國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部連發(fā)稅費(fèi)優(yōu)惠政策

2025年，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部連發(fā)五條稅費(fèi)優(yōu)惠政策，受惠主體涵蓋小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、初創(chuàng)科技型企業(yè)等。這些政策的出臺(tái)，旨在進(jìn)一步減輕各類市場(chǎng)主體的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。（據(jù)最新消息，各地稅務(wù)部門正在積極推進(jìn)這些政策的落實(shí)，確保企業(yè)能夠及時(shí)享受到政策紅利。）

以下為相關(guān)政策公告：

關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告。（圖片來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局）

關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告。（圖片來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局）

關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告。（圖片來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局）

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告。（圖片來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局）

關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告。（圖片來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局）

稅費(fèi)優(yōu)惠政策重點(diǎn)內(nèi)容

1、小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策有效期由2023年底改為延續(xù)至2027年底。具體而言，月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，同樣免征增值稅。此外，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

2、個(gè)體工商戶減半征收個(gè)稅政策有效期由2024年底改為延續(xù)至2027年底，且減半征收的應(yīng)納稅所得額由100萬(wàn)提升至200萬(wàn)。

3、對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策有效期由2024年底改為延續(xù)至2027年底。

4、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有效期由2024年底改為延續(xù)至2027年底。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

跨境電商賣家如何利用稅費(fèi)優(yōu)惠政策

（1）對(duì)于碎片化的小單可考慮通過(guò)小規(guī)模主體履約。對(duì)于跨境電商如國(guó)際站商家，通過(guò)快遞小包出口履約的碎片化訂單，若未報(bào)關(guān)出口，根據(jù)財(cái)稅〔2012〕39號(hào)第七條的規(guī)定需要視同內(nèi)銷征稅。若是一般納稅人，需繳納13%的增值稅，而若為小規(guī)模納稅人，則繳納1%的增值稅。因此，建議未報(bào)關(guān)的訂單使用小規(guī)模納稅人履約，以降低稅負(fù)。若目前綁定平臺(tái)店鋪的公司已是一般納稅人，需重新對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。

（2）多店鋪運(yùn)營(yíng)的稅務(wù)成本及風(fēng)險(xiǎn)。小微企業(yè)稅前利潤(rùn)未超過(guò)300萬(wàn)的，適用5%的企業(yè)所得稅稅率，繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)；若利潤(rùn)超過(guò)300萬(wàn)，如301萬(wàn)，全部按25%繳納企業(yè)所得稅，需繳納75.25萬(wàn)，多1萬(wàn)的利潤(rùn)，多60多萬(wàn)的稅。目前，部分商家用同一個(gè)公司綁定多個(gè)平臺(tái)店鋪，若公司出現(xiàn)問(wèn)題可能影響多個(gè)店鋪，同時(shí)多個(gè)店鋪的訂單集中在一個(gè)公司，訂單收入/利潤(rùn)也可能集中在一個(gè)公司。對(duì)此，這類商家可考慮根據(jù)合理的商業(yè)安排，對(duì)股權(quán)和業(yè)務(wù)架構(gòu)進(jìn)行重建，實(shí)現(xiàn)合規(guī)化串聯(lián)，在規(guī)避店鋪風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，最大限度享受稅收紅利。

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