全方位深度解讀:補稅、罰金與日本消費稅(JCT)的關(guān)聯(lián)及影響,建議收藏!
近期,日本消費稅(JCT)在跨境貿(mào)易圈中引起了廣泛關(guān)注。日本亞馬遜官方通知賣家,自2023年10月1日起,符合條件的賣家需要注冊亞馬遜日本JCT稅號。這一消息引發(fā)了眾多賣家的問題,其中最關(guān)心的是注冊后是否需要補稅。
JCT的變革將會對跨境貿(mào)易產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。下面,我們將詳細(xì)解讀這一新政策。
一、誰將受到日本消費稅(JCT)的影響最大?
頭部賣家將是受影響最大的群體。對于沒有JCT號的賣家,亞馬遜表示,如果不提供JCT號,產(chǎn)品銷售將會受到負(fù)面影響。這意味著在2023年10月之后,平臺可能會向買家展示哪些店鋪能提供合規(guī)發(fā)票的提示語,這對頭部賣家的影響尤為顯著。除此之外,以下四個方面也將受到影響:
1. 賣家方面:從2023年10月起,買家將能清楚看到哪些產(chǎn)品有開具合規(guī)發(fā)票的功能。這意味著賣家必須具備在買家要求的情況下開具合規(guī)發(fā)票的能力,否則(尤其是大賣/BS)可能會面臨銷量下滑的風(fēng)險。
2. 買家方面:只有獲取了合規(guī)的發(fā)票(含JCT號的發(fā)票),買家才能獲得購置稅抵免。
3. 跨境平臺方面:無論是EPR還是JCT,合規(guī)是大趨勢,跨境平臺將會逐漸重視(跨境平臺也受日本國稅廳監(jiān)管)。
4. 合規(guī)層面:賣家最關(guān)心的問題是注冊JCT號之后是否會要求補稅。從跨境合規(guī)角度來看,是需要補稅的,并且可能會產(chǎn)生滯納金;如果不補交,賣家會面臨稅局查稅風(fēng)險。
二、什么是JCT稅以及合規(guī)發(fā)票留存制?
消費稅即為JCT稅,類似于歐盟國家的VAT和中國的增值稅,被稱為日本版VAT。簡單來說,只要有交易,就需要繳納消費稅。
JCT號是在合規(guī)發(fā)票留存制的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。從2023年10月1日起,買家獲取的發(fā)票上必須有所購買商品的賣家的JCT號,沒有JCT號的發(fā)票的買家將不能享受進項抵扣,稅額會增加。發(fā)票制度生效后,只有注冊了日本消費稅(JCT)的賣家才能開具符合購置稅抵免條件的發(fā)票。
三、哪些情況的賣家需要注冊JCT?
1. 歷史年份銷售額已超過或本年即將超過1000萬日元(折合人民幣約51萬)的賣家需要盡快完成注冊。
2. 需要開具可抵扣增值稅發(fā)票的賣家也需要進行稅號注冊。
3. 沒有義務(wù)成為JCT納稅實體但希望獲得JCT號的賣家也可以進行注冊。
四、如何注冊申報JCT號?
日本消費稅同樣實行本土稅務(wù)代理制。歐稅通擁有日本本土代理團隊以及經(jīng)驗豐富的跨境稅務(wù)處理團隊,賣家可以聯(lián)系我司辦理。注冊時效約為2-3個月,主要依據(jù)稅局代理案件程度。申報周期一般為年度申報。
五、關(guān)于日本消費稅(JCT)的答疑:
1. 賣家需要做什么來應(yīng)對JCT?答:申請JCT注冊號,并在亞馬遜平臺上提交您的JCT號。
2. 所有在日本進行銷售的賣家都需要注冊JCT號嗎?答:不是,目前符合上述三個條件之一的賣家才需要注冊JCT。
3. 符合條件但不注冊JCT號會有什么影響?答:會影響銷售額。不注冊的賣家不能開具可抵扣的發(fā)票,可能會喪失很多客戶。
4. 如果賣家不注冊,現(xiàn)在是不是不用交稅?答:超過規(guī)定的銷售額度后,從合規(guī)角度是必須申報繳納的??缇称脚_后期也可能對此有要求。
5. 對于發(fā)生在2020年前的銷售,我是否要申報?現(xiàn)在已經(jīng)過了申報年度,會有處罰嗎?答:如果有義務(wù)繳納2020年的稅,答案是肯定的。逾期自愿申報不用繳納罰稅,但要收利息(利率為每年2%)。
6. 哪種發(fā)票可以抵扣銷項消費稅?答:具有稅號公司開具的發(fā)票可以抵扣。前提是賣家注冊JCT后拿到的發(fā)票才能抵扣。
7. 什么是稅務(wù)逆算,和JCT號有關(guān)系嗎?答:稅務(wù)逆算的本質(zhì)是日本把消費稅收繳動作前置。賣家在進口時繳納的消費稅在后續(xù)能抵扣,前提是賣家能用自己的JCT號清關(guān)繳稅。
符合上述條件的賣家需要注冊JCT號,這一變革尤其影響大賣以及BS。但注冊JCT需要花費幾個月時間,符合條件的賣家一定要在2023年10月1日前提早注冊獲取JCT號。(圖片來源:日本國稅廳)近期向我們咨詢JCT的賣家朋友非常多,我們?yōu)榇私⒘艘粋€問題交流群,歡迎添加小O微信ost2019并回復(fù)“入群”進行交流探討。(來源:歐稅通)以上內(nèi)容僅代表作者本人觀點并不代表風(fēng)口星跨境立場!如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請于作品發(fā)表后的
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