前言

在上期內(nèi)容中，我們從宏觀角度并依據(jù)可查詢的數(shù)據(jù)，對(duì)香港與新加坡的地理位置、政府機(jī)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)貿(mào)合作以及貿(mào)易伙伴等方面進(jìn)行了對(duì)比，以更為直觀的方式呈現(xiàn)了兩地的異同。時(shí)間來(lái)到2025年，在今天的文章里，我們將從企業(yè)視角出發(fā)，就優(yōu)惠措施、政府監(jiān)管以及企業(yè)頗為關(guān)注的稅收、報(bào)稅等問(wèn)題，深入剖析新加坡與香港的差別。話不多說(shuō)，即刻開啟本次的探討，全文結(jié)構(gòu)如下（本期將介紹后半部分的八個(gè)方面對(duì)比）：

地理位置

政府機(jī)構(gòu)

節(jié)假日與工作制

宏觀經(jīng)濟(jì)

重點(diǎn)/特色產(chǎn)業(yè)

海運(yùn)

經(jīng)貿(mào)合作

貿(mào)易伙伴

支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展舉措

外匯管理

貿(mào)易主管部門

稅收體系與制度

主要稅賦與稅率

注冊(cè)企業(yè)受理機(jī)構(gòu)

企業(yè)報(bào)稅時(shí)間

企業(yè)報(bào)稅手續(xù)

支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展舉措

新加坡

新加坡在支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展方面，主要推行了以下六項(xiàng)舉措：

其一，高度重視借助跨國(guó)公司提升創(chuàng)新實(shí)力，積極鼓勵(lì)跨國(guó)公司在新加坡設(shè)立研發(fā)中心；

其二，著力構(gòu)建開放型的創(chuàng)新人才培育與引進(jìn)機(jī)制，降低人才流動(dòng)的障礙，吸引全球優(yōu)秀人才匯聚于此；

其三，大力扶持中小微企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)，激勵(lì)小微企業(yè)積極拓展海外市場(chǎng)；

其四，注重推動(dòng)科技創(chuàng)新與商業(yè)化的融合發(fā)展，強(qiáng)調(diào)科技創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用；

其五，通過(guò)補(bǔ)貼、稅收減免、設(shè)立基金等多種渠道，加大對(duì)創(chuàng)新的投入力度；

其六，高度重視創(chuàng)新基礎(chǔ)環(huán)境的建設(shè)。

香港

香港沿著八大方向強(qiáng)化創(chuàng)科發(fā)展，具體包括：增加研發(fā)資源、匯聚科技人才、提供創(chuàng)投資金、建設(shè)科研基建、審視現(xiàn)行法例和法規(guī)、開放政府?dāng)?shù)據(jù)、變革采購(gòu)制度以及加強(qiáng)科普教育。

以“資金支持”措施為例：

創(chuàng)新及科技基金現(xiàn)設(shè)有17項(xiàng)資助計(jì)劃，旨在支持研發(fā)工作、推動(dòng)科技應(yīng)用、培育創(chuàng)科人才、扶持科技初創(chuàng)企業(yè)以及營(yíng)造創(chuàng)科文化氛圍。

特區(qū)政府于2017年設(shè)立了20億港元的創(chuàng)科創(chuàng)投基金，通過(guò)配對(duì)的形式，與私人創(chuàng)投基金共同投資本地的創(chuàng)新科技初創(chuàng)企業(yè)，期望借此吸引更多外來(lái)資金流入香港，為本地創(chuàng)新科技初創(chuàng)企業(yè)帶來(lái)更多的投資機(jī)遇。

截至2025年3月31日，創(chuàng)新及科技基金已經(jīng)資助了35,293個(gè)項(xiàng)目，核準(zhǔn)資助金額達(dá)到324.5億港元，涵蓋了眾多產(chǎn)業(yè)，其中生物科技占總累計(jì)核準(zhǔn)項(xiàng)目的23.3%、資訊科技占19.9%、電氣及電子占17.3%、基礎(chǔ)工業(yè)占16.8%等。

小結(jié)

無(wú)論是新加坡還是香港，在支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的政策上都全力以赴，基本上都提供了相關(guān)的補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠以及基金投入等，以助力企業(yè)發(fā)展。而新加坡還通過(guò)鼓勵(lì)跨國(guó)企業(yè)在本地設(shè)立研發(fā)中心這一方式，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。

在此，我們來(lái)看一組數(shù)據(jù)：據(jù)美國(guó)康奈爾大學(xué)、歐洲工商管理學(xué)院與世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織發(fā)布的《2025年全球創(chuàng)新指數(shù)》報(bào)告顯示，新加坡的綜合指數(shù)排名位居全球第七；中國(guó)內(nèi)地的綜合指數(shù)排名位列第10；中國(guó)香港的綜合指數(shù)排名為第13。新加坡的綜合指數(shù)排名在亞洲國(guó)家中位居第二，首位是韓國(guó)；中國(guó)內(nèi)地的綜合指數(shù)排名表現(xiàn)強(qiáng)勁，正穩(wěn)步向全球前十名邁進(jìn)。該報(bào)告指出，“中國(guó)目前擁有與美國(guó)相同數(shù)量的全球頂級(jí)科技集群”。在“2025年全球創(chuàng)新領(lǐng)先者”排名中，東南亞、東亞和大洋洲地區(qū)的前三名分別為：韓國(guó)、新加坡、中國(guó)（內(nèi)地）。

從該報(bào)告中我們可以較為直觀地看出，就目前的創(chuàng)新排名而言，新加坡具有一定的優(yōu)勢(shì)，香港也在奮起直追。香港背靠祖國(guó)，若能配合有效的政策措施，有望逐步向新加坡靠近。不過(guò)，就當(dāng)下的情況來(lái)看，新加坡在創(chuàng)新能力和資源方面要優(yōu)于香港，畢竟新加坡成功引進(jìn)了多家高新技術(shù)跨國(guó)大企業(yè)的研發(fā)中心，而這正是香港目前所欠缺的。

外匯管理

新加坡

新加坡的外匯管理分屬三大機(jī)構(gòu)：

一是金融管理局，負(fù)責(zé)固定收入投資和外匯流動(dòng)性管理，其可干預(yù)外匯市場(chǎng)，并作為外匯督察機(jī)構(gòu)發(fā)行貨幣；

二是新加坡政府投資公司（GIC），負(fù)責(zé)外匯儲(chǔ)備的長(zhǎng)期管理；

三是淡馬錫控股，利用外匯儲(chǔ)備投資國(guó)際金融和高科技產(chǎn)業(yè)，以獲取高額回報(bào)。

新加坡不存在外匯管制，資金可自由進(jìn)出。外資企業(yè)在新加坡的各大銀行，如星展銀行、大華銀行、華僑銀行等，均可申請(qǐng)開設(shè)多幣種外匯賬戶。企業(yè)利潤(rùn)匯出不受限制，也無(wú)需繳納特殊稅費(fèi)。然而，為保護(hù)新元，自1983年以后，新加坡實(shí)施了新元非國(guó)際化政策，主要對(duì)非居民持有新元的規(guī)模進(jìn)行限制。

香港

香港沒(méi)有專門的外匯管理機(jī)構(gòu)，對(duì)于貨幣買賣和國(guó)際資金流動(dòng)，包括外來(lái)投資者將股息或資金調(diào)回本國(guó)（地區(qū)）等，均無(wú)任何限制，資金可隨時(shí)自由進(jìn)出香港。

香港的外匯市場(chǎng)成熟且活躍，與全球各大海外金融中心保持著緊密的聯(lián)系，確保外幣交易能夠在全球市場(chǎng)上每天24小時(shí)不間斷地進(jìn)行。內(nèi)地企業(yè)可以在香港銀行開設(shè)多種貨幣賬戶，利用不同貨幣開展業(yè)務(wù)往來(lái)或進(jìn)行投資。此外，香港的大部分銀行都提供人民幣服務(wù)。

小結(jié)

新加坡和香港都不存在外匯管制，合法資金均可自由進(jìn)出，極大地保障了企業(yè)和個(gè)人的自主性。不過(guò)，新加坡對(duì)非居民持有新元的規(guī)模有所限制，這一點(diǎn)需要大型公司或部分現(xiàn)金流量較大的公司加以留意。

據(jù)環(huán)球銀行金融電信協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)，截至2025年10月，中國(guó)香港、英國(guó)、新加坡、美國(guó)、日本在離岸人民幣使用中的占比分別為75.15%、6.54%、4.82%、3.53%、1.09%。隨著人民幣在國(guó)際上的認(rèn)可度不斷提高以及適用范圍的逐步擴(kuò)大，離岸人民幣市場(chǎng)已經(jīng)從港澳臺(tái)地區(qū)向東南亞乃至全球范圍拓展。

當(dāng)前，香港是全球最為活躍且規(guī)模最大的離岸人民幣外匯及利率衍生工具市場(chǎng)，香港金管局多次強(qiáng)調(diào)，在香港建設(shè)人民幣離岸中心是未來(lái)的工作重點(diǎn)，旨在進(jìn)一步推動(dòng)人民幣在跨境實(shí)體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的應(yīng)用。人民幣國(guó)際化已然成為大勢(shì)所趨，在這一方面，香港相較于新加坡更具優(yōu)勢(shì)。

而新加坡是全球第三大的離岸人民幣市場(chǎng)，但總體使用占比不及香港，離岸人民幣交易的規(guī)模和發(fā)展也不如香港完善。

參考資料：
[1] 《離岸人民幣市場(chǎng)邁入新階段》-作者：趙雪情 中國(guó)銀行研究院研究員

貿(mào)易主管部門

新加坡

（圖片來(lái)源：新加坡MIT官網(wǎng)截圖）

新加坡貿(mào)易工業(yè)部負(fù)責(zé)制定整體的貿(mào)易政策。新加坡企業(yè)發(fā)展局（Enterprise Singapore，簡(jiǎn)稱“企發(fā)局”或“ESG”），是隸屬于新加坡貿(mào)易工業(yè)部的法定機(jī)構(gòu)，同時(shí)也是新加坡的對(duì)外貿(mào)易主管部門，其前身為1983年成立的新加坡貿(mào)易發(fā)展局（貿(mào)發(fā)局）。

企發(fā)局下設(shè)貿(mào)易促進(jìn)部，并分設(shè)商務(wù)合作伙伴策劃署和出口促進(jìn)署，主要職責(zé)是宣傳新加坡作為國(guó)際企業(yè)都會(huì)的形象，以及提升以新加坡為基地的公司的出口能力。

香港

（圖片來(lái)源：香港商務(wù)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展局官網(wǎng)截圖）

香港特區(qū)政府部門分為政策局和執(zhí)行層兩部分。負(fù)責(zé)制定貿(mào)易政策的是商務(wù)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展局，而執(zhí)行部門主要包括工業(yè)貿(mào)易署和香港海關(guān)。它們的職責(zé)分別如下：

商務(wù)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展局：作為負(fù)責(zé)制定和協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、商業(yè)及產(chǎn)業(yè)政策的特區(qū)政府部門，其職責(zé)范疇涵蓋了商貿(mào)、電訊和廣播政策的推動(dòng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)及消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)，以及外來(lái)投資的促進(jìn)。除了上述政策事宜外，還同時(shí)負(fù)責(zé)監(jiān)督轄下7個(gè)部門的運(yùn)作，其中包括駐海外的香港經(jīng)濟(jì)貿(mào)易辦事處、郵政署、知識(shí)產(chǎn)權(quán)署、投資推廣署、通訊事務(wù)管理局辦公室、香港電臺(tái)以及工業(yè)貿(mào)易署。

工業(yè)貿(mào)易署：作為商務(wù)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展局轄下的部門，下轄9個(gè)科室，負(fù)責(zé)管理香港的對(duì)外貿(mào)易關(guān)系，執(zhí)行各項(xiàng)貿(mào)易政策及協(xié)議，包括簽發(fā)進(jìn)出口證和原產(chǎn)地證，以及支持香港工業(yè)和中小企業(yè)的發(fā)展。

香港海關(guān)：作為香港特區(qū)政府保安局轄下的紀(jì)律部隊(duì)之一，負(fù)責(zé)防止走私、保障和征收應(yīng)課稅品稅款、偵緝和防止販毒及濫用毒品、保障知識(shí)產(chǎn)權(quán)、保障消費(fèi)者權(quán)益、保障和便利正當(dāng)工商業(yè)以及維護(hù)香港貿(mào)易的信譽(yù)、履行國(guó)際義務(wù)。

香港貿(mào)易發(fā)展局：成立于1966年，是負(fù)責(zé)促進(jìn)、協(xié)助和發(fā)展香港貿(mào)易的法定機(jī)構(gòu)，致力于推廣香港作為雙向全球投資及商業(yè)樞紐。香港貿(mào)發(fā)局通過(guò)舉辦國(guó)際展覽、會(huì)議及商貿(mào)考察團(tuán)，為企業(yè)尋找開拓內(nèi)地和全球市場(chǎng)的機(jī)遇；并通過(guò)研究報(bào)告和網(wǎng)上資訊平臺(tái)，提供市場(chǎng)分析和產(chǎn)品資訊。

小結(jié)

新加坡和香港都屬于偏“外向型經(jīng)濟(jì)”的地區(qū)，因此它們的貿(mào)易管理部門更加側(cè)重于協(xié)助企業(yè)對(duì)外拓展，為區(qū)內(nèi)企業(yè)開拓全球市場(chǎng)。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，兩地的貿(mào)易管理相關(guān)部門設(shè)置都較為完善，且分工明確、職責(zé)清晰。

稅收體系與制度

新加坡

新加坡依據(jù)屬地原則進(jìn)行征稅，任何人（包括公司和個(gè)人）在新加坡產(chǎn)生或來(lái)源于新加坡的收入，或在新加坡獲取或被視為在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，需要在新加坡納稅。此外，在新加坡收到的境外賺取的收入也須繳納所得稅，但有稅務(wù)豁免的情況除外（如：股息、分公司利潤(rùn)、服務(wù)收入等）。

新加坡現(xiàn)行的主要稅種包括：公司所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。此外，還對(duì)引進(jìn)外國(guó)勞工的新加坡公司征收勞工稅。

香港

香港同樣按照屬地原則征稅，只對(duì)來(lái)自香港的利潤(rùn)及收入征稅。與內(nèi)地的情況不同，香港沒(méi)有增值稅和營(yíng)業(yè)稅，主要的直接稅為利得稅（企業(yè)所得稅）、薪俸稅（個(gè)人所得稅）和物業(yè)稅。

小結(jié)

兩地的稅收制度較為相似，均按照屬地原則征稅，但在稅收的種類方面存在一些差異?？傮w而言，公司的所得稅、個(gè)人所得稅、物業(yè)稅、印花稅等基礎(chǔ)稅種兩地都有。具體的稅率將在下一模塊中詳細(xì)列出。

主要稅賦與稅率

新加坡

企業(yè)所得稅：

新加坡對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。新加坡不對(duì)資本利得征稅，同一集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)可以合并納稅，虧損彌補(bǔ)可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)或向前結(jié)轉(zhuǎn)一年。自2023課稅年后，前10萬(wàn)新元部分享受75%稅收減免，10萬(wàn) - 19萬(wàn)新元部分享受50%的稅收減免。

個(gè)人所得稅：

納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人兩類。

居民個(gè)人包括：新加坡公民、新加坡永久居民以及在一個(gè)納稅年度中在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍個(gè)人。

非居民個(gè)人是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍個(gè)人。

一般情況下，居民個(gè)人和非居民個(gè)人都需要就其在新加坡取得的所有收入納稅。自2004年1月1日之后，納稅人在新加坡取得的海外收入不再納稅。

香港

利得稅（企業(yè)所得稅）：

（1）香港特區(qū)政府于2018年4月1日起實(shí)施利得稅兩級(jí)制。在利得稅兩級(jí)制下，法團(tuán)及非法團(tuán)業(yè)務(wù)（主要是合伙及獨(dú)資經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)）首200萬(wàn)港元應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)的利得稅率將分別降至8.25%（稅務(wù)條例附表8所指明稅率的一半）和7.5%（標(biāo)準(zhǔn)稅率的一半）。法團(tuán)及非法團(tuán)業(yè)務(wù)后超過(guò)200萬(wàn)港元的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)則分別繼續(xù)按16.5%和標(biāo)準(zhǔn)稅率15%征稅。

（2）企業(yè)支付的股息無(wú)需繳納預(yù)扣稅。企業(yè)收取的股息也可豁免利得稅，亦不征收資本增值稅。企業(yè)和個(gè)人（金融機(jī)構(gòu)除外）存放在認(rèn)可銀行的存款利息收入，可豁免所得稅。虧損可無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)以扣減稅款。

薪俸稅（個(gè)人所得稅）：

來(lái)自香港任何辦事處或受雇工作的收入都需繳納薪俸稅。應(yīng)繳稅的收入包括傭金、紅利、酬金、津貼（包括教育津貼）以及其他額外津貼。因在香港提供服務(wù)而取得的收入和任何長(zhǎng)俸也須課稅，應(yīng)付稅款按比例累進(jìn)，稅率由2%至17%不等。然而，每名納稅人需繳納的稅款不會(huì)高于其總收入的15%。另外，內(nèi)地居民在任何評(píng)稅年度留港不超過(guò)183天，可豁免繳納薪俸稅。

小結(jié)

（圖片來(lái)源：Hailey的出海經(jīng)驗(yàn)談）

我們通過(guò)一個(gè)總結(jié)表格，以數(shù)字形式呈現(xiàn)內(nèi)地、新加坡、香港的稅收制度差異：

香港和新加坡都實(shí)行以屬地原則征稅。香港只對(duì)公司和個(gè)人在香港賺取的收入征稅，而新加坡則與其他離岸中心有所不同，離岸所得若匯回新加坡，需要向新加坡稅務(wù)局繳納相應(yīng)的所得稅，但僅限新加坡居民和居民企業(yè)。

對(duì)于資本利得稅和遺產(chǎn)稅，香港和新加坡都不征收，這對(duì)于投資者和高凈值家庭更為友好。此外，香港稅務(wù)的優(yōu)勢(shì)在于只設(shè)立了三項(xiàng)直接稅，常見(jiàn)的增值稅或消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅在香港并不征收。而對(duì)于新加坡來(lái)說(shuō)，除了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅外，還征收7%的消費(fèi)稅，且稅率有逐年上升的趨勢(shì)。

企業(yè)注冊(cè)受理機(jī)構(gòu)

新加坡

新加坡會(huì)計(jì)與企業(yè)管制局（ACRA）是新加坡財(cái)政部轄下的法定機(jī)構(gòu)，也是《公司法令》和《有限責(zé)任合伙法令2005》的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，同時(shí)也是新加坡公司的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)管以及促進(jìn)公司的發(fā)展。

ACRA有權(quán)依據(jù)《公司法令》對(duì)未達(dá)到合規(guī)要求的公司處以罰款，并發(fā)出傳票。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，ACRA是新加坡大部分公司和企業(yè)的注冊(cè)局。特殊行業(yè)的代表處則由相應(yīng)的職能部門分管。

新加坡國(guó)際企業(yè)發(fā)展局負(fù)責(zé)為制造業(yè)、貿(mào)易、貿(mào)易物流及與貿(mào)易有關(guān)的服務(wù)業(yè)注冊(cè)代表處。

新加坡金融管理局負(fù)責(zé)為銀行業(yè)、金融業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)注冊(cè)代表處。

新加坡律政部則負(fù)責(zé)為外國(guó)律師事務(wù)所注冊(cè)代表處。

香港

依據(jù)香港法例第622章《公司條例》和香港法例第310章《商業(yè)登記條例》的規(guī)定，香港公司注冊(cè)處和稅務(wù)局下屬的商業(yè)登記署是負(fù)責(zé)企業(yè)注冊(cè)的法定受理機(jī)構(gòu)。

無(wú)論是需要在香港成立有限公司，還是在香港設(shè)立營(yíng)業(yè)地點(diǎn)的非香港注冊(cè)公司，都必須先在公司注冊(cè)處完成注冊(cè)或登記手續(xù)。

根據(jù)《公司條例》，在香港注冊(cè)的公司，不論其實(shí)際上是否在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，都要按照《商業(yè)登記條例》的規(guī)定，在公司注冊(cè)處注冊(cè)日期起1個(gè)月內(nèi)，為其從事的業(yè)務(wù)申請(qǐng)商業(yè)登記。

稅務(wù)局屬下的商業(yè)登記署專門負(fù)責(zé)執(zhí)行《商業(yè)登記條例》，為在香港經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)（包括獨(dú)資公司、合伙制企業(yè)、本地有限公司或非香港公司等）提供商業(yè)登記服務(wù)。

小結(jié)

由于歷史原因，香港和新加坡在許多法例以及制度上存在相似之處，許多規(guī)制的框架底層邏輯是相同的，只是在實(shí)施細(xì)節(jié)上略有不同。

新加坡的分類更為細(xì)致，針對(duì)設(shè)立辦事處，某些行業(yè)會(huì)有專門的職能局負(fù)責(zé)；而香港則全部由公司注冊(cè)處和商業(yè)登記處負(fù)責(zé)審查和執(zhí)行。

企業(yè)報(bào)稅時(shí)間

新加坡

新加坡的所得稅（包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅）采用年度申報(bào)制度。個(gè)人所得稅需在每年4月15日之前申報(bào)上一年度的個(gè)人所得稅。企業(yè)所得稅申報(bào)的截止日期為每年11月30日。

新加坡的消費(fèi)稅按季度