一、7年跨境電商賣家偷稅被罰

2025年，肇慶市一家經(jīng)營7年的跨境電商老賣家被查。據(jù)稅局公布的細(xì)節(jié)，該公司存在兩項(xiàng)違規(guī)行為。

1、公司銷售收入

經(jīng)查，該公司在國內(nèi)采購商品，通過亞馬遜平臺(tái)銷往德國、法國、英國、西班牙及意大利等國。2019至2022年度取得銷售收入歐元英鎊折合人民幣共4111874.47元，但該公司未如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)銷售收入。具體情況如下：

2019年度265900.72元，折為不含稅258156.04元（平均每月21513.00元、每季度64539.00元）。

2020年度1157612.77元，折為不含稅1140587.37元(1至3月平均每月93657.99元，第一季度為280973.97元；4至12月平均每月95512.60元，第二至四季度每季度為286537.80元)。

2021年度2159887.91元，折為不含稅2138502.84元(平均每月178208.57元、每季度534625.71元)。

2022年度528473.07元，折為不含稅515620.65元(1至3月平均每月43603.39元，第一季度為130810.17元；4至12月平均每月42756.72元，第二至四季度每季度為128270.16元)。

上述行為違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款的規(guī)定。

2、員工個(gè)稅代繳

企業(yè)需要為員工工資薪金個(gè)稅履行代扣代繳義務(wù)。然而，該公司通過支付寶或現(xiàn)金等形式發(fā)放員工工資薪金，未將年終獎(jiǎng)、提成等計(jì)入員工《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》，導(dǎo)致部分員工工資薪金收入超過個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，卻未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。根據(jù)該公司2019年至2022年度工資匯總，2021年度有5人、2022年度有8人的年度工資薪金收入超過個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。

上述行為違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第二款的規(guī)定。最終，該公司被稅局要求補(bǔ)稅金額約3.6萬，罰款約1.78萬。

很多賣家存在錯(cuò)誤認(rèn)知，認(rèn)為稅務(wù)局稽查主要針對規(guī)模大的企業(yè)，而自己規(guī)模較小不會(huì)被查。但這種想法是錯(cuò)誤的，任何違規(guī)行為都可能被發(fā)現(xiàn)并受到處罰。

二、目前跨境電商企業(yè)常見的幾種私賬收款現(xiàn)象

以下是目前跨境電商企業(yè)常見的幾種私賬收款現(xiàn)象：

1、第三方賬戶收款后，提現(xiàn)到法人、股東及家人等個(gè)人卡，用于支付供應(yīng)商貨款、1688采購款（無票）。

2、第三方賬戶收款后，提現(xiàn)到法人、股東及家人等個(gè)人卡，用于支付員工工資（對私部分）。

3、利潤滯留在第三方，最后直接打款到股東個(gè)人卡作為“分紅”。

這種典型的公司流水小，關(guān)聯(lián)個(gè)人賬戶流水大會(huì)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)呢？

三、私賬收款常見風(fēng)險(xiǎn)

1、凍結(jié)賬戶風(fēng)險(xiǎn)

目前，大部分跨境電商賣家通過第三方支付平臺(tái)如Paypal、?WorldFirst(萬里匯)、Payoneer、PingPong等將資金直接轉(zhuǎn)到個(gè)人卡。個(gè)人賬上頻繁接收來自境外的資金，且有頻繁的流水往來，極易觸發(fā)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，被視為“可疑交易”，從而導(dǎo)致賬戶凍結(jié)。隨后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成個(gè)人征信報(bào)告，涵蓋個(gè)人的一切相關(guān)公司關(guān)系，如法人身份、參與的公司、賬戶資金流動(dòng)情況等。如果轉(zhuǎn)賬及收入合法且完稅，只需按銀行要求提供證明材料即可解封，但多數(shù)跨境電商公司難以做到私賬上的每筆資金都清晰可查。

2、偷稅漏稅處罰

跨境電商企業(yè)老板用個(gè)人賬戶收款，認(rèn)為公司處于發(fā)展期，為求生存且不愿承擔(dān)稅負(fù)，因而選擇買單報(bào)關(guān)或雙清包稅的方式出口商品，導(dǎo)致公司公賬無收入記錄，長期零申報(bào)。然而，與公司關(guān)聯(lián)的法人、股東、員工的個(gè)人賬戶流水卻異常活躍。

隱藏收入、長期零申報(bào)或虧損以及內(nèi)外兩套賬是跨境企業(yè)常見的稅務(wù)操作，一旦被查，處罰標(biāo)準(zhǔn)通常為：補(bǔ)稅+0.5 - 5倍的罰款+萬分之五的滯納金。

處罰依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款0.5 - 5倍的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

3、職務(wù)侵占罪、挪用資金罪

很多賣家老板認(rèn)為自己是公司老板，公司的錢就是自己的錢，個(gè)人賬戶收取公司銷售款是理所當(dāng)然的。但這種公私不分的做法存在風(fēng)險(xiǎn)，若將公司收入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，可能構(gòu)成侵占或挪用公司資產(chǎn)，觸犯《刑法》第271條、272條之職務(wù)侵占罪、挪用資金罪。

參考法律：

【職務(wù)侵占罪】《刑法》第271條規(guī)定：公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金。

【挪用資金罪】《刑法》第272條規(guī)定：公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，或者雖未超過三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大的，處七年以上有期徒刑。

4、股東對公司債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

通過私賬長期收取公司款項(xiàng)，導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分。一旦公司出現(xiàn)資不抵債等黑天鵝事件，股東便要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。情節(jié)嚴(yán)重的，企業(yè)負(fù)責(zé)人還可能被追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

參考法律：

《中華人民共和國公司法》第二十三條：公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

股東利用其控制的兩個(gè)以上公司實(shí)施前款規(guī)定行為的，各公司應(yīng)當(dāng)對任一公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

只有一個(gè)股東的公司，股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

總的來說，跨境電商企業(yè)的老板們應(yīng)盡早實(shí)現(xiàn)財(cái)稅合規(guī)，不要等到出現(xiàn)問題才去補(bǔ)救。相對于合規(guī)的成本，企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展才是最為重要的。

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（來源：跨境電商財(cái)稅課堂）

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