跨境電商中國大陸公司的稅務(wù)規(guī)劃

在2025年，跨境電商行業(yè)發(fā)展迅速，而對于跨境電商中國大陸公司來說，稅務(wù)規(guī)劃是至關(guān)重要的一環(huán)，主要需注意以下三點：稅收優(yōu)惠管理、出口退免稅及增值稅發(fā)票管理、電商店鋪公司的納稅合規(guī)。

稅收優(yōu)惠管理

一些電商企業(yè)存在研發(fā)能力較弱或研發(fā)活動不符合稅法定義的情況，導致無法滿足高新技術(shù)企業(yè)的認定以及研發(fā)費用加計扣除的要求。

對于供應(yīng)鏈管理及業(yè)務(wù)流程外包等業(yè)務(wù)主體，企業(yè)可以考慮認定技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，或者選擇落戶在有區(qū)域性優(yōu)惠的地方，如深圳前海、珠海橫琴、海南、西部等地區(qū)，以享受企業(yè)所得稅15%的稅收優(yōu)惠。在此需要特別注意的是，企業(yè)必須重視各種優(yōu)惠對業(yè)務(wù)活動、實質(zhì)經(jīng)營的要求，同時要管理好關(guān)聯(lián)公司之間的交易，避免出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓定價風險。據(jù)最新新聞報道，近年來，各地政府不斷加大對區(qū)域性優(yōu)惠政策的支持力度，為企業(yè)提供了更多的發(fā)展機遇。

出口退免稅及增值稅發(fā)票管理

一般貿(mào)易出口的退稅主要有兩種方式，外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅以及生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口貨物實施免抵退稅法。

為了提高B2C跨境電商企業(yè)出口退稅的便利性，海關(guān)推出了“9610模式”（跨境貿(mào)易電子商務(wù)模式）。該模式適用于境內(nèi)個人或電子商務(wù)企業(yè)通過電子商務(wù)交易平臺實現(xiàn)交易，采用“清單核放、匯總申報”模式辦理通關(guān)手續(xù)的電子商務(wù)零售進出口商品。

企業(yè)應(yīng)建立良好的出口銷售內(nèi)部控制機制，妥善保管增值稅發(fā)票，并準確劃分內(nèi)銷和出口退稅對應(yīng)的進項稅額，從而有效管理相關(guān)增值稅風險。

電商店鋪公司的納稅合規(guī)

部分第三方電商平臺規(guī)定，賣家僅能以一個法人實體注冊一個平臺賬戶，因此許多電商集團會通過多種方式在境內(nèi)開設(shè)多個公司，用于在電商平臺上登記賬戶。然而，這類店鋪公司往往存在經(jīng)營實質(zhì)不足和稅務(wù)管理不善的問題，且與擬上市主體的法律和經(jīng)濟關(guān)系較為模糊。店鋪公司在上市前，通常需要梳理的內(nèi)容包括收入是否納入集團、海外銷售納稅義務(wù)的判定等。

（來源：Sheng老師跨境財稅）

以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表風口星跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。