn)化，但仍然存在許多細(xì)節(jié)值得注意。稍有不慎就可能招致稅務(wù)稽查和罰款。我們提醒賣家朋友們要謹(jǐn)慎對(duì)待歐洲的稅務(wù)申報(bào)，以減少不必要的麻煩。

以上內(nèi)容屬作者ACE Tella個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)。本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。