近日，波蘭國(guó)家稅務(wù)總局與德國(guó)聯(lián)邦財(cái)政部達(dá)成了一項(xiàng)雙邊協(xié)議，旨在交換信息以偵查增值稅欺詐行為。根據(jù)該協(xié)議，將成立一個(gè)由增值稅專(zhuān)家組成的聯(lián)合小組，負(fù)責(zé)對(duì)跨境交易進(jìn)行深入分析，以識(shí)別和打擊欺詐活動(dòng)。雙方還將實(shí)時(shí)共享數(shù)據(jù)，以揭露涉嫌逃避稅款的不法交易和輪播欺詐行為，并防止某些跨境電商賣(mài)家利用歐盟內(nèi)部B2B交易的零稅率增值稅漏洞進(jìn)行逃稅。

針對(duì)跨境電商個(gè)人和共享經(jīng)濟(jì)體所面臨的增值稅問(wèn)題，我們可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析，并探討更為實(shí)用的增值稅措施。

一、利用共享公共數(shù)據(jù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)正積極采用先進(jìn)的公共數(shù)據(jù)收集工具，以獲取電商平臺(tái)上的個(gè)人、產(chǎn)品、定價(jià)和活動(dòng)等詳細(xì)信息。例如，法國(guó)法院已賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力，對(duì)跨境電子平臺(tái)用戶(hù)的個(gè)人資料進(jìn)行追蹤，以追查未披露收入的證據(jù)。歐洲國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)正逐步運(yùn)用人工智能和數(shù)據(jù)分析技術(shù)，將增值稅申報(bào)與電子平臺(tái)活動(dòng)進(jìn)行對(duì)比。

二、推行電子購(gòu)物發(fā)票

修改和簡(jiǎn)化合規(guī)性是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理增值稅的關(guān)鍵措施之一。一些國(guó)家/地區(qū)正致力于針對(duì)電子平臺(tái)和共享經(jīng)濟(jì)制定基本申請(qǐng)流程，這些流程通常只涵蓋有限的增值稅功能。對(duì)于某些投機(jī)取巧的跨境賣(mài)家，一些國(guó)家如意大利、西班牙和法國(guó)等已經(jīng)實(shí)施了實(shí)時(shí)交易/電子發(fā)票報(bào)告制度，并嘗試根據(jù)交易完成的增值稅退稅單進(jìn)行退稅，以減少欺詐行為。

三、電子購(gòu)物平臺(tái)的協(xié)作義務(wù)

電子購(gòu)物平臺(tái)保存了賣(mài)家店鋪的數(shù)據(jù)，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)識(shí)別在平臺(tái)上活躍的賣(mài)家或銷(xiāo)售額較高的店鋪。一些國(guó)家正采取強(qiáng)制性措施，要求賣(mài)家在電子商務(wù)商品的計(jì)稅方面配合。例如，英國(guó)要求市場(chǎng)驗(yàn)證非歐盟第三方賣(mài)方的增值稅號(hào)，德國(guó)引入了數(shù)字簽名要求，意大利和法國(guó)則要求跨境賣(mài)家定期列出交易清單。這些措施要求賣(mài)家將獲得的增值稅號(hào)碼提供給電子購(gòu)物平臺(tái)進(jìn)行綁定，才能進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

四、增值稅合規(guī)化的趨勢(shì)

在電子商務(wù)領(lǐng)域，越來(lái)越多的公司意識(shí)到增值稅合規(guī)的重要性。亞馬遜已為其賣(mài)方中央賬戶(hù)提供了增值稅退貨服務(wù)，自動(dòng)提取交易數(shù)據(jù)并計(jì)算增值稅?？缇迟u(mài)家可以選擇與合規(guī)公司合作，通過(guò)外部稅務(wù)代理進(jìn)行合規(guī)操作。值得注意的是，增值稅的合規(guī)義務(wù)和責(zé)任屬于賣(mài)方和稅務(wù)代表公司，而非電子購(gòu)物平臺(tái)。

（來(lái)源：Amy聊跨境）

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