跨境進(jìn)口新政對(duì)跨境電商行業(yè)的影響

2025年，一則跨境進(jìn)口新政的消息在跨境電商媒體中引起軒然大波，新稅制對(duì)整個(gè)跨境電商行業(yè)產(chǎn)生了重大影響。以下從四個(gè)要點(diǎn)來(lái)解讀這一政策，并分析其對(duì)未來(lái)跨境電商的影響。（點(diǎn)擊進(jìn)入>>跨境稅改的“前世今生”專題）

1、交易額

跨境電子商務(wù)進(jìn)口零售單筆交易限值為2000人民幣，個(gè)人年度交易額限值為20000元。

影響分析：與原先適用的行郵稅限額相比，單筆交易額從1000元提高至2000元，放寬了一倍，但采取了封頂模式，年度交易額限值為20000元。從普通消費(fèi)者角度看，這樣的額度基本夠用，即便再熱衷購(gòu)物的人，使用全家的身份證消費(fèi)額度也能滿足，當(dāng)然這還需看后續(xù)出臺(tái)的細(xì)則。個(gè)人年度交易額的審核權(quán)限預(yù)計(jì)不會(huì)下放至電商平臺(tái)，而是由海關(guān)進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。目前，跨境電商或清關(guān)公司以三單模式（訂單、運(yùn)單和清單）進(jìn)行申報(bào)，若加上個(gè)人年度交易額度限值，海關(guān)清關(guān)系統(tǒng)或?qū)⒄{(diào)整，可能會(huì)依據(jù)清單（內(nèi)有身份證信息）進(jìn)行管理，以身份證及關(guān)聯(lián)賬戶的消費(fèi)額度累加，而非以賬戶或其他方式。從電商平臺(tái)角度分析，單筆交易額從1000元提升到2000元，與行郵稅的免費(fèi)做法類似，可通過(guò)拆單方式規(guī)避，影響不大。對(duì)于同一包裹的商品，只要總金額不超過(guò)2000元，可一票走單；對(duì)于低價(jià)高頻的商品而言，這是個(gè)好消息，省去了個(gè)人物品50元以下免稅的分拆繁瑣，既節(jié)省時(shí)間和資源，又減少了包裝的不必要浪費(fèi)，十分環(huán)保，雖然收取了一定稅金，但可從其他方面得到彌補(bǔ)。然而，無(wú)論是個(gè)人消費(fèi)者還是電商平臺(tái)，都面臨著單件商品超過(guò)2000元以及超過(guò)年度限額20000元的問(wèn)題。按照規(guī)定，若單件商品超過(guò)2000元，將自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易清關(guān)；那么如何監(jiān)管某個(gè)購(gòu)買者年購(gòu)買總額是否超過(guò)2萬(wàn)元，以減少電商平臺(tái)和海關(guān)的麻煩呢？這需要三道關(guān)進(jìn)行攔截。第一，個(gè)人要留意自己一整年的消費(fèi)額度累計(jì)情況，若已達(dá)到限額，應(yīng)停止海淘或使用他人身份證購(gòu)物；第二，電商平臺(tái)應(yīng)以技術(shù)手段自動(dòng)監(jiān)管消費(fèi)者的消費(fèi)額度記錄，并給予提醒；第三，由于個(gè)人無(wú)法作為一般貿(mào)易的報(bào)關(guān)主體，這需要跨境電商、清關(guān)公司與海關(guān)相互配合完成。不過(guò)，年度交易額限值確實(shí)給高客單價(jià)的優(yōu)質(zhì)消費(fèi)者帶來(lái)了不少困擾，想必不少電商平臺(tái)會(huì)想出應(yīng)對(duì)之策。有消息稱，新版跨境電商稅收政策的調(diào)整主要針對(duì)保稅進(jìn)口模式，商家從海外采購(gòu)商品后存放在保稅區(qū)，再按國(guó)內(nèi)訂單從保稅區(qū)直接發(fā)貨。而海外直郵模式仍按原行郵稅模式操作。此消息主要基于保稅進(jìn)口模式在物流方面的便利性及該模式是跨境電商進(jìn)口的主力，而直郵模式成交量占比較小。這一消息的真實(shí)性有待后續(xù)細(xì)則出臺(tái)后確認(rèn)。

2、稅率

在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收，超過(guò)限制的部分均按照一般貿(mào)易方式征稅。單個(gè)不可分割商品價(jià)值超過(guò)2000元限額的，按一般貿(mào)易進(jìn)口貨物全額征稅。取消了50元免征額度，按增值稅和消費(fèi)稅70%征收，實(shí)際上限值內(nèi)的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品稅率為11.9%。

影響分析：在新稅率政策下，無(wú)論是消費(fèi)者還是電商平臺(tái)都需仔細(xì)核算成本和售價(jià)?？缇畴娚套?014年大規(guī)模興起后，在國(guó)家海關(guān)稅率政策不明晰的情況下，利用灰色地帶獲取了不少利潤(rùn)。相較于一般對(duì)外貿(mào)易，跨境電商作為新事物，國(guó)家一直按行郵稅進(jìn)行清關(guān)，50元以下免稅的政策使不少電商平臺(tái)有空可鉆。隨著跨境電商進(jìn)口的迅速發(fā)展，較低的行郵稅稅率不僅導(dǎo)致試點(diǎn)城市與非試點(diǎn)城市間的不公平，還造成跨境電商和一般貿(mào)易之間的稅負(fù)不均。行郵稅模式導(dǎo)致國(guó)家稅收流失的說(shuō)法也一直存在，因此跨境電商稅改勢(shì)在必行。目前，13個(gè)試點(diǎn)城市對(duì)跨境電商進(jìn)口按行郵稅征稅，行郵稅有四檔稅率，分別為10%、20%、30%、50%?？傮w來(lái)說(shuō)，行郵稅包含了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和關(guān)稅，整體稅率水平較一般貿(mào)易低，且有50元以下免征的優(yōu)惠。此次跨境進(jìn)口稅改，無(wú)論是保稅模式還是直郵模式，都取消了50元免征額，按增值稅、消費(fèi)稅的七折征收，大部分商品按11.9%（增值稅17%的七折）的稅率征收（只有部分產(chǎn)品繳納消費(fèi)稅，如奢侈品，兩千元內(nèi)的消費(fèi)稅也按70%征收）。根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品完稅價(jià)格表》，新政下，對(duì)于原行郵稅率較高的品類，成本反而有所降低。以中高檔個(gè)護(hù)化妝品為例，其行郵稅稅率為50%，新稅率在增值稅17%和消費(fèi)稅30%基礎(chǔ)上按7折征收，即32.9%（17%*70% + 30%*70%），而一般貿(mào)易關(guān)稅2%-10%，增值稅17%，消費(fèi)稅30%，綜合起來(lái)為50%-60%。所以在跨境電商新稅率下，中高檔化妝品和高檔手表等類似產(chǎn)品走跨境電商模式的優(yōu)勢(shì)更為明顯。當(dāng)前，我國(guó)有個(gè)人物品、跨境電商和一般貿(mào)易三種報(bào)關(guān)方式，它們的稅率、流程、費(fèi)用都有很大差異，不能簡(jiǎn)單地判斷哪種清關(guān)方式最佳。因此，跨境電商需根據(jù)自身平臺(tái)在商品、時(shí)效、成本等方面的情況綜合考慮，選擇單一報(bào)關(guān)方式或多種方式兼用。這對(duì)強(qiáng)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)化的電商平臺(tái)來(lái)說(shuō)，僅是報(bào)關(guān)方面就將是巨大挑戰(zhàn)，更不用說(shuō)物流、支付方式等方面的變動(dòng)了。在此簡(jiǎn)單總結(jié)一下，在新稅制下，跨境電商平臺(tái)應(yīng)如何選擇不同的清關(guān)方式。從圖表中可以看出，跨境電商平臺(tái)需要綜合考慮，充分利用不同的清關(guān)模式來(lái)整體解決產(chǎn)品的進(jìn)口渠道。在新稅制下，以保稅倉(cāng)模式的跨境電商平臺(tái)需要在新稅制實(shí)施前進(jìn)行清貨，否則將損失至少11.9%的利潤(rùn)，所以保稅區(qū)有存貨的電商應(yīng)盡快行動(dòng)。政策調(diào)整后，在保稅模式下，大量小微平臺(tái)將難以維持，擁有更多資源的大中型電商平臺(tái)則更具主動(dòng)性，成本上升利潤(rùn)攤薄后，部分小微平臺(tái)會(huì)倒閉。此外，一般貿(mào)易的商家會(huì)更積極地轉(zhuǎn)換身份參與競(jìng)爭(zhēng)，因此2025年的跨境電商市場(chǎng)將迎來(lái)新一輪洗牌。新稅制實(shí)施后，跨境電商、物流供應(yīng)商等需要較長(zhǎng)時(shí)間來(lái)適應(yīng)。

3、明確消費(fèi)者作為納稅人

實(shí)際交易價(jià)格（包裹貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代扣代繳義務(wù)人。

影響分析：在此次新稅制下，規(guī)定實(shí)際交易價(jià)格包含運(yùn)費(fèi)和銷售價(jià)格，并以此作為完稅價(jià)格，而以往運(yùn)費(fèi)和銷售價(jià)格拆分申報(bào)的方式不再可行。用外貿(mào)術(shù)語(yǔ)來(lái)說(shuō)，以前的離岸價(jià)（FOB）納稅改為到岸價(jià)（CIF）納稅，將運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)納入完稅中，電商平臺(tái)會(huì)將這一成本轉(zhuǎn)嫁給物流服務(wù)商，最終這一納稅成本將由消費(fèi)者承擔(dān)。

4、適用的商品品類

適用此政策的商品要求是與海關(guān)三單連接對(duì)比的平臺(tái)和商品，以及沒(méi)有和海關(guān)聯(lián)網(wǎng)但快遞企業(yè)和郵政企業(yè)能提供三單、并承諾承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的商品。其他類型按現(xiàn)有政策執(zhí)行。新的《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》將由財(cái)政部另行公布。

影響分析：此次稅改將在全國(guó)各地海關(guān)口岸統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)推行，新的跨境電商管理辦法出臺(tái)后，各個(gè)口岸將統(tǒng)一執(zhí)行《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》，屆時(shí)必將明確公布可采用跨境電商模式報(bào)關(guān)的商品品類，從而明確、規(guī)范地知道哪些商品可以采購(gòu)上線，避免目前同一種商品在某些口岸不能入境，而在另一口岸又可以入境的混亂情況。此外，此次稅改再次明確各大電商需與海關(guān)平臺(tái)對(duì)接，提供三單信息。而海關(guān)、國(guó)檢的通關(guān)新政也需要一段時(shí)間的磨合穩(wěn)定期。因此，電商平臺(tái)或物流供應(yīng)商必須在這一時(shí)間窗口期具備應(yīng)變轉(zhuǎn)換能力。新的管理辦法將以廣州作為試行模板，所以廣州口岸對(duì)新政的解讀與執(zhí)行細(xì)節(jié)尤為重要?？缇畴娚虖臉I(yè)者應(yīng)持續(xù)關(guān)注廣州海關(guān)的執(zhí)行情況，最好在廣州口岸嘗試業(yè)務(wù)通關(guān)，以適應(yīng)和順應(yīng)新政的執(zhí)行。新稅制自2016年4月8日起執(zhí)行，而現(xiàn)在留給跨境電商行業(yè)的時(shí)間已經(jīng)不多了，跨境電商行業(yè)上下游的企業(yè)應(yīng)在此期間做好相應(yīng)準(zhǔn)備。

注：以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星網(wǎng)立場(chǎng)！近期，跨境電商領(lǐng)域的發(fā)展備受關(guān)注。據(jù)最新新聞報(bào)道，一些跨境電商平臺(tái)正在積極探索新的商業(yè)模式，以應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境和政策要求。例如，部分平臺(tái)加強(qiáng)了與海外供應(yīng)商的合作，拓展了商品種類和來(lái)源；還有一些平臺(tái)加大了在技術(shù)研發(fā)和物流配送方面的投入，提高了服務(wù)質(zhì)量和效率。這些舉措都將為跨境電商行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。