國(guó)內(nèi)企業(yè)運(yùn)作中需關(guān)注的部分

在2025年，前面幾篇文章為大家講述了哪些是不合規(guī)的行為以及其背后的危害。本篇將著重探討在國(guó)內(nèi)企業(yè)運(yùn)作方面，有哪些部分需要留意以及具體的關(guān)注內(nèi)容。

跨境電商業(yè)務(wù)是一個(gè)長(zhǎng)鏈條的業(yè)務(wù)，開(kāi)展起來(lái)頗具難度。需要籌備供應(yīng)鏈，挑選客戶喜愛(ài)的產(chǎn)品；要熟知電商平臺(tái)運(yùn)作規(guī)則，以保障穩(wěn)定運(yùn)行；要規(guī)劃物流，確保貨物安全且迅速地送達(dá)海外倉(cāng)及客戶手中；要找尋安全的收款工具，保證境外貨款能夠正常回流；要妥善安排國(guó)內(nèi)外公司的稅務(wù)，防止觸及監(jiān)管部門的紅線……

值得慶幸的是，每個(gè)環(huán)節(jié)都有專業(yè)人才或服務(wù)商協(xié)助電商，正因如此，電商的整個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)作才能順利進(jìn)行。

在這篇文章中，小編主要闡述國(guó)內(nèi)出口稅收、出口通關(guān)方式以及外匯相關(guān)的知識(shí)，以便大家能有更為清晰的認(rèn)識(shí)。

這些知識(shí)如同我們做菜時(shí)所需的柴米油鹽醬醋，缺一不可。倘若缺乏這些知識(shí)，企業(yè)便難以規(guī)劃出合規(guī)的出口方案。

需要了解的幾個(gè)概念：稅收篇

與出口相關(guān)的稅收，主要涵蓋增值稅和所得稅兩方面。近年來(lái)，國(guó)家為推動(dòng)外貿(mào)發(fā)展，出臺(tái)了出口退稅政策，并且針對(duì)跨境電商，還施行了增值稅不退免征、所得稅核定征收的政策。

接下來(lái)，我為大家簡(jiǎn)單解釋一下這幾個(gè)概念：

（1）出口退稅

對(duì)于一般納稅人而言，若在采購(gòu)貨物時(shí)從供應(yīng)商處取得增值稅專用發(fā)票，且該批貨物實(shí)際出口，國(guó)家會(huì)將發(fā)票對(duì)應(yīng)的已繳納增值稅退還給出口企業(yè)。也就是說(shuō)，采購(gòu)時(shí)支付的增值稅稅款，在實(shí)際出口貨物且符合相應(yīng)條件后，國(guó)家會(huì)予以退還。

在此，有一些事項(xiàng)需要大家留意：

a、企業(yè)必須是一般納稅人且具備出口資質(zhì)；

b、采購(gòu)所獲取的發(fā)票必須為增值稅專用發(fā)票，且必須由實(shí)際供應(yīng)商開(kāi)具。若A供應(yīng)商供應(yīng)貨物，卻使用B供應(yīng)商的發(fā)票進(jìn)行退稅，此乃騙稅行為，后果極為嚴(yán)重；

c、出口退稅的貨物發(fā)票必須與國(guó)內(nèi)銷售貨物的發(fā)票分開(kāi)，否則將無(wú)法成功退稅，受損的將是企業(yè)自身；

d、增值稅發(fā)票退稅時(shí)，若本月貨物未全部出口，理論上可將發(fā)票拆分，僅對(duì)已出口的貨物進(jìn)行退稅申請(qǐng)。發(fā)票上未申請(qǐng)退稅的部分，可待貨物實(shí)際出口后再行申請(qǐng)退稅。但在實(shí)際操作中，應(yīng)盡量減少發(fā)票拆分的次數(shù)；

e、以企業(yè)自身名義出口，或采用代理方式出口（雙抬頭報(bào)關(guān)單），均可向稅局申請(qǐng)退稅；

f、退稅是一項(xiàng)專業(yè)工作，稅局對(duì)于出口退稅的相關(guān)要求繁多。若首次進(jìn)行出口退稅，建議尋求市場(chǎng)上專門提供此類咨詢服務(wù)的財(cái)稅公司予以指導(dǎo)。在日常經(jīng)營(yíng)中，要切實(shí)落實(shí)好相關(guān)要求，經(jīng)得起稅局的檢查。否則，退稅可能無(wú)法成功，或者退稅款遲遲無(wú)法到賬；

g、公司的業(yè)務(wù)架構(gòu)應(yīng)在首次出口退稅前搭建完畢，否則在稅局進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，可能會(huì)難以解釋清楚?？蓞⒖假惥S的架構(gòu)，畢竟這是中國(guó)監(jiān)管部門認(rèn)可的；

h、要做好原有不合規(guī)業(yè)務(wù)與現(xiàn)有合規(guī)業(yè)務(wù)的切割，采用不同的主體進(jìn)行運(yùn)作或許是較為明智的選擇。

據(jù)目前所知，能夠支持出口退稅的，有以下幾種出口監(jiān)管方式，關(guān)于這幾種出口方式，我們會(huì)在監(jiān)管方式的知識(shí)分享中詳細(xì)闡述。

（2）不退免征

這是針對(duì)增值稅的一項(xiàng)政策，在財(cái)稅【2018】103號(hào)文件中提出，當(dāng)時(shí)主要是針對(duì)跨境電商無(wú)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況。此前稅局的出口政策中，有一個(gè)不退反征的規(guī)則，即：若企業(yè)以自身名義出口貨物，但未申請(qǐng)出口退稅，稅局會(huì)將此出口行為視同內(nèi)銷，企業(yè)需針對(duì)這批出口貨物補(bǔ)繳13%的國(guó)內(nèi)流通增值稅。

對(duì)于眾多出口電商來(lái)說(shuō)，本身就沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，根本無(wú)法申請(qǐng)退稅。倘若陽(yáng)光報(bào)關(guān)出口，必然會(huì)被稅局“視同內(nèi)銷”，補(bǔ)繳增值稅。想必大家都不愿意這樣吧！

因此，后來(lái)國(guó)家出臺(tái)了跨境電商不退免征（無(wú)票免稅）政策。這意味著廣大出口電商可以放心，只要是出口電商，便可享受無(wú)票免征的待遇，增值稅可免征，不會(huì)被視同內(nèi)銷。

當(dāng)然，若公司在采購(gòu)時(shí)獲得的是貨物的增值稅普票，也可向稅局申請(qǐng)出口增值稅免稅。

以上無(wú)論是出口退稅，還是不退免征，均是針對(duì)增值稅的，還需與所得稅搭配使用。接下來(lái)，我們講講所得稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

（3）所得稅

小編并非財(cái)稅專業(yè)人士，因此會(huì)盡量用通俗易懂的語(yǔ)言來(lái)解釋這個(gè)概念。

所得稅，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，獲得的利潤(rùn)（純利）部分需要向國(guó)家繳納的稅款。請(qǐng)注意，是純利部分，而非收入部分。

在小編拜訪的電商老板中，仍有人對(duì)這方面缺乏了解，甚至誤以為所有收入都要繳納所得稅，這實(shí)在是讓人無(wú)奈……

為了便于大家理解，舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子：某公司從事手機(jī)買賣，貨物采購(gòu)花費(fèi)10萬(wàn)元，供應(yīng)商開(kāi)具了10萬(wàn)的發(fā)票，這批手機(jī)賣出后收入12萬(wàn)元，那么企業(yè)的純利為2萬(wàn)元，這2萬(wàn)元需按照企業(yè)的所得稅率繳納企業(yè)所得稅。

既然在國(guó)內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，繳納所得稅是應(yīng)盡的義務(wù)，畢竟金稅四期可不是吃素的，在“以數(shù)治稅”的模式下，很容易通過(guò)各種風(fēng)險(xiǎn)模型篩查出不合規(guī)的企業(yè)。

當(dāng)然，如果按照標(biāo)準(zhǔn)的所得稅25%來(lái)繳納，想必絕大部分人會(huì)不太樂(lè)意。

實(shí)際上，國(guó)家在所得稅方面，出臺(tái)了許多幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)的政策。倘若企業(yè)能夠深入研究，便可有效降低稅務(wù)成本，這無(wú)疑是一件令人欣喜的事情。

如果企業(yè)對(duì)這方面不太了解，可以尋求專業(yè)的財(cái)稅公司的支持。他們對(duì)相關(guān)的所得稅優(yōu)惠政策了如指掌，能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定合理的稅務(wù)籌劃方案，幫助企業(yè)將整體稅負(fù)率合法合規(guī)地降低到一個(gè)合理的水平。例如安克創(chuàng)新，其整體的稅負(fù)率可能1%都不到，這便是在專家指導(dǎo)下，充分合理運(yùn)用國(guó)家稅收政策的成果。

但是，小編認(rèn)為作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，老板們自身也應(yīng)了解一些相關(guān)的稅務(wù)常識(shí)。畢竟市場(chǎng)上的服務(wù)方質(zhì)量參差不齊，要防止被帶入誤區(qū)。比如此前薇婭的避稅方案，硬是將自己的業(yè)務(wù)往稅收優(yōu)惠政策上靠，全然不顧是否合理，最終導(dǎo)致自己陷入被動(dòng)局面，不僅損失了錢財(cái)，還影響了業(yè)務(wù)發(fā)展。這個(gè)失敗的案例值得大家引以為戒，因此企業(yè)自身也應(yīng)安排時(shí)間，通過(guò)自學(xué)、向身邊專業(yè)的朋友請(qǐng)教或參加一些優(yōu)質(zhì)的財(cái)稅公司的培訓(xùn)等方式，及時(shí)了解國(guó)家出臺(tái)的最新優(yōu)惠政策，以免日后因稅務(wù)問(wèn)題而陷入困境。

大家都知道，香港的利得稅是8.25%——16.5%，如果在國(guó)內(nèi)經(jīng)過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)的稅負(fù)率能夠控制在1%-15%之間，您是否愿意將資金收回國(guó)內(nèi)呢？歡迎大家留言探討！

（新聞信息：近期，國(guó)家稅務(wù)部門加強(qiáng)了對(duì)跨境電商稅收政策的宣傳和培訓(xùn)，以提高企業(yè)對(duì)稅收政策的理解和合規(guī)意識(shí)。同時(shí)，各地也在積極推動(dòng)跨境電商產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，出臺(tái)了一系列扶持政策，為企業(yè)提供更好的發(fā)展環(huán)境。）

（來(lái)源：跨境阿志）

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