01、“出口退稅”的含義

出口退稅，指的是將報(bào)關(guān)出口的商品在本國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金，或者按本國(guó)稅法規(guī)定已繳納的稅金（增值稅、消費(fèi)稅）退還給出口商。這是國(guó)際貿(mào)易中常用且為各國(guó)所接納的一種稅收舉措，其旨在均衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，推動(dòng)各國(guó)出口貨物展開(kāi)公平競(jìng)爭(zhēng)。到了2025年，隨著國(guó)際貿(mào)易的不斷發(fā)展，出口退稅的重要性愈發(fā)凸顯。例如，某些國(guó)家進(jìn)一步優(yōu)化了出口退稅的流程，提高了辦理效率，為企業(yè)提供了更大的便利。

02、跨境電商企業(yè)出口退稅的三種方式

第一種方式為出口退稅，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物，在出口環(huán)節(jié)不僅免除其增值稅和消費(fèi)稅，還按照規(guī)定的退稅率，將以前在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的稅款予以退還。

第二種是出口免稅不退稅，即貨物在出口銷售環(huán)節(jié)，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，但之前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅不予退還，并且要將以前環(huán)節(jié)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

第三種為出口視同內(nèi)銷征稅，貨物在出口環(huán)節(jié)需按內(nèi)銷繳納增值稅、消費(fèi)稅，之前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅也不退還，不過(guò)納稅人以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，這與內(nèi)銷征稅情況相同。據(jù)最新消息，部分地區(qū)針對(duì)跨境電商企業(yè)的出口退稅方式進(jìn)行了試點(diǎn)改革，以更好地適應(yīng)市場(chǎng)需求和企業(yè)發(fā)展。

03、跨境電商企業(yè)做出口退稅的好處

跨境電商企業(yè)進(jìn)行出口退稅，好處多多。其一，能夠獲得政府的退稅資金補(bǔ)貼，增加企業(yè)利潤(rùn)，在某些時(shí)候，企業(yè)出口貨物的大部分利潤(rùn)正是來(lái)源于出口退稅的收入。

其二，申請(qǐng)出口退稅可以在一定程度上降低貨物出口價(jià)格，使企業(yè)在價(jià)格上占據(jù)優(yōu)勢(shì)，顯著增強(qiáng)企業(yè)在境外銷售的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

其三，能促使報(bào)關(guān)、資金、貨物實(shí)現(xiàn)規(guī)范化，讓資金流、發(fā)票流、貨物流都有跡可循，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

04、跨境電商企業(yè)辦理出口退稅需滿足的條件

國(guó)家規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須同時(shí)滿足以下四個(gè)條件：一是生產(chǎn)或出口的貨物必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品；二是貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的，對(duì)出口到出口加工區(qū)的貨物也視為離境；三是其貨物必須是所在公司財(cái)務(wù)上做出口銷售的產(chǎn)品；四是其貨物必須是出口收匯的貨物。

如果是貨物生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退稅，還需特別注意，申請(qǐng)退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅業(yè)務(wù)。2025年，相關(guān)政策可能會(huì)根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)整和完善，企業(yè)需及時(shí)關(guān)注政策動(dòng)態(tài)。

05、跨境電商企業(yè)辦理出口退稅需要準(zhǔn)備的資質(zhì)

備案登記資料方面，公司經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包含“貨物或技術(shù)進(jìn)出口”，需辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者資格備案（商務(wù)部），取得進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書或海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)（海關(guān)）。需注意的是，自2019年2月1日起，海關(guān)不再核發(fā)《報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》（進(jìn)出口收發(fā)貨人），企業(yè)如有需要，海關(guān)可出具《海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)》。

此外，還需開(kāi)通電子口岸，領(lǐng)取法人卡、操作員卡（電子口岸）；登記企業(yè)名錄，開(kāi)通外匯收支申報(bào)、貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（外管局）；升級(jí)為一般納稅人（稅務(wù)局）；填寫出口退（免）稅備案表（外貿(mào)型）（稅務(wù)局）或出口免、抵、退備案表（生產(chǎn)型）（稅務(wù)局）；領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）。

在設(shè)備軟件安裝方面，需準(zhǔn)備一臺(tái)用于出口退稅操作的電腦（電腦配置不能太低），并從官網(wǎng)下載出口退稅系統(tǒng)及退稅文檔（中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)，深圳市電子稅務(wù)局網(wǎng)）。

（來(lái)源：跨境大臉財(cái)）

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