歐洲稅務(wù)合規(guī)化已經(jīng)趨向常態(tài)化，這意味著跨境電商的未來必然會更加規(guī)范化。為了為各位賣家在歐洲站開店創(chuàng)造公平良好的環(huán)境，市場合規(guī)是必不可少的。

一、什么是英國低稅率(Flat Rate Scheme)

英國低稅率之所以被稱為低稅率，是因為它相較于英國一般標(biāo)準(zhǔn)稅率的20%來說，稅率是較低的。它使用一個固定的費(fèi)率乘以總含稅營業(yè)額來計算增值稅，這個固定費(fèi)率取決于業(yè)務(wù)的類型。這種申報方式是滿足稅局要求的合規(guī)操作。需要注意的是，低稅率與低申報是兩個不同的概念。會統(tǒng)一適用7.5%的固定稅率，新注冊用戶第一年可減免1%。如果滿足申請F(tuán)RS的條件，首年內(nèi)可享受6.5%的固定稅率。如果賣家在這期間的銷售額超出了使用FRS的條件，那么將退出FRS，恢復(fù)到20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

二、申請英國低稅率(FRS)的條件

1. 必須注冊英國VAT。

2. 企業(yè)預(yù)計未來十二個月的營業(yè)額不超過150000英鎊（不含增值稅），這指的是通過英國海外倉銷售的產(chǎn)品的銷售額不超過這個金額，從國內(nèi)直發(fā)貨不計算在內(nèi)。

3. 連續(xù)4個季度不超過23萬英鎊。

4. 年進(jìn)口申報貨值不小于銷售額的2%。

5. 年進(jìn)口申報貨值超過1000英鎊（季度進(jìn)口額或采購額要大于250英鎊）。

請注意，使用低稅率申報之后，進(jìn)口稅是不能抵扣的！實際年銷售額超過23萬英鎊，會自動退出低稅率計劃，只能按照正常稅率20%進(jìn)行申報，并且在接下來一年也不可以申請低稅率。16.5%是屬于不符合條件的低稅率。

三、賣家如何選擇低稅率申報

按稅率而言，賣家可能以為低稅率是最好的選擇，但實際上這是不正確的。單純從稅率繳納比例來看，使用了低稅率之后，相對于20%的稅率來說，確實稅率降低了，銷售稅可以少交了?？缇迟u家不僅需要交繳關(guān)稅，進(jìn)口稅是都要交的。按英國稅法規(guī)定，使用了低稅率，進(jìn)口增值稅是不可以在當(dāng)季申報的時候做抵扣的。例如，當(dāng)季賣家發(fā)貨量很大，但是銷量卻很少，進(jìn)口稅很有可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銷售稅。如果是正常稅率申報是可以產(chǎn)生退稅的，但如果使用了低稅率，是不能申請退稅的，只能產(chǎn)生繳稅的情況。作為賣家的你，一定要核算下銷售額，才決定選擇低稅率還是一般稅率。

四、低稅率的VAT稅金計算方法：銷售額稅率

五、德國VAT要點

1. 德國本土稅號：它是亞馬遜要求賣家在后臺填寫的稅號，一般情況下，你的稅務(wù)代理或賣家申請德國稅號之后，賣家處理完稅務(wù)方面的問題后（例如補(bǔ)稅等），德國稅局會先發(fā)一個是德國本地稅號；格式是16/123/12345，也是賣家繳納稅金時使用的。

2. 德國增值稅號：格式是DE123456789，用于給買家開發(fā)票。

3. 稅務(wù)證書：它是一個完稅的證明，證明賣家每個月都有如實申報、繳納稅金。亞馬遜要求賣家提供這個證書，證明賣家已按時進(jìn)行申報、繳納稅金。

注意：西班牙也是，有本土稅號和歐盟增值稅號，之前只需要本土稅號，現(xiàn)在是需要?dú)W盟增值稅號，需要更新。EORI(Economic Operators’ Registration and Identification)號碼用于跨境貿(mào)易清關(guān)，是歐盟國家內(nèi)清關(guān)必備的歐盟稅號。EORI號碼用于跨境貿(mào)易清關(guān)，是歐盟國家內(nèi)清關(guān)必備的歐盟稅號，特別針對國際進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)及個人必備的一個登記稅號。而和VAT不同的是，無論申請方是否有VAT,如果進(jìn)口方要以進(jìn)口的名義將貨物進(jìn)口到歐盟國家，同時想要申請對應(yīng)國家的進(jìn)口稅的退稅費(fèi)用，都需要提交EORI登記號。同時申請進(jìn)口退稅也需要有VAT號。VAT號和EORI號都是跨境電商在歐盟國家展開正常貿(mào)易時候，必須要注冊的。EORI號用于商品貨物的清關(guān)，而VAT號用于繳納關(guān)稅、進(jìn)口增值稅以及銷售VAT的納稅申報。一個EORI號可以用于所有歐盟成員國的海關(guān)清關(guān)，但是根據(jù)實際情況，賣家可能需要注冊多個國家的VAT號。

六、申報方法（目的國申報&發(fā)貨國申報）目的國申報原則：第一部分EU-本地國：BO選所有國（排除CN）BP選本地國,CI列去除YES（排除非歐盟國家），排除AD列為0部分（有稅號的B2B排除其余不排除），AZ列加總注意幣種區(qū)分。即所有歐盟國家發(fā)到本地國，排除B2B的銷售總額。第二部分本地國-EU：BO選本地國，BP選所有國家（排除有稅號的國家），CI列去除YES（排除非歐盟國家），排除AD列為0部分（有稅號的B2B排除其余不排除），AZ列加總注意