前兩周還未收到亞馬遜郵件的店鋪，本周也開始陸續(xù)收到通知：至2019年6月30日前，歐洲站的賣家需要上傳法國(guó)、意大利、西班牙的稅號(hào)。雖然之前在2019年1季度，法意西暫未強(qiáng)制要求注冊(cè)稅號(hào)，但從這次亞馬遜的通知來(lái)看，歐洲站的稅務(wù)監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格。唯一值得欣慰的是，法意西三國(guó)的稅務(wù)系統(tǒng)還沒有像德國(guó)那樣強(qiáng)制要求老賬號(hào)補(bǔ)稅。

一、關(guān)于VAT的四個(gè)重要問題

問題：法意西與英德VAT有何區(qū)別？

解答：法意西與英德最大的差別在于，賣家需要在當(dāng)?shù)貒?guó)設(shè)置稅務(wù)代表。

問題：什么是稅務(wù)代表？

解答：稅務(wù)代表需要承擔(dān)連帶責(zé)任的。對(duì)于在歐洲國(guó)家提供商品或服務(wù)的公司，授權(quán)符合要求的主體為稅務(wù)代表，負(fù)責(zé)該授權(quán)公司與稅務(wù)相關(guān)的事務(wù)，如申請(qǐng)稅號(hào)、查詢備案及納稅申報(bào)等。當(dāng)出現(xiàn)稅務(wù)異常時(shí)，如逃稅、偷稅、漏稅等，稅務(wù)代表需承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

問題：什么情況下需要注冊(cè)多國(guó)VAT？

解答：對(duì)于跨境賣家來(lái)說(shuō)，一般在以下情況需要注冊(cè)VAT號(hào)：使用了歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)、年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額、在歐盟國(guó)港口或機(jī)場(chǎng)托運(yùn)交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅以及在歐盟國(guó)依法成立的公司。

問題：法國(guó)和意大利VAT之前出現(xiàn)過哪些大問題？

解答：法國(guó)和意大利在注冊(cè)VAT時(shí)都曾出現(xiàn)過跨境企業(yè)注冊(cè)錯(cuò)誤公司類型的情況。法國(guó)曾出現(xiàn)錯(cuò)誤注冊(cè)為某個(gè)公司的分支機(jī)構(gòu)的情況，可能需要額外的年報(bào)費(fèi)用。而意大利賣家有一部分被注冊(cè)成了國(guó)內(nèi)公司為自己的稅務(wù)代表，這種稅號(hào)必須在30天內(nèi)完成登記，需支付公司營(yíng)業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅，未注冊(cè)被稅務(wù)局查實(shí)可能面臨大額罰款并注銷VAT稅號(hào)的風(fēng)險(xiǎn)。法國(guó)和意大利的稅號(hào)申請(qǐng)時(shí)效和查詢方法也有所不同。

二、法國(guó)VAT問題詳解

問題：法國(guó)的稅率和申報(bào)周期是如何規(guī)定的？

解答：法國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，可以分月度申報(bào)12次/年和季度申報(bào)4次/年。稅務(wù)代表通常在首次申報(bào)時(shí)會(huì)幫助中小企業(yè)客戶辦理季度申報(bào)，但對(duì)于季度納稅金額超過一定數(shù)額的客戶，下次報(bào)稅會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為月度申報(bào)。由于季度申報(bào)可能涉及的稅金較高且風(fēng)險(xiǎn)較大，更常見的做法是賣家和稅務(wù)代表都選擇月度申報(bào)。

問題：法國(guó)申請(qǐng)VAT注冊(cè)的時(shí)效是多久？

解答：只要資料齊全，通常4-8周可以拿到稅號(hào)（在法國(guó)工商稅局的官網(wǎng)可以查到，但在歐盟系統(tǒng)生效需要3個(gè)月）。查找法國(guó)稅號(hào)是否生效可以通過官方查號(hào)網(wǎng)站進(jìn)行驗(yàn)證。紙質(zhì)的稅務(wù)證書一般會(huì)滯后2-3個(gè)月才能得到。

問題：如何支付法國(guó)稅金？如何查詢法國(guó)稅號(hào)及繳稅情況？如何避免違規(guī)操作？如何確認(rèn)稅務(wù)代表是否成功代繳稅款？等等一系列關(guān)于法國(guó)稅金的問題都有詳細(xì)的解答和注意事項(xiàng)。同時(shí)提醒賣家注意法國(guó)稅局近期對(duì)電商繳稅的規(guī)范操作要求及違規(guī)操作的處罰規(guī)定。如何正確查詢法國(guó)稅務(wù)代表的繳稅情況也是一大重點(diǎn)。法國(guó)站VAT注冊(cè)時(shí)出現(xiàn)的常見問題及坑點(diǎn)也進(jìn)行了詳細(xì)的剖析和警示。如遇到不專業(yè)的稅務(wù)代理申請(qǐng)錯(cuò)誤的公司稅務(wù)類型等坑點(diǎn)需要注意防范。同時(shí)提醒賣家注意辨別真實(shí)的稅務(wù)代表避免虛假零申報(bào)等情況發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移問題等等也做了詳細(xì)解答。法國(guó)站的相關(guān)問題可以訪問官方網(wǎng)站進(jìn)行查詢和驗(yàn)證信息了解詳細(xì)操作流程和政策法規(guī)等等以保障自身權(quán)益和安全。 三、意大利VAT相關(guān)問題介紹及注意事項(xiàng)等等都進(jìn)行了詳細(xì)解答和指導(dǎo)賣家規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)并成功處理涉稅事宜等內(nèi)容未在此文章中涵蓋后續(xù)篇章繼續(xù)詳細(xì)介紹……此文章是系統(tǒng)講解跨境電商在法國(guó)和意大利遇到的常見問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)供讀者參考和學(xué)習(xí)以提高跨境電商在國(guó)外的合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)……（文章結(jié)尾）意大利稅務(wù)相關(guān)問題解答

答：意大利是歐盟國(guó)家中較快能申請(qǐng)到稅號(hào)的國(guó)家，只要提交的資料齊全，一天內(nèi)即可申請(qǐng)到VAT稅號(hào)。

問：意大利的稅款繳納方式是怎樣的？

答：意大利的繳稅方式包括賣家直接轉(zhuǎn)賬到稅局和由稅務(wù)代表代繳兩種。不同的稅務(wù)事務(wù)所可能有不同的要求。例如，羅馬的正規(guī)本地事務(wù)所要求客戶直接繳稅到稅局，而米蘭和那不勒斯的稅務(wù)事務(wù)所則會(huì)要求客戶將款項(xiàng)打給稅務(wù)代表進(jìn)行代繳。

問：意大利進(jìn)口稅的抵扣方式是怎樣的？

答：不同的事務(wù)所處理方式有所不同。羅馬的事務(wù)所要求提供海關(guān)的進(jìn)口稅單以及付款憑證；而其他如那不勒斯的事務(wù)所則僅需要進(jìn)口稅單。在2019年3月，羅馬的事務(wù)所特別強(qiáng)調(diào)，缺少付款憑證可能導(dǎo)致稅局查稅時(shí)不合規(guī)。

問：不同公司在意大利注冊(cè)VAT有區(qū)別嗎？

答：是的，有幾種不同的情況。對(duì)于歐盟公司，由公司法人代表直接向稅局提交資料即可；非歐盟公司則需要委托意大利個(gè)人或公司作為稅務(wù)代理，并且稅務(wù)代理需要承擔(dān)連帶責(zé)任；如果在意大利成立分公司，則需要向稅局申請(qǐng)注冊(cè)VAT，并在30天內(nèi)完成本地工商登記，同時(shí)需要支付公司營(yíng)業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅。

西班牙稅務(wù)問題解答精選

問：西班牙的VAT稅率是多少？

答：西班牙的增值稅率分為三級(jí)。生活必需品如食品等適用超低稅率4%；次級(jí)稅率適用于果汁、飲料、魚肉蔬果、書報(bào)、餐飲服務(wù)等為10%；其余產(chǎn)品和服務(wù)適用通用稅率21%，這對(duì)中國(guó)賣家而言是適用的稅率。

問：西班牙一年需要多少次VAT申報(bào)？

答：西班牙實(shí)行季度+年度申報(bào)制，即一年共需進(jìn)行5次申報(bào)，包括4次季度申報(bào)和1次年度申報(bào)。季度申報(bào)的時(shí)間固定在4月、7月、10月和1月。

問：西班牙VAT注冊(cè)的時(shí)效是多久？

答：如果資料齊全，通常在1-4周內(nèi)可以完成注冊(cè)（但需要注意，歐盟系統(tǒng)生效需要3個(gè)月）。

問：關(guān)于公證、認(rèn)證和海牙認(rèn)證是什么？

答：公證是依照法定程序?qū)γ袷路尚袨?、有法律意義的事實(shí)和文書的真實(shí)性、合法性進(jìn)行證明的活動(dòng)。而認(rèn)證是對(duì)公證文件上的印章或簽名的真實(shí)性進(jìn)行鑒別的過程，目的是向國(guó)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員證明文書上的簽字或印章的真實(shí)性。海牙認(rèn)證即APOSTILLE認(rèn)證，是對(duì)原認(rèn)證的簽發(fā)人進(jìn)行的二級(jí)認(rèn)證，在中國(guó)，不是所有地區(qū)都進(jìn)行海牙認(rèn)證，但香港和中國(guó)澳門是海牙成員國(guó)，因此不同國(guó)家的認(rèn)證要求可能有所不同。在中國(guó)大陸，公司做VAT雙認(rèn)證即可；香港公司或美國(guó)公司則需要進(jìn)行海牙認(rèn)證。如有不懂，可以咨詢稅務(wù)專家或相關(guān)機(jī)構(gòu)。