英國(guó)財(cái)政法案UK Finance Bill正式生效后，增值稅（VAT）問題讓許多賣家感到困擾。你是否受到了影響？是否已妥善應(yīng)對(duì)相關(guān)事宜？如果VAT讓你感到困擾，那么一定要仔細(xì)閱讀下文。本文將會(huì)涵蓋增值稅基礎(chǔ)知識(shí)、進(jìn)行增值稅合規(guī)所需文件、稅局官網(wǎng)信息、以及針對(duì)亞馬遜賣家的稅務(wù)代理費(fèi)優(yōu)惠等諸多常見問題的解答。

問題1：什么是VAT？

VAT是歐洲聯(lián)盟國(guó)家普遍使用的銷售增值稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲時(shí)，需要繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，并按銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅。

問題2：VAT的計(jì)算方式是怎樣的？

進(jìn)口稅=進(jìn)口增值稅（I MPORT VAT）+關(guān)稅（I MPORT DUTY）。其中，進(jìn)口增值稅 I MPORT VAT =（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY）20%。關(guān)稅DUTY = 申報(bào)貨值產(chǎn)品稅率（不同產(chǎn)品稅率不同）。銷售稅VAT則是凈售價(jià)的20%或者最終售價(jià)反推的六分之一，標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，同時(shí)也有零稅率和低稅率，如咖啡、嬰幼兒用品等享受零稅率。

問題3：是否需要注冊(cè)增值稅稅號(hào)？

如果你將商品儲(chǔ)存在其他歐洲國(guó)家/地區(qū)，或你在歐洲國(guó)家/地區(qū)的銷售超過了當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程銷售閾值，那么你可能需要在該國(guó)注冊(cè)增值稅。

問題4：什么是遠(yuǎn)程銷售閾值？

每個(gè)歐洲國(guó)家都設(shè)置了針對(duì)從其他歐洲國(guó)家購買商品并銷售給本國(guó)消費(fèi)者的公司的增值稅稅號(hào)注冊(cè)遠(yuǎn)程銷售閾值。超過這個(gè)閾值的公司可能需要在銷售國(guó)當(dāng)?shù)刈?cè)增值稅稅號(hào)。歐盟各國(guó)的遠(yuǎn)程銷售閾值略有不同，具體可向稅務(wù)顧問咨詢。

問題5：如何聯(lián)系歐洲不同國(guó)家的稅局？

對(duì)于增值稅注冊(cè)問題或信息咨詢，可以登陸歐洲各國(guó)稅局官網(wǎng)、發(fā)送郵件或撥打電話與歐洲稅局官方聯(lián)系。下面是一些常用國(guó)家的稅局官網(wǎng)鏈接。

問題6：如何將增值稅號(hào)添加到賣家平臺(tái)賬戶？

請(qǐng)進(jìn)入賣家后臺(tái)，選擇右上角，繼續(xù)選擇賬戶信息，你會(huì)在界面底部看到稅務(wù)信息部分，請(qǐng)點(diǎn)擊第二個(gè)模塊VAT/GST注冊(cè)編號(hào)。

問題7：收到VAT稅號(hào)后，需要注意什么？

收到VAT稅號(hào)后，需要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方可以查看。同時(shí)在VAT號(hào)生效的3-5個(gè)工作日內(nèi)，查詢EORI號(hào)碼是否生效。EORI號(hào)碼是歐盟進(jìn)口清關(guān)必須有的清關(guān)號(hào)碼。

問題8：8.5萬是什么？

這是針對(duì)英國(guó)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的免征額度，是英國(guó)HMRC每年都會(huì)調(diào)整的數(shù)據(jù)（2016年是8.3萬英鎊，2017年是8.5萬英鎊），非英國(guó)的海外公司不適用此標(biāo)準(zhǔn)。

問題9：VAT稅號(hào)的使用方法和EORI號(hào)碼有什么區(qū)別？

VAT是賣家在商業(yè)發(fā)票上顯示的稅號(hào)，計(jì)算方式是凈售價(jià)的20%或最終售價(jià)反推的六分之一。而EORI號(hào)是進(jìn)出口品海關(guān)用的登記號(hào)，只要進(jìn)出口歐盟就需要申請(qǐng)EORI號(hào)清關(guān)，進(jìn)口所繳納的VAT退稅僅針對(duì)有VAT號(hào)的商家。

問題10：低稅率（Flat VAT）和標(biāo)準(zhǔn)稅率（Standard VAT）有什么區(qū)別？

標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，進(jìn)口增值稅可以抵扣銷售稅；低稅率首年為6.5%，次年稅率為7.5%，適用于年銷售額在一定金額以下的商家。但需注意新政規(guī)定，要享受低稅率需滿足特定條件。

問題11：C79的稅單是什么樣的？C88是什么樣的？

關(guān)于C79和C88的稅單樣式，暫時(shí)無法提供具體描述，可咨詢稅務(wù)部門或相關(guān)機(jī)構(gòu)獲取詳細(xì)信息。

問題12：英國(guó)VAT的報(bào)稅流程是怎樣的？

英國(guó)VAT的報(bào)稅流程一般從季度結(jié)尾開始，稅務(wù)局會(huì)給予一定的時(shí)間準(zhǔn)備和提交稅表，并支付相應(yīng)的稅款。在提交稅表前，需要收集必要的材料，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后提交給稅務(wù)局，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)支付稅款。具體流程可能因個(gè)人情況而異，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)人員以獲取更詳細(xì)的信息。英國(guó)VAT小知識(shí)日常更新：

關(guān)于小規(guī)模納稅人/平稅率計(jì)劃（FRS）的一個(gè)常見誤區(qū)是，客戶認(rèn)為只要加入FRS，就無需再用自己的VAT號(hào)清關(guān)。根據(jù)稅法規(guī)定，需同時(shí)滿足兩個(gè)條件才能享受7.5%的低稅率：

1. 注冊(cè)后每周年內(nèi)進(jìn)口貨值（在C79或其余采購成本單據(jù)中顯示）必須大于或等于1000英鎊；

2. 進(jìn)口貨值與當(dāng)季銷售額的比重必須大于或等于2%。不同時(shí)滿足這兩個(gè)條件的注冊(cè)人，VAT稅率是有可能會(huì)被稅務(wù)局定義為‘limited cost business’，稅率上調(diào)為總銷售額的16.5%的，這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在最近幾個(gè)月的稅務(wù)調(diào)查中。所以即使加入了FRS，還是應(yīng)該多以自己的VAT號(hào)清關(guān)；貨值和進(jìn)項(xiàng)VAT比重大的跨境賣家，可考慮轉(zhuǎn)回正常稅率，以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

很多賣家表示，自己要專注于產(chǎn)品和運(yùn)營(yíng)，其實(shí)，賣家朋友們可以考慮請(qǐng)第三方服務(wù)商來處理VAT相關(guān)事宜，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事。賣家在選擇服務(wù)商時(shí)，一定要看背后是團(tuán)隊(duì)是不是專業(yè)背景，其實(shí)關(guān)于VAT注冊(cè)與申報(bào)，如果按流程都容易，但是如果真正的稅收籌劃，其實(shí)好多賣家都是做得很表項(xiàng)。

下面小編帶來三組VAT（歐盟增值稅）演算過程，希望能給賣家朋友一啟示。

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星網(wǎng)立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。