跨境電商增值稅的重要事項及常見錯誤

跨境電商業(yè)務(wù)以國際貿(mào)易為基礎(chǔ)，以國際擴張為目標(biāo)。在2025年，增值稅（VAT）在跨境電商業(yè)務(wù)中是至關(guān)重要的因素之一。據(jù)了解，歐洲的增值稅規(guī)則源于重要立法，每個歐盟成員國需將其納入本國法律，從而擁有一定的自主權(quán)。

以下是風(fēng)口星網(wǎng)整理的關(guān)于跨境電商們常犯的10大增值稅錯誤的介紹。

明確客戶類型是關(guān)鍵

首先要清楚自己的銷售模式是B2B還是B2C。B2B是面向企業(yè)客戶的銷售，B2C則是面向個人或產(chǎn)品服務(wù)用于私人用途的銷售。判斷這兩種模式可參考客戶是否有增值稅號（并非每個國家的企業(yè)都有）。在歐盟境內(nèi)進行跨境B2B交易，提供商品或服務(wù)時，供貨方無需承擔(dān)增值稅，由客戶承擔(dān)，提供商品時承擔(dān)購置稅，提供服務(wù)時承擔(dān)逆向征收增值稅，但有例外情況。而B2C模式供貨，則在發(fā)貨國繳納增值稅，同時要注意監(jiān)控遠程銷售門檻，若超出則需登記并承擔(dān)收貨國的增值稅。

【觀點】明確客戶類型對于跨境電商企業(yè)來說至關(guān)重要，這有助于企業(yè)準(zhǔn)確計算增值稅，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

增值稅計算應(yīng)包含郵費、包裝費

許多電子商務(wù)零售商常犯的一個錯誤是在計算增值稅金額時未將郵費和包裝費算入，這會導(dǎo)致增值稅少算，多次銷售后，未申報的增值稅會迅速增加。因此，風(fēng)口星網(wǎng)建議廣大零售商應(yīng)仔細審核對客戶收取的每筆費用，確保運用正確的增值稅率，查看不屬于增值稅的任何金額，因為這些金額都存在少申報增值稅的風(fēng)險。

【新聞】近日，某電商平臺因未將郵費和包裝費計入增值稅計算，被稅務(wù)部門查處，罰款金額高達數(shù)十萬元。這一事件再次提醒電商企業(yè)要重視增值稅的計算和申報。

海外倉部署與增值稅的關(guān)系

若在國外如歐盟某國設(shè)立海外倉，從設(shè)立之時起，就需在該國登記增值稅。因為庫存離開倉庫后，貨物就在該國供應(yīng)，且在歐盟，未成立的企業(yè)沒有登記門檻。所以，無論是B2B還是B2C模式供貨，在首次交易前都應(yīng)進行增值稅登記。在進行庫存管理時，需權(quán)衡利弊。只使用一個倉庫可避免在多個國家登記增值稅，但如因業(yè)務(wù)擴張需要部署多個海外倉，則需權(quán)衡最低合規(guī)義務(wù)和商務(wù)決策與額外增值稅合規(guī)負擔(dān)的關(guān)系。

【觀點】海外倉的設(shè)置對于跨境電商企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，但同時也帶來了增值稅方面的問題，企業(yè)需要妥善處理，以降低稅務(wù)風(fēng)險和成本。

在線價格展示需注意的問題

如何在結(jié)算期間向客戶展示價格是一個重要問題，原因有二。一是客戶想知道最終成本，網(wǎng)站上顯示的價格應(yīng)包含所有成本和其他收費。若從他國進口貨物，未正確管理進口流程，客戶可能需負責(zé)繳納增值稅和關(guān)稅，這會給客戶帶來不好的購物體驗。二是當(dāng)商品出售給個人消費者時，展示的價格必須包含增值稅。若客戶遍布歐盟，所提供的服務(wù)需符合不同的增值稅費率，因此需確保系統(tǒng)定時維護和更新，及時了解歐盟的增值稅費率及其變化，否則利潤可能會因超出預(yù)期的稅而受影響。

【新聞】近期，歐盟對部分跨境電商平臺的價格展示不規(guī)范問題進行了整頓，要求平臺必須明確標(biāo)注價格是否包含增值稅等費用，以保障消費者的知情權(quán)。

客戶歸屬地影響納稅

截至2025年1月1日，在歐盟通過B2C模式提供電信、廣播及電子供應(yīng)服務(wù)的供應(yīng)地規(guī)則發(fā)生變化，此類服務(wù)不再在供應(yīng)商所在國繳納增值稅，而是在客戶所在國繳納。這一變化大幅增加了企業(yè)的合規(guī)負擔(dān)，供應(yīng)商需確定并證明客戶的所屬地，提供兩條不矛盾的證據(jù)并保留10年。這類供貨無門檻，企業(yè)為其他歐盟成員國顧客供貨時，就需承擔(dān)該國的增值稅。

【觀點】隨著跨境電商業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，各國的稅收政策也在不斷調(diào)整和完善，企業(yè)需要密切關(guān)注政策變化，及時調(diào)整自己的稅務(wù)策略。

繳納增值稅的多種方法

根據(jù)2025年的變動繳納增值稅，零售商繳納增值稅的方法不止一種。可在繳納增值稅的國家登記增值稅，也可在母國使用Mini One-Stop-Shop（MOSS）。例如，英國企業(yè)可通過HMRC注冊MOSS，通過MOSS退稅來申報在歐盟的所有銷售，交易的增值稅繳納給HMRC，隨后由其分發(fā)到適當(dāng)?shù)亩悇?wù)機關(guān)。此外，新規(guī)則適用于歐盟和非歐盟提供商，美國、澳大利亞、加拿大等國的企業(yè)也需熟悉規(guī)則并制定相應(yīng)計劃來管理增值稅變化。

【新聞】據(jù)報道，越來越多的國家開始推廣使用MOSS等簡化增值稅申報的機制，以提高稅收征管效率，降低企業(yè)的納稅成本。

避免錯誤使用增值稅費率

在向歐盟及歐盟以外國家進行B2B和B2C交易時，確保收取正確的增值稅金額至關(guān)重要。首先應(yīng)確認(rèn)交易位置及適用的增值稅率，歐盟有多種增值稅率，容易出錯。若使用不正確的增值稅費率，將面臨稅務(wù)機構(gòu)的罰款和利息費用，且可能需從銷售收入中扣除額外的增值稅，導(dǎo)致營業(yè)額降低。

【觀點】正確使用增值稅費率是跨境電商企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)加強對稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和理解，提高稅務(wù)管理水平。

收集保留證據(jù)的重要性

對于B2B供應(yīng)模式，將商品出口到歐盟以外或發(fā)往其他歐盟成員國，在滿足一定條件時可不收取增值稅，否則客戶將以購置稅形式在當(dāng)?shù)卦鲋刀愅硕愔胸撠?zé)繳納。對于出口，雖不收取歐盟增值稅，但客戶可能承擔(dān)地方稅。要享受增值稅減免，需獲取客戶的增值稅號并在發(fā)票上顯示，該號須來自不同歐盟成員國且有效。此外，在一些國家，需證明在發(fā)貨時進行了驗證，并確保貨物離開該國，獲取有效商業(yè)證明，部分國家對獲取證明有時間限制。保留證據(jù)6年是商家必須牢記的原則，否則可能無法享受增值稅減免，且該國稅務(wù)機構(gòu)可能要求商家以現(xiàn)行稅率支付增值稅。不同國家的要求可能不同，官方或商業(yè)證據(jù)及補充證據(jù)都是必不可少的。

【新聞】某跨境電商企業(yè)因未妥善保存相關(guān)證據(jù)，無法享受增值稅減免，導(dǎo)致企業(yè)損失慘重。這一案例再次提醒企業(yè)要重視證據(jù)的收集和保留。

把控好負責(zé)運輸方

進口清關(guān)人是將貨物進口到一個國家的法律實體，該實體在貨物抵達時需支付關(guān)稅和進口增值稅，進口關(guān)稅和進口增值稅不適用于服務(wù)。應(yīng)繳納的進口關(guān)稅額度取決于貨物價值及適用的商品編碼，企業(yè)要正確分類商品，因為進口關(guān)稅是直接成本且無法收回。進口增值稅取決于進口國規(guī)定的貨物的增值稅義務(wù)，例如進口到英國的商品通常按20%的標(biāo)準(zhǔn)英國增值稅繳納，這也是計算進口增值稅的稅率。

【觀點】把控好負責(zé)運輸方對于跨境電商企業(yè)來說非常重要，這不僅關(guān)系到貨物的順利進口，還涉及到關(guān)稅和增值稅的繳納問題，企業(yè)需要謹(jǐn)慎選擇運輸方和清關(guān)方式。

自己擔(dān)任進口清關(guān)人的優(yōu)勢

自己擔(dān)任進口清關(guān)人可有效避免客戶收到意想不到的額外費用，因為進口增值稅通常只能被進口清關(guān)人收回。若客戶是英國的進口清關(guān)人，將面臨無法收回的進口增值稅和關(guān)稅成本，這些費用需在收到貨物前繳納，會成為額外成本。而自己擔(dān)任進口清關(guān)人則可避免此問題，能收回所繳納的進口增值稅，但在貨物交付給客戶時需繳納地方增值稅，這樣客戶除貨款和郵費/包裝費（如適用）外，不會產(chǎn)生額外成本。值得注意的是，部分國家提供低值進口減免，在英國，貨物價值低于15英鎊的商業(yè)裝運無需支付增值稅或關(guān)稅。（整理/風(fēng)口星網(wǎng) 王宇軒）

【新聞】近年來，越來越多的跨境電商企業(yè)選擇自己擔(dān)任進口清關(guān)人，以降低客戶的成本，提高客戶滿意度，增強企業(yè)的市場競爭力。