Amy聊跨境:關(guān)于IOSS VAT跨境電商賣家關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)概覽(面向2025)
最近歐洲賣家都在惡補(bǔ)歐盟稅改的最新知識(shí)點(diǎn),大家都聽說了OSS VAT是什么,這個(gè)時(shí)候一個(gè)新詞又進(jìn)入了大家的視線——IOSS VAT,和OSS VAT只差一個(gè)字母,讓很多賣家滿頭問號(hào),它跟OSS VAT有什么關(guān)系?又是干嘛用的呢?
此前進(jìn)口貨值不超過22歐元的貨物免收VAT,7月1日起將不再免除。所有進(jìn)口到歐盟的貨物都要繳納VAT。
The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是為了方便和簡化進(jìn)口貨物(價(jià)值不超過150歐元)遠(yuǎn)距離銷售的VAT申報(bào)和支付。
對于向歐盟遠(yuǎn)距離銷售進(jìn)口貨物的賣家來說,IOSS為VAT的征收、申報(bào)和支付提供了便利。IOSS還為買家提供了便利,買家只在購買時(shí)被收取費(fèi)用,因此在貨物交付時(shí)不會(huì)再出現(xiàn)任何其他的附加費(fèi)用。如果賣家沒有在IOSS登記,買家必須支付VAT和通常在貨物進(jìn)口到歐盟時(shí)由運(yùn)輸商收取的清關(guān)費(fèi)。
IOSS VAT和OSS VAT有什么區(qū)別?
IOSS:適用于歐盟外國家發(fā)貨,每月申報(bào)一次
OSS:歐盟內(nèi)國家發(fā)貨,每季度申報(bào)一次
IOSS涵蓋以下貨物的遠(yuǎn)距離銷售:
在銷售時(shí)從歐盟以外發(fā)送或運(yùn)輸?shù)呢浳?;發(fā)貨或運(yùn)輸?shù)呢浳飪r(jià)值不超過150歐元;不需要繳納消費(fèi)稅(通常適用于酒精或產(chǎn)品)。
在IOSS注冊的銷售商在向歐盟成員國的買家銷售貨物時(shí)需要繳納VAT。VAT稅率以貨物交付的歐盟成員國稅率為準(zhǔn)。歐盟的VAT稅率信息可在歐盟委員會(huì)網(wǎng)站和各國稅務(wù)局網(wǎng)站上查詢。
從2021年4月1日起,您可以在任何歐盟成員國的IOSS官網(wǎng)上進(jìn)行注冊。如果您的企業(yè)不在歐盟,您需要指定一個(gè)在歐盟設(shè)立的中介機(jī)構(gòu)來履行IOSS下的VAT義務(wù)。您的IOSS注冊對所有向歐盟買家遠(yuǎn)距離銷售進(jìn)口貨物的行為有效。
如果您使用IOSS,您應(yīng)該做到以下幾點(diǎn):
最遲在訂購過程結(jié)束時(shí),顯示/展示買家在歐盟支付的VAT額;確保向買家收取所有合格貨物的VAT,以歐盟目的國稅率為準(zhǔn);確保符合條件的貨物以價(jià)值不超過150歐元的方式裝運(yùn);盡可能在發(fā)票上顯示買家以歐元支付的價(jià)格;通過您在注冊IOSS的國家的IOSS官網(wǎng)每月提交一份電子版VAT申報(bào)表;每月向您在IOSS注冊的成員國支付VAT申報(bào)單上的VAT稅金;將所有符合IOSS標(biāo)準(zhǔn)的銷售記錄保存10年;向在歐盟邊境申報(bào)貨物的人提供在歐盟通關(guān)所需的信息,包括IOSS VAT識(shí)別號(hào)。(來源:Amy聊跨境專欄)
特別說明:“情境專章”
在以下特定情境下,關(guān)于進(jìn)口貨物的遠(yuǎn)距離銷售增值稅(VAT)征收問題,存在特定的規(guī)定和例外情況:
如果您向同一買家銷售的多件貨物包裝運(yùn)輸總額超過150歐元,這些貨物在歐盟成員國的進(jìn)口環(huán)節(jié)將會(huì)被征收相應(yīng)的稅費(fèi)。簡而言之,當(dāng)您的貨物總價(jià)值超過這一門檻時(shí),進(jìn)口國將要求支付VAT。
如果您的遠(yuǎn)距離銷售是通過電子渠道如電商平臺(tái)或市場進(jìn)行推廣的,那么增值稅的責(zé)任通常由這些電子端口承擔(dān)。以亞馬遜的自發(fā)貨賣家為例,平臺(tái)會(huì)負(fù)責(zé)代扣代繳VAT。這意味著賣家不必直接處理稅務(wù)事宜,而是由平臺(tái)代為處理。
我們將繼續(xù)關(guān)注歐盟新稅法的最新動(dòng)態(tài),并為您提供獨(dú)家解讀和深入分析。我們致力于確保您獲取最準(zhǔn)確、最全面的稅務(wù)信息,以幫助您的跨境業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。
(請注意,以上內(nèi)容僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn),并不代表風(fēng)口星跨境的立場。未經(jīng)原作者明確授權(quán),不得隨意轉(zhuǎn)載。)
版權(quán)聲明
風(fēng)口星內(nèi)容全部來自網(wǎng)絡(luò),版權(quán)爭議與本站無關(guān),如果您認(rèn)為侵犯了您的合法權(quán)益,請聯(lián)系我們刪除,并向所有持版權(quán)者致最深歉意!本站所發(fā)布的一切學(xué)習(xí)教程、軟件等資料僅限用于學(xué)習(xí)體驗(yàn)和研究目的;不得將上述內(nèi)容用于商業(yè)或者非法用途,否則,一切后果請用戶自負(fù)。請自覺下載后24小時(shí)內(nèi)刪除,如果您喜歡該資料,請支持正版!