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VAT稅號分類與申報_2025年德國ZM申報_各國INTRASTAT規(guī)定

2025-05-08 12:47:43
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VAT稅號的分類與相關(guān)申報

VAT稅號分為本土稅號和歐盟稅號。本土稅號主要用于B2C的訂單申報,而歐盟稅號則用于B2B交易的申報。B2C的申報大家較為熟悉,這里我們著重講解B2B、INTRA申報。

以德國為例,賣家根據(jù)銷售情況可能需要進行3種申報,分別是日常增值稅申報、ZM申報、INTRASTAT-Meldung。

日常增值稅申報(Umsatzsteuer-Voranmeldung):只要有本土稅號就需要進行申報。

ZM申報(Zusammenfassende Meldung):2025年1月1日起生效的新規(guī)定,賣家必須在發(fā)貨國做一個歐盟內(nèi)部B2B跨境免稅申報。當(dāng)歐盟國家之間進行跨國B2B交易,且買賣雙方都擁有有效的VAT號碼時,采取反向征稅制度,無需繳納增值稅,但要做B2B的銷售清單申報,這種申報在歐盟國家之間跨國B2B申報被稱為EC SALES LIST。

VAT稅號分類與申報_2025年德國ZM申報_各國INTRASTAT規(guī)定

INTRASTAT申報:這是一個用于收集歐盟內(nèi)部貨物貿(mào)易信息的統(tǒng)計系統(tǒng),企業(yè)需通過INTRASTAT報表來記錄在歐盟內(nèi)部進行的B2B交易。Intrastat簡稱歐盟內(nèi)部商業(yè)統(tǒng)計報表,包括兩部分:一是Intrastat銷售,即由倉儲國發(fā)到其他歐盟國家的貨物;二是Intrastat采購,即由其他歐盟國家發(fā)到申報國的貨物。對于跨境賣家而言,通常Intrastat銷售包括跨國B2B交易和亞馬遜移倉,Intrastat采購包括清關(guān)遞延和亞馬遜移倉。需要注意的是,通過以上內(nèi)容我們可以了解到Intrastat申報和B2B申報是包含關(guān)系,B2B申報只是Intrastat申報的一部分。

做B2B申報需要客戶的信息,包括客戶的有效VAT增值稅號、客戶所在的國家代碼,以及銷售報告和交易金額,部分國家還需提供發(fā)票。

德國稅務(wù)申報時間要求為每月10日之前(適用于所有企業(yè))。德國稅務(wù)局對稅務(wù)申報要求嚴(yán)格,對不如實申報的企業(yè),德國稅務(wù)局會與電商平臺聯(lián)合稽查稅務(wù),有權(quán)查封線上店鋪,凍結(jié)資產(chǎn)和FBA倉。如果故意延誤、錯誤或虛假申報,會收到德國稅務(wù)局的警告信和罰款信。申報周期可以是月度、季度、年度,截止日期視國家而定。

跨國B2B交易方面,德國規(guī)定有跨國B2B交易的賣家必須在發(fā)貨國做一個歐盟內(nèi)部B2B跨境免稅申報,即ZM申報,意大利目前也在嚴(yán)查這部分交易。

清關(guān)遞延方面,通過遞延模式清關(guān)收貨人必須在目的國進行INTRASTAT采購申報,海關(guān)署會根據(jù)VIES增值稅信息交換系統(tǒng)嚴(yán)格追蹤此類貨物的去向。若未申報INTRASTAT將會收到罰款并需補繳增值稅。

對于移倉部分,盡管這不是實際的B2B交易,但各個國家之間的稅號是相互獨立的,因此也需遞交。正常歐盟內(nèi)部采購B2B交易不超過閾值的情況下可自由選擇是否申報INTRASTAT?!癐ntrastat申報”的起征點,一般是累計在連續(xù)4個季度內(nèi)歐盟成員國間交易的數(shù)據(jù),一旦超過特定的閾值則需開始做Intrastat申報,且這個起征點在各歐盟成員國各不相同。

意大利的INTRASTAT申報情況如下:

月度申報截止期為下一個月的25號;季度申報的截止期為每個季度后一個月的25號。

關(guān)于未及時、準(zhǔn)確提交INTRASTAT的相關(guān)罰款如下:

未提交INTRASTAT申報,罰款500€ - 1000€(每份);收到海關(guān)署通知后的三十天內(nèi)補報,罰款250€ - 500€(每份);提交不完整、不正規(guī)報表,罰款500€ - 1000€(每份);提交錯誤信息,罰款100€。注意:如有以上多個違規(guī)行為,罰款將增加25% - 200%!

滯納金方面,滯納金需要通過F24文件支付,使用稅收代碼8911。支付時需說明涉及的年份并同時出示INTRASTAT報表。在INTRASTAT申報的截止期后90天內(nèi)提交,罰款為55.56€(每份);在當(dāng)年的年度申報截止期內(nèi)提交,罰款為62.5€(每份);在下一年的年度申報截止期內(nèi)提交,罰款為71.42€(每份);在下一年的年度申報截止期后提交,罰款為83.33€(每份)。

如今歐洲電商稅法愈發(fā)完善,賣家們需與時俱進,做好稅務(wù)登記與申報工作。若在稅務(wù)方面存在疑問,歡迎共同探討。

圖片來源:聚德知識產(chǎn)權(quán)

(來源:聚德Ivy)

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【最新新聞信息】據(jù)相關(guān)報道,隨著歐洲電商市場的不斷發(fā)展,各國對于稅務(wù)合規(guī)的要求也越來越嚴(yán)格。近期,多個歐洲國家加大了對電商稅務(wù)的監(jiān)管力度,不少賣家因稅務(wù)問題受到了處罰。這也提醒廣大賣家,務(wù)必重視稅務(wù)合規(guī),避免因稅務(wù)問題給企業(yè)帶來不必要的損失。

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