VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡(jiǎn)稱，它適用于在英國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。VAT增值稅(Value Added Tax)適用于那些使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家們，因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。

VAT銷售增值稅和進(jìn)口稅是兩個(gè)獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)，在商品進(jìn)口到英國(guó)海外倉(cāng)時(shí)您繳納過商品的進(jìn)口稅，但在商品銷售時(shí)產(chǎn)生的銷售增值稅VAT您也需要繳納。

如果您的產(chǎn)品使用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨，就屬于英國(guó)的VAT增值稅應(yīng)繳范疇，我們建議您盡早找到解決方案注冊(cè)VAT號(hào)碼并申報(bào)和繳納稅款，讓您可以合法地使用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨和銷售。

二、英國(guó)稅務(wù)局政策改革

在2015年之前，VAT這個(gè)詞對(duì)很多跨境電商賣家來說是很陌生的，但從2015年開始，英國(guó)站根據(jù)英國(guó)的要求成為了第一個(gè)要求提供VAT稅號(hào)的站點(diǎn)。2017年開始，英國(guó)稅務(wù)部門開始大規(guī)模的對(duì)亞馬遜、eBay等電商賣家進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)性調(diào)查，由于稅務(wù)合規(guī)成本高等等原因，果然一查一個(gè)準(zhǔn)，很多賣家的賬號(hào)都被無情的關(guān)閉。

三、注冊(cè)英國(guó)VAT的要求

如果未來30天內(nèi)其應(yīng)稅增值稅營(yíng)業(yè)額超過85,000英鎊，則必須向HM稅務(wù)與海關(guān)（HMRC）注冊(cè)增值稅業(yè)務(wù)。如果您的營(yíng)業(yè)額少于85,000英鎊，您可以自愿注冊(cè)，除非您出售的所有物品均獲豁免。如果注冊(cè)增值稅，您將承擔(dān)某些責(zé)任。需要注冊(cè)英國(guó)VAT情況如下：

賣家在什么情況下需要注冊(cè)法意西VAT？（取決于你公司的注冊(cè)地址）

公司成立于英國(guó)境內(nèi)：

(1)在英國(guó)有庫(kù)存

(2)在英國(guó)境內(nèi)銷售并且英國(guó)境內(nèi)銷售超過VAT閾值85,000磅

公司成立于在其他歐盟國(guó)家：

(1)在英國(guó)有庫(kù)存

(2)在英國(guó)的銷售額超出英國(guó)的遠(yuǎn)距離銷售閾值70,000磅

公司成立于在歐盟之外的國(guó)家（例如中國(guó)）：

(1)在英國(guó)有庫(kù)存

(2)在英國(guó)無庫(kù)存，從其他歐盟國(guó)家遠(yuǎn)距離銷售到本國(guó)的一年銷售額超出該國(guó)遠(yuǎn)距離銷售閾值

四、VAT增值稅的稅率是多少？

（1）標(biāo)準(zhǔn)稅率：英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，進(jìn)口增值稅可以抵扣銷售增值稅。

（2）低稅率：英國(guó)第一年6.5%低稅率（15萬英鎊/年內(nèi)）第二年7.5%(次年及以后都低于23萬英鎊)，但是交過的進(jìn)口VAT不能抵扣。

（3）增值稅有3種不同的稅率，您必須確定要收取的稅額是正確的。

（20%標(biāo)準(zhǔn)稅率適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）

（5%低稅率適用于家庭用電或者天然氣等）

（0%稅率適用于極個(gè)別情況、生活用品）

之前賣家有偷稅漏稅的，如果被查到，會(huì)罰款，罰款金額是5-35%，如果賣家提前補(bǔ)交欠稅，那么可以免罰款金額，但是會(huì)有相應(yīng)的利息產(chǎn)生。

(請(qǐng)注意：罰款是根據(jù)補(bǔ)稅金額的比例來評(píng)估計(jì)算的，這個(gè)是由稅局定的。）

五、關(guān)于英國(guó)VAT申請(qǐng)低稅率申報(bào)申請(qǐng)

（1）關(guān)于英國(guó)VAT申請(qǐng)低稅率申報(bào)申請(qǐng)條件

① 英國(guó)第一年?duì)I業(yè)額不超過15萬英鎊，第二年起累計(jì)銷售額不超過23萬英鎊。

② 用自己的VAT去發(fā)英國(guó)FBA，進(jìn)行正常繳納進(jìn)口VAT和關(guān)稅。

③ 每個(gè)季度進(jìn)口申報(bào)（貨物清關(guān)）貨值不小于銷售額的2%，且大于250英鎊！

④ 年進(jìn)口申報(bào)（貨物清關(guān)）貨值超過1000英鎊。

（2）申請(qǐng)低稅率時(shí)間

目前稅務(wù)局申請(qǐng)低稅率的速度較慢，一般在三個(gè)月才會(huì)有回復(fù)。如果現(xiàn)在選用低稅率申報(bào)，但稅務(wù)局之后拒絕賣家低稅率申請(qǐng)，有可能要求客戶，按照正常稅率，補(bǔ)交因?yàn)檫@次申報(bào)造成的差額。

（3）申請(qǐng)低稅率的前提

如果存在低稅率申報(bào)，必須用自己的VAT去發(fā)英國(guó)FBA，進(jìn)行正常繳納進(jìn)口VAT和關(guān)稅，進(jìn)口沒有用自己稅號(hào)清關(guān)，進(jìn)口低報(bào)被海關(guān)查到，沒有及時(shí)注冊(cè)VAT，或者其他違規(guī)操作，可能會(huì)引起查稅，查稅時(shí)可能會(huì)取消低稅使用資格。

六、如何申報(bào)以及繳納VAT增值稅?

（1）VAT的申報(bào)周期是多長(zhǎng)？

① 第一個(gè)申報(bào)期

英國(guó)將商品轉(zhuǎn)運(yùn)至其他海外倉(cāng)庫(kù)再進(jìn)行銷售時(shí)，在特定的臨界值內(nèi)（累計(jì)12個(gè)月銷售額在德國(guó)不超過10萬歐元，法國(guó)、西班牙、意大利不超過3.5萬歐元），可以在英國(guó)統(tǒng)一進(jìn)行申報(bào)。一旦超過這些臨界值，則需在相應(yīng)國(guó)家注冊(cè)并獲取相應(yīng)的增值稅號(hào)以及進(jìn)行申報(bào)。

關(guān)于直郵避稅方面：

1. 對(duì)于英國(guó)直郵，若累計(jì)12個(gè)月銷售額超過7萬英鎊，需注冊(cè)英國(guó)的增值稅（VAT），并且之后無論是否采用直郵方式，都需要進(jìn)行申報(bào)。

2. 是否需要注冊(cè)VAT主要取決于12個(gè)月內(nèi)累計(jì)的直郵銷售額是否超過7萬英鎊。這里需要注意的是，貨物入關(guān)時(shí)，價(jià)值低于15英鎊或22歐元的貨物免交增值稅指的是免交進(jìn)口環(huán)節(jié)的VAT。

3. 根據(jù)歐盟的規(guī)定，每一單貨物價(jià)值低于特定金額的貨物（例如15英鎊和22歐元），在入關(guān)時(shí)可以免于繳納VAT。

關(guān)于稅局的查稅形式、態(tài)度和應(yīng)對(duì)措施：

1. 稅局的查賬形式主要是通過郵件通知稅務(wù)代理或賣家開始查賬。有時(shí)，稅局官員也會(huì)致電代理人或公司董事以確保業(yè)務(wù)持續(xù)有效。隨后，將通過電子郵件發(fā)送查詢要求，要求提供財(cái)務(wù)記錄和公司信息。官員還可能預(yù)約到辦公室進(jìn)行檢查。

2. 在首次查賬時(shí)，需要提交的資料包括：從銷售開始之日起至被查稅期間的資料、按照稅局要求提供的UK summary、申報(bào)期的VAT Transaction、C79、C88或本地采購(gòu)發(fā)票以及進(jìn)口問卷等。

3. 提交資料的方式需按照稅局的要求進(jìn)行，可以通過電子郵件發(fā)送至指定郵箱或在Dropbox上提供。

關(guān)于HMRC的罰金計(jì)算方式：

HMRC的罰金通常在0%-20%之間，具體比例取決于多個(gè)因素，如企業(yè)少繳或逾期申報(bào)的原因、是否立即向HMRC報(bào)告以及企業(yè)在納稅檢查期間的配合程度等。

對(duì)于賣家而言，有權(quán)對(duì)處罰提出異議。作為跨境賣家，可以查詢和質(zhì)疑調(diào)查結(jié)束時(shí)返還的評(píng)估和重新計(jì)算。如不同意其重新計(jì)算，有權(quán)要求評(píng)估的計(jì)算細(xì)節(jié)以便進(jìn)行爭(zhēng)辯。在申訴時(shí)，納稅人可以告知HMRC異議的具體內(nèi)容，包括納稅年度、已提交的信息及時(shí)間、不納稅的理由等。在申訴解決前，納稅人可以暫時(shí)不支付罰款。

關(guān)于稅局的態(tài)度：

英國(guó)稅局在查稅方面相對(duì)寬容。如果他們認(rèn)為賣家的賬戶可能存在逃稅行為，他們會(huì)通過郵件通知并要求配合調(diào)查。在查稅郵件中，稅局通常會(huì)詢問賣家的平臺(tái)銷售數(shù)據(jù)，并要求在七天之內(nèi)提供查稅信息。如果賣家態(tài)度誠(chéng)懇、愿意補(bǔ)稅并積極配合完成查稅過程，稅局可能會(huì)通知亞馬遜解除店鋪限售期權(quán)限。

根據(jù)英國(guó)的要求，英國(guó)站點(diǎn)是第一個(gè)要求提供VAT稅號(hào)的站點(diǎn)。隨著中國(guó)制造在全球品牌的道路上不斷邁進(jìn)，遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)法規(guī)是海外市場(chǎng)的必修課。為了避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)，賣家需要注意根據(jù)自身的銷售額和發(fā)貨數(shù)量使用合理的稅率進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

以上內(nèi)容僅供參考，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)人員以獲取準(zhǔn)確的信息和建議。申請(qǐng)VAT稅號(hào)，請(qǐng)咨詢相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)。 （來源：誤建的觀察員賬號(hào)）