世界各國消費(fèi)稅政策發(fā)展情況

從印度的商品和勞務(wù)稅（GST）進(jìn)程取得重要成果，到歐盟的增值稅（VAT）計劃，以及美國網(wǎng)購銷售稅管轄權(quán)的復(fù)雜問題，全球各國的消費(fèi)稅政策備受關(guān)注。

在歐盟，2025年增值稅最重要的發(fā)展或許是歐盟委員會公布的增值稅（VAT）行動計劃，該計劃為未來兩年歐盟實(shí)現(xiàn)增值稅規(guī)定現(xiàn)代化制定了方向。據(jù)了解，到2025年底，歐盟委員會將提出立法，把當(dāng)前VAT的一站式概念拓展到所有跨境電商領(lǐng)域，涵蓋遠(yuǎn)程銷售。同時，還會引入適用于整個歐盟范圍的簡化措施，助力小型初創(chuàng)電商企業(yè)發(fā)展，并簡化該行業(yè)公司的審計流程。

根據(jù)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）在其關(guān)于數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅務(wù)挑戰(zhàn)報告中的建議，委員會將取消從第三國供應(yīng)商進(jìn)口小批量貨物的增值稅豁免制度。此外，委員會將著力增進(jìn)包括來自非歐盟國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和執(zhí)法機(jī)構(gòu)之間的協(xié)作，強(qiáng)化稅務(wù)行政部門更有效地打擊欺詐的能力。并且，一份關(guān)于評估恢復(fù)稅務(wù)債務(wù)互助指令的報告也會發(fā)布。此項工作將在2025年推進(jìn)，同時，關(guān)于加強(qiáng)VAT行政機(jī)構(gòu)合作和支援反欺詐機(jī)構(gòu)Eurofisc的提議也將同步開展。

值得一提的是，委員會還會保證成員國在設(shè)定增值稅時擁有更大的自主權(quán)，例如為數(shù)字經(jīng)濟(jì)用品提供與技術(shù)無關(guān)的增值稅待遇，對傳統(tǒng)用品的數(shù)字等價物（像電子書和實(shí)體書）采用相同的VAT待遇。

當(dāng)下，成員國對印刷書籍、報紙和出版物以不低于百分之五的稅率征稅。一些成員國還允許征收低于5％的增值稅稅率或允許零稅率供應(yīng)某些印刷出版物。但以電子方式提供的數(shù)字出版物目前需按標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率繳稅。

2025年7月，委員會針對一項關(guān)于更改適用于電子出版物（如電子書）的VAT規(guī)則展開咨詢會議，旨在讓其能享受與印刷出版物相同的低增值稅率。雖然數(shù)字產(chǎn)品服務(wù)的不公平稅務(wù)競爭制度已于2023年1月1日被取消，供應(yīng)規(guī)則也已變更為根據(jù)消費(fèi)者所在地對這種產(chǎn)品進(jìn)行稅收（以此消除公司在低稅率成員國建立起的任何優(yōu)勢），但這一關(guān)于稅率的最新變動將確保不同形式出版物之間的平等。這一改變符合委員會的承諾，即增值稅率技術(shù)中立，這也是其數(shù)字單一市場計劃的一部分。

（編譯/風(fēng)口星網(wǎng) 林宇軒）