跨境電商稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題及解決方案

單量下跌、物流費(fèi)用高漲是跨境電商賣(mài)家的痛點(diǎn)，但賬號(hào)被封則更為致命。2025年3月初，部分亞馬遜賣(mài)家因未提交EIN被封號(hào)。

2025年3月21日，美國(guó)財(cái)政部和國(guó)稅局（IRS）宣布，聯(lián)邦所得稅申報(bào)截止日期自動(dòng)從2025年4月15日延長(zhǎng)至2025年7月15日。這一消息對(duì)跨境電商賣(mài)家意義重大。據(jù)最新新聞，近期全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不穩(wěn)定，各國(guó)紛紛出臺(tái)相關(guān)政策以刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在這種背景下，美國(guó)的這一舉措為跨境電商賣(mài)家提供了更多的時(shí)間和空間來(lái)應(yīng)對(duì)稅務(wù)問(wèn)題。在截止時(shí)間來(lái)臨前，賣(mài)家需充分利用這段時(shí)間，做好稅務(wù)規(guī)劃和申報(bào)工作。

國(guó)內(nèi)多個(gè)知名大賣(mài)未如實(shí)報(bào)稅，被IRS開(kāi)天價(jià)稅單并進(jìn)行全球追蹤。夢(mèng)想商服CEO熊剛指出，現(xiàn)在的跨境電商平臺(tái)無(wú)論賣(mài)家是否注冊(cè)美國(guó)公司，平臺(tái)都會(huì)向IRS國(guó)稅局申報(bào)賣(mài)家的全年銷(xiāo)售額，中國(guó)跨境電商賣(mài)家在做大后必然會(huì)涉及稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題，若處理不當(dāng)，可能會(huì)被IRS全球追稅，風(fēng)險(xiǎn)極大。

風(fēng)口星網(wǎng)了解到，亞馬遜美國(guó)站稅務(wù)合規(guī)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是各州的銷(xiāo)售稅申報(bào)Sales Tax Return；二是聯(lián)邦的收入稅申報(bào)Income Tax Return。目前美國(guó)大部分州政府均宣布向亞馬遜賣(mài)家征收銷(xiāo)售稅，稅款由亞馬遜統(tǒng)一收集后上交給各州稅務(wù)局，預(yù)計(jì)2025年全美所有州政府都會(huì)落實(shí)相關(guān)的電商消費(fèi)稅法（美國(guó)聯(lián)邦政府并不征收消費(fèi)稅）。

在聯(lián)邦收入稅方面，由于各大電商平臺(tái)會(huì)將每個(gè)美國(guó)公司的銷(xiāo)售收入通過(guò)1099表格的方式自動(dòng)上報(bào)國(guó)稅局，因此，擁有美國(guó)公司的賣(mài)家必須每年如實(shí)申報(bào)收入稅。但很多賣(mài)家早期注冊(cè)美國(guó)公司時(shí)為了節(jié)省成本，只申請(qǐng)了州政府的公司注冊(cè)證書(shū)Article，而未申請(qǐng)聯(lián)邦稅號(hào)EIN，導(dǎo)致無(wú)法正常申報(bào)收入稅。如今，美國(guó)國(guó)會(huì)和政府迫使亞馬遜全面從嚴(yán)處理稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題，這也是疫情期間許多賣(mài)家因無(wú)EIN稅號(hào)被封的原因。

如果擁有美國(guó)公司的賣(mài)家想要保持正常運(yùn)營(yíng)，則需要每年在公司成立的州做年審Annual Report，進(jìn)而向IRS報(bào)稅，包括以前所有未申報(bào)的年份都要重新申報(bào)。熊剛表示：“我們已有多個(gè)國(guó)內(nèi)知名電商大賣(mài)客戶(hù)，因未按1099的金額正常報(bào)稅或不如實(shí)報(bào)稅，被IRS開(kāi)出天價(jià)稅單進(jìn)行全球追稅。后來(lái)我們花費(fèi)了很大精力幫客戶(hù)做稅務(wù)更正，才得以妥善解決。所以在美國(guó)要保持公司正常狀態(tài)，除了年審，一定要每年做好報(bào)稅工作?！睋?jù)悉，夢(mèng)想商服是廣州匯豪網(wǎng)絡(luò)科技有限公司旗下的中美企業(yè)級(jí)商服平臺(tái)，致力于為賣(mài)家提供中美公司稅務(wù)、商標(biāo)版權(quán)、申訴服務(wù)、平臺(tái)入駐等一體化服務(wù)。

800美金和48.4萬(wàn)美金的差距，關(guān)鍵在于報(bào)稅這個(gè)動(dòng)作！美國(guó)財(cái)政部和國(guó)稅局將聯(lián)邦所得稅申報(bào)截止日期自動(dòng)延長(zhǎng)，這意味著對(duì)那些全年盈利需要支付聯(lián)邦稅款的企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論罰款和利息多少，無(wú)論所欠金額多少，都有延遲付稅的益處，可減緩企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。那么，正常美國(guó)公司報(bào)稅的具體流程究竟如何呢？熊剛告訴風(fēng)口星網(wǎng)，美國(guó)公司報(bào)稅的交稅金額只與該公司的凈盈利或虧損有關(guān)，與銷(xiāo)售額的金額無(wú)關(guān)。以深圳某跨境電商為例，該電商在美國(guó)加州注冊(cè)了ABC Inc.，通過(guò)Amazon/eBay/Walmart/Shopify開(kāi)展電子商務(wù)生意。ABC Inc 2025年損益表顯示，該公司在Amazon/eBay/Walmart上銷(xiāo)售產(chǎn)品，同時(shí)也有自己的Shopify獨(dú)立站網(wǎng)店，全年各平臺(tái)渠道總毛銷(xiāo)售收入為162.5萬(wàn)美金，扣除貨品采購(gòu)成本近109萬(wàn)美金，所得毛利潤(rùn)為53.6萬(wàn)美金。此外，ABC公司還有各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)支出費(fèi)用，如廣告費(fèi)、刷單費(fèi)、海運(yùn)費(fèi)關(guān)稅、租金水電、海外倉(cāng)及物流費(fèi)等，所有費(fèi)用疊加為總支出費(fèi)用，近54萬(wàn)美元。毛利潤(rùn)減去總支出費(fèi)用得出的凈利潤(rùn)為-3306.00。ABC公司每年要把所有的收入（Income）、成本（Cost）和支出（Expense）都申報(bào)給IRS，收入減去成本和支出即為盈利。如果盈利大于0，ABC公司就需要按照凈利潤(rùn)繳納聯(lián)邦稅(21%)和州稅（各州稅率不同，正常范圍大概在0 - 10%左右）。如果盈利小于0，就是虧損，不需要繳納聯(lián)邦稅；至于州稅，某些州虧損不需要繳納州稅，但某些州有最低特許經(jīng)營(yíng)稅，例如加州為800美金。而美國(guó)公司每年的報(bào)稅包括申報(bào)聯(lián)邦稅和州稅?？偨Y(jié)來(lái)說(shuō)，ABC公司2025年虧損了3306美金，聯(lián)邦稅不用交，州稅要交800美金。換言之，如果ABC不報(bào)稅，那IRS將會(huì)認(rèn)為ABC的凈利潤(rùn)為162.5萬(wàn)美金，交稅金額聯(lián)邦I(lǐng)RS:162.5萬(wàn)美金*21% = 34萬(wàn)美金，加州162.5萬(wàn)美金*8.84% = 14.4萬(wàn)美金，總計(jì)48.4萬(wàn)美金。結(jié)論就是ABC公司正常報(bào)稅只用交800美金稅金，如果不報(bào)稅，就要交48.4萬(wàn)美金。

熊剛還提到：“實(shí)際上，只要美國(guó)公司賣(mài)家以正常的美國(guó)本土公司來(lái)運(yùn)作，符合美國(guó)各州和聯(lián)邦的稅務(wù)和監(jiān)管要求，企業(yè)是可以進(jìn)行一系列的合理避稅，困難時(shí)期還可以獲得政府補(bǔ)貼，以及正常申請(qǐng)銀行貸款，實(shí)現(xiàn)健康的長(zhǎng)期發(fā)展，不用擔(dān)憂(yōu)稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題，這也是行業(yè)發(fā)展的未來(lái)趨勢(shì)?！?/p>

還未報(bào)稅的賣(mài)家要抓緊時(shí)間了！現(xiàn)在通過(guò)夢(mèng)想商服報(bào)稅，只要集合5個(gè)客戶(hù)形成集團(tuán)客戶(hù)，即可享85折優(yōu)惠！掃描下方二維碼，即可享受折扣！

文末附上：2025年美國(guó)各州公司利得稅Income Tax稅率

(a) 內(nèi)華達(dá)、俄亥俄、德克薩斯和華盛頓沒(méi)有企業(yè)所得稅，但有一種總收入稅，其稅率嚴(yán)格地與企業(yè)所得稅相比較。更多信息見(jiàn)表18。特拉華州和俄勒岡州除了征收企業(yè)所得稅外，還征收總收入稅，賓夕法尼亞州、弗吉尼亞州和西弗吉尼亞州等幾個(gè)州也是如此，這些州允許在地方(而非州)層面征收總收入稅。

(b) 從2027年1月1日起，佛羅里達(dá)州的企業(yè)所得稅稅率將恢復(fù)到5.5%。

(c) 喬治亞州的企業(yè)所得稅稅率將在2029年1月1日恢復(fù)到6%。在等待立法機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的情況下，該州可能會(huì)在2025年將這一比例降至5.5%。

(d) 伊利諾伊州的稅率包括兩項(xiàng)單獨(dú)的企業(yè)所得稅，一項(xiàng)稅率為7%，另一項(xiàng)稅率為2.5%。

(e) 到2025年7月1日，印第安納州的稅率將調(diào)整至5.25%。預(yù)計(jì)到2027年，這一比率將降至4.9%。

(f) 密西西比州通過(guò)每年增加1000美元的免稅額度，繼續(xù)逐步取消3%的稅率。今年的免稅額是3000美元。到2027年年初，這3%的范圍將完全消除。

(g) 新罕布什爾州截至2024年12月31日的稅率為7.9%。

(h) 在新澤西州，上述費(fèi)率適用于公司的全部?jī)羰杖?，而不僅僅是超過(guò)閾值的收入。臨時(shí)附加稅將對(duì)收入超過(guò)100萬(wàn)美元的企業(yè)征收10.5%的稅率。

注:除常規(guī)所得稅外，許多州還對(duì)公司征收其他稅，如總收入稅和特許權(quán)稅。一些州還對(duì)金融機(jī)構(gòu)征收替代性最低稅率和特別稅率。

（州稅率地圖：夢(mèng)想商服）

（聯(lián)邦和州總稅率地圖：夢(mèng)想商服）

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（文/風(fēng)口星網(wǎng) 林悅）