馬來西亞跨境電商的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

2025年，為應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情，馬來西亞政府實(shí)施了行動(dòng)限制令，這對(duì)該國(guó)商業(yè)界產(chǎn)生了重大影響。眾多實(shí)體商業(yè)被迫停業(yè)，直至限制令解除。不過，該限制令也為企業(yè)帶來了將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)至線上的契機(jī)，推動(dòng)了馬來西亞互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電商行業(yè)尤其受益。

隨著馬來西亞本土電商的快速崛起，吸引了不少跨境商家，許多中國(guó)電商賣家紛紛著手布局當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。在此，我們邀請(qǐng)到了希利商務(wù)咨詢（Healy Consultants）的客戶服務(wù)部副主任李汶繽，為大家詳解在馬來西亞開展跨境電商業(yè)務(wù)時(shí)需留意的各類法規(guī)及財(cái)稅管理問題。

跨境電商運(yùn)營(yíng)獨(dú)立站需注冊(cè)公司

涉足馬來西亞市場(chǎng)時(shí)，跨境電商可選擇入駐大型電商平臺(tái)或自建獨(dú)立站，這兩種經(jīng)營(yíng)模式存在一定差異。李汶繽表示，若跨境電商打算自建獨(dú)立站，就必須在馬來西亞注冊(cè)公司；而入駐大型電商平臺(tái)則無(wú)此要求。

然而，李汶繽建議，不論商家是否計(jì)劃開設(shè)獨(dú)立站，最好都在馬來西亞成立一家公司。當(dāng)?shù)赇伩蛦瘟吭黾?、收入提升時(shí)，以公司名義進(jìn)行報(bào)稅、轉(zhuǎn)賬、提款會(huì)更為合規(guī)。此外，注冊(cè)馬來西亞公司后，尋找服務(wù)供應(yīng)商及開展企業(yè)間合作也會(huì)更加規(guī)范。

另外，依據(jù)馬來西亞《2012年消費(fèi)者保護(hù)（電子貿(mào)易交易）條例》，網(wǎng)上貿(mào)易商需披露部分個(gè)人及公司信息，如賣家身份、公司注冊(cè)號(hào)（若有）、電子郵箱地址和電話號(hào)碼等。同時(shí)，賣家還需提供相應(yīng)渠道，以便顧客在確認(rèn)訂單前能夠糾正錯(cuò)誤。倘若商家入駐的是第三方平臺(tái)（如Lazada和Shopee），平臺(tái)需將商家信息保存兩年。

如何管理跨境資金？

建議電商公司開設(shè)本地銀行賬戶，以實(shí)現(xiàn)方便合規(guī)的換匯、轉(zhuǎn)賬

受外匯管制影響，馬來西亞令吉在中國(guó)境內(nèi)無(wú)法兌換。根據(jù)馬來西亞政府規(guī)定，馬來西亞令吉需在該國(guó)境內(nèi)，通過獲授權(quán)的國(guó)內(nèi)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)兌換成外幣后，方可轉(zhuǎn)至其他國(guó)家。因此，跨境電商在馬來西亞收到令吉后，需在當(dāng)?shù)貙⑵鋼Q成人民幣，方能轉(zhuǎn)回國(guó)內(nèi)使用。

若入駐電商平臺(tái)，由于平臺(tái)均配備合作的第三方支付工具，賣家無(wú)需擔(dān)憂換匯問題。例如，Shopee會(huì)在結(jié)算后直接將款項(xiàng)換成美元，打入賣家綁定的第三方支付工具內(nèi)，隨后賣家可自行換匯并提現(xiàn)至銀行卡中。但如此操作，賣家的令吉收入會(huì)先被換成美元，再換成人民幣，換匯過程中匯率難以掌控，可能存在一定匯率損失。

再者，當(dāng)營(yíng)收不斷提高后，若將收到的外幣直接轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)個(gè)人賬戶，可能會(huì)受到中國(guó)對(duì)外匯收款金額的限制。此時(shí)，李汶繽建議，注冊(cè)馬來西亞公司并開設(shè)馬來西亞公司銀行賬戶十分必要，公對(duì)公轉(zhuǎn)賬相較于賣家個(gè)人收款、轉(zhuǎn)賬更為合規(guī)。同時(shí)，擁有馬來西亞銀行賬戶后，賣家能夠自行選擇匯率更為理想的時(shí)機(jī)進(jìn)行換匯，從而減少損失。

例如，某銀行在馬來西亞設(shè)有分行，電商公司可向自身的香港或內(nèi)地客戶經(jīng)理咨詢，將需求轉(zhuǎn)介至該銀行馬來西亞分行。

跨境電商在馬來西亞涉及哪些稅種？

跨境電商在馬來西亞開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所需繳納的稅項(xiàng)主要包含：所得稅（個(gè)人或公司）、數(shù)字服務(wù)稅、進(jìn)口關(guān)稅和預(yù)扣稅。

李汶繽指出，馬來西亞實(shí)行地域性征稅制度。對(duì)于跨境電商而言，若收入與馬來西亞的任何活動(dòng)相關(guān)，該收入便會(huì)被視為源自馬來西亞，無(wú)論其是否在該國(guó)獲取。

企業(yè)所得稅方面，若跨境電商并非居住在馬來西亞，則無(wú)需繳納個(gè)人所得稅；若在馬來西亞成立公司，那么銷售商品所得收入需按公司所得稅計(jì)算。收入低于50萬(wàn)令吉（約合人民幣77.8萬(wàn)）的部分，按17%的稅率征稅，超出部分則按24%的稅率征收。

數(shù)字服務(wù)稅方面，自2020年1月1日起，馬來西亞對(duì)境外數(shù)字服務(wù)提供商征收6%的服務(wù)費(fèi)。此稅項(xiàng)適用于年收入大于50萬(wàn)令吉的境外跨境電商（若該電商在馬來西亞成立公司，則無(wú)需繳納此稅）。

進(jìn)口關(guān)稅方面，若跨境電商銷售的貨品需從國(guó)內(nèi)或其他地區(qū)出口至馬來西亞，馬來西亞政府會(huì)依據(jù)貨物類型、產(chǎn)品來源地及數(shù)量征收不同的進(jìn)口關(guān)稅。如需了解從國(guó)內(nèi)出口至馬來西亞的相關(guān)信息，可參考相應(yīng)網(wǎng)站。

預(yù)扣稅方面，李汶繽表示，在某些特殊情況下，若跨境電商向非居民支付與電子商務(wù)有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)，則可能需要繳納預(yù)扣稅。具體詳情可參考馬來西亞政府發(fā)布的指南。

此外，部分大型電商平臺(tái)可能會(huì)征收消費(fèi)與服務(wù)稅（Sales and Service Tax，SST）。需支付的稅額經(jīng)平臺(tái)計(jì)算后，會(huì)納入平臺(tái)服務(wù)費(fèi)中，例如Shopee。商家可在平臺(tái)后臺(tái)查看相關(guān)費(fèi)用列表，不同平臺(tái)的規(guī)定可能有所差異。

小型跨境賣家在營(yíng)業(yè)初期，因客單量少、收入低，或許較少成立馬來西亞公司。但當(dāng)經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)后，注冊(cè)公司可能有助于更順利地?cái)U(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、洽談合作以及拓展銷售渠道。希利商務(wù)咨詢?cè)隈R來西亞當(dāng)?shù)卦O(shè)有辦事處，能夠協(xié)助跨境賣家注冊(cè)公司，提供公司秘書和財(cái)稅咨詢管理等定制化服務(wù)，為不熟悉馬來西亞語(yǔ)言和文化的中國(guó)商家提供宗教和語(yǔ)言方面的支持。

例如，李汶繽提醒，跨境電商在馬來西亞銷售產(chǎn)品時(shí)還需注意一些宗教相關(guān)規(guī)定。馬來西亞是穆斯林國(guó)家，對(duì)煙酒管制較為嚴(yán)格，跨境商家禁止銷售酒精和煙草產(chǎn)品。若要將家用釀酒設(shè)備銷往馬來西亞，需取得海關(guān)的特別許可證。同時(shí)，印有《古蘭經(jīng)》任何章節(jié)的印記或復(fù)制品的布，也被嚴(yán)禁進(jìn)出口。賣家可參考馬來西亞海關(guān)網(wǎng)站上的違禁品清單。

然而，盡管馬來西亞政府不允許外國(guó)商家將酒精產(chǎn)品銷往該國(guó)，但如果跨境商家在馬來西亞成立了公司，便可以本地商家的身份進(jìn)口酒水并進(jìn)行網(wǎng)上銷售。若跨境商家選擇入駐大型平臺(tái)，那么也需遵守平臺(tái)方的相關(guān)選品規(guī)定，Lazada和Shopee均有各自的禁售、限售產(chǎn)品規(guī)定。

（來源：出海機(jī)匯家）

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