跨境電商小包報(bào)關(guān)——9610陽光化申報(bào)，退稅、收結(jié)匯

參考文獻(xiàn)：《跨境電子商務(wù)零售出口適用增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅政策》來源：跨境電子商務(wù)零售出口適用增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅政策_(dá)國家稅務(wù)總局 (chinatax.gov.cn)

在當(dāng)今全球化的時(shí)代背景下，跨境電商行業(yè)蓬勃發(fā)展。2025年，跨境電商小包報(bào)關(guān)的9610陽光化申報(bào)成為了行業(yè)內(nèi)的重要話題，其中涉及的退稅、收結(jié)匯等方面?zhèn)涫荜P(guān)注。

一、什么是退稅、免稅？

1、退稅：為推動(dòng)企業(yè)積極拓展海外市場，國家稅務(wù)總局明確規(guī)定，對于出口的貨物，若企業(yè)能夠取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專票，并提供出口報(bào)關(guān)單，且貨物處于已銷售狀態(tài)，便可向主管稅局申請退還采購進(jìn)項(xiàng)的增值稅。

2、免稅：同樣為鼓勵(lì)企業(yè)出口創(chuàng)匯，國家稅務(wù)總局規(guī)定，出口的貨物可免繳納增值稅，此即為出口免稅。

二、2013年稅務(wù)總局下發(fā)的關(guān)于跨境電商稅務(wù)的通知

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)商務(wù)部等部門關(guān)于實(shí)施支持跨境電子商務(wù)零售出口有關(guān)政策意見的通知》（國辦發(fā)[2013]89號）的要求，經(jīng)研究，現(xiàn)將跨境電子商務(wù)零售出口（以下稱電子商務(wù)出口）稅收政策通知如下：

一、電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退（免）稅或免稅的貨物除外，下同），同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅政策：

1.電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定；

2.出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用），且與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致；

3.出口貨物在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯；

4.電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。

二、電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物，不符合本通知第一條規(guī)定條件，但同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：

1.電子商務(wù)出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記；

2.出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單；

3.購進(jìn)出口貨物取得合法的進(jìn)貨憑證。

三、電子商務(wù)出口貨物適用退（免）稅、免稅政策的，由電子商務(wù)出口企業(yè)按現(xiàn)行規(guī)定辦理退（免）稅、免稅申報(bào)。

四、適用本通知退（免）稅、免稅政策的電子商務(wù)出口企業(yè)，是指自建跨境電子商務(wù)銷售平臺(tái)的電子商務(wù)出口企業(yè)和利用第三方跨境電子商務(wù)平臺(tái)開展電子商務(wù)出口的企業(yè)。

五、為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)的跨境電子商務(wù)第三方平臺(tái)，不適用本通知規(guī)定的退（免）稅、免稅政策，可按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

六、本通知自2014年1月1日起執(zhí)行。

財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 2013年12月30日

圖片來源：國家稅務(wù)總局

值得一提的是，近年來跨境電商行業(yè)發(fā)展迅速，相關(guān)政策也在不斷完善。據(jù)最新新聞報(bào)道，一些地區(qū)為了進(jìn)一步促進(jìn)跨境電商的發(fā)展，出臺(tái)了一系列配套措施，包括加強(qiáng)物流基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、提高通關(guān)效率等，這些舉措將為跨境電商企業(yè)帶來更多的便利和機(jī)遇。

三、退免稅政策與跨境電商企業(yè)的關(guān)系

退（免）稅政策是企業(yè)在取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的貨物并進(jìn)行外貿(mào)出口后可享受的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。該政策在2014年以前主要是為鼓勵(lì)一般貿(mào)易出口而設(shè)立，2013年，國家稅務(wù)總局將此稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用于跨境電商零售出口業(yè)務(wù)，以支持跨境電商的發(fā)展。

到2018年，稅務(wù)總局又下發(fā)文件，對于跨境電商企業(yè)無票采購但出口的貨物，適用免稅政策（出口免增值稅），因?yàn)闆]有進(jìn)項(xiàng)，所以不存在退稅。這一政策進(jìn)一步加大了對跨境電商的支持力度。

由此可見，從稅務(wù)層面來看，國家一直在鼓勵(lì)出口，大力支持跨境電商出口。從跨境出口退免稅政策，到跨境電商無票采購出口后可通過核定征收的稅務(wù)政策，都充分表明了國家稅務(wù)總局對跨境出口電商的高度重視，同時(shí)也在引導(dǎo)跨境電商企業(yè)朝著合規(guī)化經(jīng)營的方向邁進(jìn)。

下期將為大家詳細(xì)講解關(guān)于跨境電商出口的四種申報(bào)方式：9610、9710、9810、1210。

（來源：跨境電商的瓜牛）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。