湖北一企業(yè)法定代表人郭某善以簽訂虛假買賣合同、變?cè)斐隹趫?bào)關(guān)單和船運(yùn)提單等手段，假報(bào)出口，騙取出口退稅款280余萬元，被暫停退稅后還揚(yáng)言要投訴稅務(wù)部門。經(jīng)過調(diào)查，郭某善被判處有期徒刑14年，并處罰金人民幣300萬元。

稅務(wù)人員在案頭審核過程中，仔細(xì)比對(duì)分析有關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)華某公司存在騙取出口退稅的重大嫌疑。經(jīng)過實(shí)地核查，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)更多異常：華某公司業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)對(duì)公司的出口經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程等含糊其辭，會(huì)計(jì)核算不健全，貨物出口日期早于供貨企業(yè)的發(fā)貨日期，出口報(bào)關(guān)單上的提單號(hào)碼與企業(yè)備案提單號(hào)碼不符，海運(yùn)提單有造假的嫌疑。

稽查部門接到線索后，立即立案展開檢查?；槿藛T一面梳理涉案公司的資料，一面向該公司貨物采購(gòu)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查函。但回函顯示，有關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常。面對(duì)這種情況，稽查人員加緊調(diào)查，經(jīng)深入研究調(diào)整調(diào)查方向，嘗試從華某公司的單證備案資料尋找突破口。

稽查人員對(duì)該公司大量的申報(bào)、函調(diào)以及單證備案資料展開逐筆核對(duì)分析，漸漸發(fā)現(xiàn)了新線索：很多海運(yùn)提單無收貨人信息；貨代海運(yùn)提單復(fù)印件上的簽章部分與該公司LOGO一樣，部分簽章的底紋、字體明顯不符，有明顯的PS痕跡；貨代裝貨單復(fù)印件上的簽章、海關(guān)放行章一模一樣，偽造嫌疑很大。

在難以直接獲取能檢驗(yàn)有關(guān)船運(yùn)提單和海關(guān)出口報(bào)關(guān)單證據(jù)的情況下，稽查人員決定來個(gè)“投石問路”。果然，當(dāng)稽查人員提出有關(guān)單證備案資料的異常情況時(shí)，華某公司沒能給出合理的解釋，也提供不了備案單證原件。這時(shí)，華某公司法定代表人郭某善覺察到了危險(xiǎn)，主動(dòng)向退稅部門表示放棄申請(qǐng)辦理出口退稅。

孝感市稅務(wù)部門組成檢查組，加緊深入調(diào)查取證。稅務(wù)人員到華某公司申報(bào)的出口口岸所在地調(diào)查，核對(duì)其出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性。在深圳市稅務(wù)部門協(xié)助下，檢查人員以華某公司備案的裝貨單和海運(yùn)提單上的集裝箱號(hào)為切入點(diǎn)，查詢出對(duì)應(yīng)的貨代船運(yùn)公司，然后赴廣東有關(guān)船務(wù)代理公司和船運(yùn)公司，根據(jù)有關(guān)貨物的出口日期和集裝箱編碼，調(diào)取了真實(shí)的與提貨單及集裝箱對(duì)應(yīng)的貨物信息。

經(jīng)過比對(duì)，有關(guān)真實(shí)出口貨物與華某公司申報(bào)的出口貨物在貨物名稱、數(shù)量、體積、重量等方面都不相符，證實(shí)華某公司申報(bào)的出口貨物是虛假的。根據(jù)調(diào)查取證資料，檢查組初步認(rèn)定華某公司存在出口騙稅行為，將該案移送公安機(jī)關(guān)查處。

接到線索，警方很快與稅務(wù)部門成立聯(lián)合專案組。專案組從華某公司購(gòu)進(jìn)貨物的資金流、貨物流著手，先后到給該公司供貨的隨州市曾都區(qū)某棉制品廠、隨州市曾都區(qū)某紡織廠、紅安某木業(yè)公司等企業(yè)實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)前兩家供貨企業(yè)竟然都是由郭某善于2010年12月至2011年8月間，利用他人身份信息及虛假的《房屋租賃證明》和《房屋租賃合同》注冊(cè)成立，郭某善為實(shí)際控制人。

最終，專案組查明，2011年12月至2013年6月，郭某善以華某公司的名義與隨州市曾都區(qū)某棉制品廠、隨州市曾都區(qū)某紡織廠、紅安某木業(yè)有限公司簽訂虛假購(gòu)銷合同，制造虛假貨物交易，以相互轉(zhuǎn)賬、公對(duì)公付款等方式制造虛假資金流水，并虛用于申請(qǐng)出口退稅，涉及退稅金額280余萬元。

由于調(diào)查證實(shí)華某公司涉嫌騙取出口退稅的事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，河南省項(xiàng)城市公安局偵查人員于2017年10月16日將郭某善抓獲，兩天后將其移交湖北省大悟縣公安局。2018年8月3日，大悟縣人民檢察院對(duì)華某公司法定代表人郭某善，以犯騙取出口退稅罪提起公訴。近日，大悟縣人民法院經(jīng)審理后認(rèn)定，被告人郭某善以簽訂虛假買賣合同、變?cè)斐隹趫?bào)關(guān)單和船運(yùn)提單的手段，假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額特別巨大，且情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成騙取出口退稅罪。最終，法院判決郭某善犯騙取出口退稅罪，對(duì)其判處有期徒刑14年，并處罰金300萬元。