歐盟增值稅改革：跨境電商合規(guī)的挑戰(zhàn)與機遇

近年來，因低價值商品增值稅豁免政策的施行，以及包裹貼錯標簽和錯誤申報等問題，歐盟國家的預(yù)算收入遭受大量損失，且這一情況隨著電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展而愈發(fā)嚴重。

為營造更公平的競爭環(huán)境、簡化跨境電子商務(wù)流程，并為歐盟購物者在定價和選擇方面提供更透明的消費環(huán)境，2025年7月1日，歐盟增值稅改革正式推行。

從2025年1月的英國到7月的歐盟，歐洲境內(nèi)稅務(wù)合規(guī)國家區(qū)域不斷擴大，境內(nèi)產(chǎn)品合規(guī)以及跨境電商運營店鋪的一標、一店、一收款的店鋪合規(guī)和運營合規(guī)要求，都在向賣家強調(diào)跨境貿(mào)易合規(guī)的重要性。中國跨境電商賣家必須逐步實現(xiàn)合規(guī)。那么，新規(guī)實施數(shù)月后，中國賣家是否適應(yīng)？又面臨哪些挑戰(zhàn)？該如何應(yīng)對？

新稅改：構(gòu)建公平競爭環(huán)境，堵塞稅收漏洞

據(jù)智能跨境合規(guī)平臺Eurora相關(guān)負責人表示，此次增值稅的多項改革主要針對B2C類的電商進口件，同時也可能對B2B類的進口貨件產(chǎn)生影響。改革帶來的變化包括：取消貨值不超過22歐元貨品的增值稅免征政策，所有進口至歐盟的貨品都需繳納增值稅，低貨值貨件也需在海關(guān)正式清關(guān)；針對自歐盟境外的第三國進口至歐盟境內(nèi)、商品價值不超過150歐元的商品，歐盟引入了IOSS系統(tǒng)，便于企業(yè)（賣家）/電商平臺申報繳納VAT；新政明確跨境電商平臺與賣家對各項VAT申報繳納負有連帶責任，平臺對非歐盟電商賣家在該平臺銷售的貨物和勞務(wù)有代扣代繳義務(wù)，這使得第三方平臺在一定程度上“被視為賣方”，承擔了更多責任。

歐盟稅改的巨大變化使賣家稅務(wù)合規(guī)化更為復雜，但從跨境貿(mào)易的便利性、減少欺詐以及改善歐盟在線購物者的消費體驗等方面來看，它將帶來諸多益處。此前，許多非歐盟賣家利用“22歐元產(chǎn)品的免稅額度”這一低申報“漏洞”，以低于歐盟競爭對手的價格銷售產(chǎn)品，給歐盟財政部和納稅人帶來沉重負擔。通過此次改革，歐盟期望更有效地追蹤賣家的增值稅繳納情況，并促使企業(yè)和網(wǎng)上商城對增值稅繳納負責。新政旨在精準打擊如低貨值申報下的偷稅、漏稅等增值稅欺詐行為，為商品和服務(wù)的跨境買賣雙方建立統(tǒng)一且透明的增值稅系統(tǒng)，使歐盟本土賣家能與非歐盟賣家公平競爭。從中長期看，這有利于為歐盟、非歐盟國電商賣家和傳統(tǒng)賣家創(chuàng)造相對公平的競爭環(huán)境。

向歐盟寄送貨物時如何支付增值稅？

IOSS注冊：提升買家體驗，降低賣家成本與拒收風險

針對150歐元以下的低價值訂單，歐盟推出了IOSS。IOSS（The Import One Stop Shop進口一站式申報系統(tǒng)）是為非歐盟賣家設(shè)立的電子網(wǎng)站平臺，方便其在歐盟輕松注冊增值稅。該系統(tǒng)可使向歐盟買家遠距離銷售進口商品的電子接口平臺更便捷地進行增值稅的收取、申報，并確保正確的增值稅金額被送達最終應(yīng)繳納的成員國。

對于通過電商平臺銷售、貨值不超過150歐元的B2C類貨品，電商企業(yè)可查看與電商平臺的協(xié)議，使用電商平臺的IOSS注冊進行申報，也可使用自己的IOSS申報。據(jù)智能跨境合規(guī)平臺Eurora相關(guān)負責人介紹，賣家注冊IOSS有諸多好處：一次注冊可在27個歐盟成員國使用，可集中申報增值稅且可月度申報，大大減少海關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的延遲，有助于加快貨件清關(guān)，使物流配送更加迅速；通過為至歐盟的貨件提供更透明清晰的價格，賣家能為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)體驗。使用IOSS，賣家可確保交易透明性，讓客戶在線購物時清楚知曉所付價格含增值稅，對交易總價有明確認識，避免在商品進口歐盟時面臨意外費用（增值稅和總體上的額外清關(guān)費），對收件人來說，沒有隱性成本和意外。對于消費者而言，這意味著更高的透明度：當買家從非歐盟賣家或在一站式申報系統(tǒng)注冊的平臺購買商品時，增值稅應(yīng)是支付給賣家價格的一部分。這意味著當貨物抵達買家所在國家時，不會再有來自海關(guān)或快遞服務(wù)的電話要求額外支付費用，因為增值稅已支付。

Eurora專家提醒，新規(guī)要求所有包裹都必須進行申報，這將導致海關(guān)需要清關(guān)的包裹數(shù)量增加，電子申報數(shù)量劇增。若未注冊IOSS號碼，在進口入關(guān)時需按照進口成員國實施的海關(guān)程序繳納增值稅，這會進一步延緩報關(guān)過程。此外，物流運營商需在貨物交付時向最終消費者收取增值稅，消費者可能被收取額外的清關(guān)費用和征收增值稅。同時，歐盟稅改在申報方面提出了更嚴格的要求：向目的地/中轉(zhuǎn)歐盟國家進行詳細的物流信息申報，包括IOSS編碼、符合歐盟規(guī)定的準確的海關(guān)商品編碼（即6位數(shù)HS編碼）、根據(jù)HS編碼所對應(yīng)的申報價值和根據(jù)目的地國家增值稅稅率計算好的應(yīng)繳增值稅金額；每月通過IOSS申報增值稅，包括所有售賣給歐盟銷售者符合條件的貨品；申報數(shù)據(jù)必須按照歐盟海關(guān)規(guī)定保存10年以備隨時檢查，若不能及時提供保存完整數(shù)據(jù)，該IOSS賬號會被查封。

專業(yè)、合規(guī)的合作伙伴才是正確選擇

Eurora相關(guān)負責人坦言，此次稅改影響廣泛，手續(xù)繁雜，對于不熟悉歐盟相關(guān)政策和當?shù)囟惛牡馁u家及物流商，建議尋找更專業(yè)的合作伙伴。近期有新聞報道，一些不良小代理公司利用賣家圖方便的心理，推出線路包稅、無號清關(guān)等無良服務(wù)，賣家需謹慎辨別，切勿因小失大。而Eurora是能夠提供此類服務(wù)的重要角色，它是第一家為中國企業(yè)提供財稅代理服務(wù)的公司，也是獲得歐盟海關(guān)認可的符合資質(zhì)的IOSS中介服務(wù)商。

據(jù)悉，Eurora為使用IOSS的賣家提供了完全集成的全鏈解決方案，是最快最安全的IOSS合規(guī)解決方案之一。除了IOSS注冊，Eurora在財稅代理、關(guān)稅和稅金計算以及HS代碼適配等其他主要領(lǐng)域持續(xù)為客戶提供可靠的技術(shù)方案與服務(wù)。Eurora的背后是一支由國際物流、電商、海關(guān)、數(shù)據(jù)挖掘等領(lǐng)域經(jīng)驗豐富的業(yè)內(nèi)人士和專家組成的資深開發(fā)團隊，創(chuàng)始人馬可·拉斯提克（Marko Lastik）在全球物流（尤其是歐洲、俄羅斯和中國）、制造和生產(chǎn)領(lǐng)域擁有超過30年的豐富經(jīng)驗；顧問團沃爾特·特雷澤克（Walter Trezek）是萬國郵政聯(lián)盟協(xié)商委員會主席、歐洲電子商務(wù)副主席。此外，Eurora智能合規(guī)平臺與世界上排名前1.2％的大學緊密合作進行科學研究，并參與了萬國郵政聯(lián)盟（UPU）。經(jīng)過測試，萬國郵政聯(lián)盟將Eurora HS代碼適配服務(wù)和VAT計算系統(tǒng)集成到了最新的海關(guān)申報軟件服務(wù)包中。

歐盟新稅改的實施，標志著全面合規(guī)跨境電商時代加速到來，跨境貿(mào)易合規(guī)化是大勢所趨，野蠻生長的時代即將結(jié)束。賣家應(yīng)盡早將跨境合規(guī)問題提上日程，選擇一款合規(guī)、安全、全面的智能跨境服務(wù)平臺來解決稅務(wù)難題，這至關(guān)重要。近期，Eurora針對電商賣家推出特別優(yōu)惠，一年服務(wù)打包價僅需2688元，可享受IOSS注冊、AI人工智能在線實時匹配HS編碼、準確計算VAT、IOSS財稅申報及代理年度服務(wù)費、專業(yè)IOSS顧問團隊解疑答惑等多項服務(wù)。Eurora作為IOSS全鏈解決方案提供商，安全合規(guī)、可靠長遠，是歐盟官方認定的VAT中介服務(wù)商、愛沙尼亞稅務(wù)機關(guān)認證的IOSS中介服務(wù)商、萬國郵政聯(lián)盟（UPU）合作伙伴及推薦服務(wù)商，其資質(zhì)值得信賴。

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（來源：凌壹伍）

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