近期，我們?yōu)楦魑簧钊虢庾x了歐盟的B2B申報制度。今天，我們將再次聚焦這一話題，為大家詳細剖析其中的一個細節(jié)。

在歐盟范圍內(nèi)，B2B交易主要分為兩種模式：一種是跨國之間的交易，另一種是單一國家內(nèi)的交易。雖然它們同屬B2B范疇，但在申報上仍存在一定的差異。

需注意的是，并非所有歐盟國家都采用反向征稅制度。例如，英國和瑞典等國家，即便在B2B之間進行銷售，仍需收取VAT稅，但商家可在后續(xù)的VAT申報中進行抵扣。

對于歐盟跨國間的B2B交易，通常采用零稅率制度，并在發(fā)貨國進行EC Sales List的B2B銷售申報。

值得一提的是，部分國家不僅需要申報B2B的銷售數(shù)據(jù)，還需申報采購數(shù)據(jù)。如西班牙和匈牙利等國，其詳細要求需商家特別注意。

隨著新歐盟稅法在2021年7月1日的實施，電商平臺被賦予了代扣代繳的職責。但此政策主要針對B2C銷售，對于B2B的銷售申報，商家仍需自行負責。

在歐盟國家間，B2B的銷售申報被稱為EC Sales List。根據(jù)歐盟稅法規(guī)定，當商家與買家都擁有有效的VAT號碼時，所提供的商品和服務雖采用反向征稅制度，免于繳納增值稅，但仍需按照稅法要求進行B2B銷售清單的申報。

多數(shù)歐盟國家要求向稅務機關(guān)申報B2B的銷售數(shù)據(jù)。值得注意的是，有些國家如西班牙、波蘭及匈牙利等，除了銷售數(shù)據(jù)外，還需申報B2B的采購數(shù)據(jù)。

實際上，B2B的申報工作相當繁瑣，目前尚無法完全依賴系統(tǒng)操作。因為申報過程中需要核對買方的有效VAT稅號、所在國家的編號等信息，所以B2B的申報除了正常VAT申報外，還屬于一項額外的服務。

在進行B2B申報時，需要以下四個關(guān)鍵信息：

1. 客戶的全名；

2. 客戶在歐盟內(nèi)有效的VAT增值稅號；

3. 客戶所在的國家代碼；

4. 銷售報告的交易金額。

關(guān)于B2B銷售清單的申報頻率，各國有不同規(guī)定。例如捷克要求每月、每季度或每年進行EC Sales List的申報，截止日期為每月的25號；而法國的申報截止日期為每月的10號。

有賣家朋友會問，如果不進行EC Sales List的申報會有什么后果？稅局會發(fā)出提醒通知或直接罰款。特別需要注意的是在西班牙等國，如果長時間未進行B2B的申報，可能會影響到你的VAT稅號，甚至有可能被注銷。

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