后疫情時代跨境電商的稅務合規(guī)問題

在2025年的后疫情時代，跨境電商在全球范圍內(nèi)蓬勃發(fā)展，亞馬遜作為全球最大的電子商務平臺之一，成為眾多賣家的首要選擇。其在多個國家和地區(qū)設有站點，使賣家能夠?qū)a(chǎn)品銷售至世界各地，同時賣家也能借助亞馬遜強大的市場和物流基礎設施。

稅務合規(guī)是賣家在銷售過程中必須嚴肅對待的問題，隨著各國稅務合規(guī)要求愈發(fā)嚴格，賣家在選擇站點前，需及時掌握各國稅務知識，以免因稅務問題影響銷售賬號安全，甚至導致封店。Taxually為賣家們總結(jié)了全球熱門電商站點VAT的基礎知識，可供參考。

【亞太地區(qū)】

【日本JCT】

日本消費稅，全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT，相當于中國的增值稅。自2025年10月1日起，合規(guī)發(fā)票需具備賣家的日本消費稅注冊號（JCT注冊號），以便買家申請JCT進項抵扣并查看減免稅額。改革生效后，亞馬遜開具的發(fā)票上需顯示賣家JCT注冊號，方便買家進行稅務抵扣。

如何判斷是否有納稅義務呢？

【豁免企業(yè)】

日本對中小型企業(yè)豁免注冊JCT需滿足以下條件：年銷售額不超過1000萬日元，且公司注冊資本金在1000萬日元以下。若為免稅實體，則僅需在進口時繳納進口消費稅，無需向稅務局繳納消費稅。

【強制注冊】

滿足以下任一條件則有注冊義務：A. 以企業(yè)財年為區(qū)間的前年（基準年2）銷售額超過1000萬日元；B. 企業(yè)前年基準年2銷售額未超1000萬日元，但上一個財年前6個月（基準年1）銷售額超1000萬日元。例如，應稅銷售額在2022年或2023年前6個月超過1000萬日元時，2024年有納稅義務，需進行稅務注冊及申報。

【自愿注冊】

除上述強制注冊情況外，任何企業(yè)無論銷售額多少，均可自愿選擇注冊。

【簡易申報&標準申報】

標準申報的應交稅金計算為：實際應交稅金=應稅銷售額*10% - 進口或者當?shù)夭少徤唐废M稅 - 亞馬遜費用消費稅（廣告消費稅發(fā)票除外）。

簡易申報是為減輕中小型公司報稅負擔，不以實際發(fā)生的進項消費稅進行抵扣，而是允許企業(yè)按照既定的采購系數(shù)進行申報。稅局規(guī)定了不同經(jīng)營品類的不同采購率，跨境電商賣家屬于第2類零售業(yè)，采購率為80%。應交稅金=不含稅銷售額*10% - 不含稅銷售額*10%*采購率（抵扣系數(shù)），零售業(yè)抵扣系數(shù)為80%。適用簡易征稅制度需滿足以下兩個條件：a.在基準期間內(nèi)的應稅銷售額在5000萬以下；b.需提前向稅局申請（12月31日前），一般時效為2年，2年后需重新申請。

【新加坡GST】

新加坡消費稅，英文名為Goods and Services Tax，簡稱GST，是對新加坡境內(nèi)供應的商品與提供的服務，以及進口貨物征收的稅，類似于其他國家的增值稅。目前新加坡消費稅的稅率是8%，2025年1月1日起將上調(diào)至9%。申報GST的頻率為季度申報，也可根據(jù)稅務局審批決定選擇每個月或每半年申報一次。您必須在每個規(guī)定的會計期間結(jié)束后的一個月內(nèi)向IRAS提交您的GST申報表，通常每季度進行一次。在GST申報表中應申報銷項稅和進項稅，兩者之間的差額是應支付給IRAS或由IRAS退還的凈GST。

【北美地區(qū)】

【美國銷售稅】

美國的銷售稅是美國州和地方政府對商品及勞務按其銷售價格的一定比例征收的一種稅款，由消費者在消費時繳納，商家負責代收。申報頻率有年申報、半年申報、季度申報、月度申報和半月度申報，具體由每個州的稅務機關根據(jù)商業(yè)規(guī)模大小和稅金因素決定。公司需先向州政府注冊取得EIN稅號，這在申報Federal Income Tax（聯(lián)邦營業(yè)稅）、State Income Tax（州營業(yè)稅）、Payroll tax（薪資稅）和申請Seller Permit（銷售許可）等相關稅務時都必不可少。中國公司需填寫Form SS - 4并向聯(lián)邦政府申請公司稅號EIN，憑EIN到每一個構(gòu)成Nexus的州注冊并申請銷售稅許可證。在賣家賬號里進行相應的Sales Tax設置后，Amazon系統(tǒng)會在消費者下單時自動計算并收取Sales Tax。Amazon每14天把賣家的貨款和Sales Tax一同打到賣家提供的銀行賬號，賣家需按月度、季度或者半年度，將代收銷售稅上繳各州稅局。需要注意的是，Sales Tax跟公司的注冊國無關，只要構(gòu)成了Nexus，就需要向州稅局交稅。擁有稅號的公司，可在亞馬遜后臺設置自動向消費者收取銷售稅。亞馬遜的稅收（Tax Collection）服務會自動計算、收集和減免向某些州客戶銷售產(chǎn)品的第三方商家的銷售稅，但會收取稅款的2.9%作為手續(xù)費，因為繳納銷售稅是賣家的責任，而非亞馬遜的責任。不過，美國的部分州已頒布法案，規(guī)定納稅責任方是亞馬遜，對于配送至這些州的訂單，亞馬遜將計算、收取和代繳銷售稅和使用稅。在賣家有義務收取銷售稅的情況下，大多數(shù)州會要求賣家在稅務機構(gòu)注冊后才能繼續(xù)操作。亞馬遜為在美國商城銷售的專業(yè)賣家提供可選的稅務計算服務，賣家在了解自己的納稅義務并在相應的稅務機構(gòu)注冊后，即可為商品設置稅務計算配置。

【加拿大GST】

從2023年7月1日起，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家（不論企業(yè)注冊地址在哪）及電商平臺，是否需要注冊銷售稅號GST/HST，取決于12個月銷售收入是否超過注冊閾值30,000加元。若賣家12個月內(nèi)在加拿大的銷售收入超過注冊閾值，則要在超過門檻閾值的日期生效，并在30天內(nèi)提交注冊。同時，加拿大還有相應的罰款制度：未申報罰款為稅金的1% + 250$；少報/多報或以其他不正確的申報罰款為所繳稅額與應繳稅額之差的5%，每月加1%，直至補繳正確稅金數(shù)額為止（最多為10%）；未按時支付罰款為按照4%按逾期金額收取。

【墨西哥RFC】

墨西哥RFC稅務識別號（Número del Registro Federal de Contribuyentes）由墨西哥稅務管理局發(fā)行，將決定亞馬遜每月計算的增值稅和所得稅預扣金額。RFC的個人長度為13位，公司的長度為12位，皆由字母和數(shù)字組成。在亞馬遜，沒有RFC就無法發(fā)貨，即使發(fā)貨了也清不了關。對于使用墨西哥本地倉庫且未提供RFC稅務識別號的賣家，亞馬遜將會代征最高36%的稅金（20%的所得稅ISR + 16%的增值稅IVA）繳納給墨西哥政府。首次創(chuàng)建墨西哥FBA貨件的賣家也需要在亞馬遜賣家平臺上傳RFC稅務識別號，才能激活FBA功能。如果您滿足以下任一條件，則有義務注冊RFC稅務識別號，并可享受相關稅務便利政策：在墨西哥境內(nèi)有倉儲（無論FBA或者海外倉）；在墨西哥本土有注冊公司；墨西哥本土公民；在墨西哥有合法居留權的外國人?？傊跊]有RFC稅務識別號的情況下，如果訂單發(fā)貨地是墨西哥（FBA倉、海外倉）并配送至墨西哥消費者，該訂單將被預扣最高36%的稅金。不過，由境外自配送或使用從美國發(fā)貨的NARF配送至墨西哥的訂單在清關環(huán)節(jié)繳稅，不受墨西哥稅改新政策影響，賣家無需申請RFC稅務識別號。

【中東地區(qū)】

【沙特&阿聯(lián)酋】

中東涵蓋沙特、阿聯(lián)酋等約23個國家和地區(qū)。亞馬遜在中東的沙特站以及阿聯(lián)酋站是兩個藍海市場，這兩個站點的稅務總局對本土和非本土公司注冊VAT有不同要求。中東站FBA模式賣家有義務在FBA出單后的30天內(nèi)向稅局提交VAT申請，逾期申請或進行無稅號的不合規(guī)銷售可能導致稅局罰金累計和賬戶停用。非本土公司首單開始銷售的30天內(nèi)需要提交稅號注冊申請，否則可能會收到稅局下發(fā)的晚注冊罰款，阿聯(lián)酋罰款為20,000（AED），沙特罰款為10,000（SAR）。本土公司年銷售額達到18.75W（AED/SAR）的情況下可選擇自愿注冊VAT；若年銷售額達到37.5W（AED/SAR）則需強制注冊。凡是在中東境外的賣家，只要在中東有銷售，不論貨物是否存放在該國家/地區(qū)，都需要注冊銷售在中東對應站點的VAT——沙特VAT、阿聯(lián)酋VAT。注冊中東VAT所需資料如下：沙特需要營業(yè)執(zhí)照和蓋公章的營業(yè)執(zhí)照翻譯件（營業(yè)執(zhí)照翻譯件需填寫全部資料后下載蓋章掃描上傳）、法人護照或身份證、店鋪后臺截圖/鏈接；阿聯(lián)酋需要營業(yè)執(zhí)照和蓋公章的營業(yè)執(zhí)照翻譯件（營業(yè)執(zhí)照翻譯件需填寫全部資料后下載蓋章掃描上傳）、法人護照（如無法提供法人護照，則需要其他人的護照 + 法人身份證 + 授權書）、店鋪后臺截圖/鏈接、公司章程。

為確保跨境電商業(yè)務的順利運營并避免稅務問題，了解全球亞馬遜站點的稅務合規(guī)至關重要。賣家應與稅務顧問合作，深入研究并理解各地稅務要求，并充分利用亞馬遜提供的工具和服務，以保障跨境電商業(yè)務在全球范圍內(nèi)的合規(guī)性。要知道，了解并滿足稅務合規(guī)要求是確保業(yè)務長期成功和持續(xù)發(fā)展的關鍵！

Taxually作為亞馬遜歐洲站增值稅整合服務的官方稅務代理，在稅務合規(guī)領域深耕多年，業(yè)務范圍覆蓋歐洲28國以及全球其他各增值稅板塊。

在此，我們誠邀各位賣家參加即將舉辦的直播活動。本次直播將帶您深入了解亞馬遜歐洲站點，挖掘跨境電商的無限潛力。

直播主題：2025年歐洲站銷售旺季干貨分享

日期：2025年7月20日（星期四）

時間：15:00 - 16:00

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（編輯：江同）

（來源：Taxually）

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