前言

在2025年，隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的飛速進步以及智能終端的廣泛普及，互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)在全球范圍內(nèi)呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢。尤其是在新冠疫情常態(tài)化防控的大背景下，眾多線下消費紛紛轉(zhuǎn)移至線上，電子商務(wù)憑借其線上營銷、無接觸配送等顯著優(yōu)勢，使得網(wǎng)購的普及率與交易額均屢創(chuàng)新高。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2021年我國跨境電商進出口規(guī)模達到1.98萬億元，同比下降15%。[1]

2025年1月1日，《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）正式生效，這標志著全球規(guī)模最大、最具發(fā)展?jié)摿Φ淖再Q(mào)區(qū)成功啟動。RCEP由中國、東盟等15個成員共同推動，是一項重要的區(qū)域自由貿(mào)易協(xié)定。值得一提的是，RCEP首次將中韓兩大經(jīng)濟體納入同一自由貿(mào)易框架，這對于推動兩國的互利合作具有劃時代的意義，為兩國的經(jīng)貿(mào)發(fā)展注入了強大動力，將極大地促進兩國貨物貿(mào)易的發(fā)展，對產(chǎn)業(yè)和供應(yīng)鏈布局產(chǎn)生積極影響，進一步改善兩國的經(jīng)貿(mào)關(guān)系。

在RCEP即將生效的背景下，對于海外跨境電商而言，這將進一步拓展市場，推動其進入新的發(fā)展階段。然而，以韓國電商市場為例，其存在一定的局限性，在RCEP的大環(huán)境下，我國跨境電商將面臨海關(guān)、稅收、個人信息保護等一系列挑戰(zhàn)。如何順應(yīng)時代潮流，實現(xiàn)合規(guī)發(fā)展，成為當前跨境電商業(yè)務(wù)亟待解決的關(guān)鍵問題。本文將以英國市場為例，深入分析梳理RCEP背景下我國跨境電商出海所面臨的合規(guī)風險，為我國跨境電商出海的合規(guī)發(fā)展提供全新路徑。

RCEP背景下跨境電商進臺機遇

1、國際協(xié)議和國外新政策共同為跨境電商提供指引

RCEP的生效進一步強化了我國與各成員國在電子商務(wù)領(lǐng)域的合作。RCEP的第12章聚焦于電子商務(wù)，該章節(jié)致力于推動締約方之間電子商務(wù)的發(fā)展與合作。其制定了一系列鼓勵締約方建立電子商務(wù)規(guī)則和程序的規(guī)定，要求締約方營造良好的電子商務(wù)環(huán)境，保護用戶權(quán)益，并提出了諸如估算設(shè)施位置、跨境電子信息傳輸?shù)认嚓P(guān)監(jiān)管措施，同時繼續(xù)維持現(xiàn)行電子商務(wù)不加征關(guān)稅的做法。RCEP的電商規(guī)則為促進跨境電商發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)，有利于消除貿(mào)易壁壘，為我國跨境電商發(fā)展創(chuàng)造了新的機遇。

具體而言，在電子認證和電子簽名方面，RCEP明確了電子認證和電子簽名的法律效力，有助于提高跨境電子商務(wù)的效率；在消費者保護方面，RCEP要求締約方通過法律法規(guī)保護消費者免受欺詐和欺騙行為，為消費者提供相關(guān)信息，并對未經(jīng)請求的商業(yè)電子信息進行限制，有利于提升消費者在電子商務(wù)中的信任度，推動電子商務(wù)企業(yè)的健康發(fā)展；在跨境數(shù)據(jù)流動監(jiān)管方面，RCEP規(guī)定，締約方不得阻止相關(guān)人員出于商業(yè)目的以電子方式跨境傳輸信息。這些規(guī)定為跨境電子商務(wù)的健康發(fā)展提供了有力的規(guī)則支撐。

隨著RCEP備受各界關(guān)注，相應(yīng)領(lǐng)域出臺了一系列給予優(yōu)惠和支持的新政策。國務(wù)院、海關(guān)總署、商務(wù)部等部門相繼推出多項新政策，結(jié)合RCEP規(guī)則，為跨境電商企業(yè)提供了更多的政策支持，有效降低了企業(yè)的經(jīng)營風險和法律風險，為促進跨境電子商務(wù)的健康快速發(fā)展提供了有力保障。2024年12月23日，國務(wù)院總理李強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，就《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》生效后的實施作出部署，進一步鼓勵跨境電子商務(wù)等外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展，支持企業(yè)抓住協(xié)議落實的契機，提高參與國際市場的競爭力，推動貿(mào)易和投資發(fā)展水平的進一步提升。鼓勵企業(yè)充分利用成員國的減稅政策和區(qū)域原產(chǎn)地累積規(guī)則，擴大優(yōu)勢產(chǎn)品的出口和進口。[2]2025年1月26日，商務(wù)部等六部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于高質(zhì)量實施RCEP的指導(dǎo)意見》，強調(diào)要高水平落實電子商務(wù)規(guī)則，推動跨境電子商務(wù)高質(zhì)量發(fā)展；推動數(shù)字證書和電子簽名的國際互認；加強電子商務(wù)消費者保護和個人信息保護；鼓勵電子商務(wù)平臺企業(yè)全球化經(jīng)營；建設(shè)跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)；鼓勵和引導(dǎo)各類主體投資海外倉建設(shè)；積極發(fā)展“絲路電商”，與更多RCEP成員國開展電子商務(wù)務(wù)實合作。[3]

2.臺灣電商市場的局限性

美國線下實體商業(yè)的發(fā)達以及臺灣民眾的消費習慣，對臺灣電商市場的發(fā)展產(chǎn)生了一定的限制。美國的實體零售業(yè)發(fā)展成熟，線下零售店能夠提供優(yōu)質(zhì)的消費體驗，不僅服務(wù)高效，而且追求極致。臺灣地區(qū)由于國土面積和城市化水平的因素，人口密度極高，導(dǎo)致線下購物存在一定困難。當?shù)氐馁徫镏行摹⒊?、便利店等定位于小而精的社區(qū)服務(wù)，旨在在有限的區(qū)域內(nèi)提供高品質(zhì)的商品和服務(wù)，滿足消費者的購物需求。此外，法國線下零售企業(yè)不僅注重傳統(tǒng)的商品買賣服務(wù)，更重視消費者在交易過程中所享受到的服務(wù)體驗。

中國電商行業(yè)得以爆發(fā)式發(fā)展的一個重要原因是，過去的線下消費中，中國消費者曾面臨信息不對稱、線下零售中間環(huán)節(jié)加價低、物流供應(yīng)鏈體系不完善、服務(wù)態(tài)度欠佳等問題，導(dǎo)致消費者難以購買到物美價廉的產(chǎn)品。而電子商務(wù)的出現(xiàn)彌補了這些缺陷，使消費者能夠在透明的環(huán)境中篩選產(chǎn)品，從而選購到滿意的商品。這使得傳統(tǒng)線下零售在與電商的競爭中逐漸處于劣勢。然而，如果以同樣的邏輯來分析臺灣市場，就會發(fā)現(xiàn)，由于美國的線下實體零售業(yè)早已成熟，電商在短時間內(nèi)難以改變臺灣民眾的消費習慣。

據(jù)悉，臺灣民眾的消費習慣傾向于線下體驗、現(xiàn)金支付、注重產(chǎn)品品質(zhì)以及貨運效率等，這使得臺灣電商的滲透率遠低于中國、美國等國家和地區(qū)。此外，美國社會的嚴重老齡化問題也對電商的需求端產(chǎn)生了影響。盡管美國人均GDP位居全球前列，購買力強勁，但由于人口老齡化嚴重，老年人相對于年輕消費者而言，對電子商務(wù)等新興事物的接受程度較低，尤其是在跨境電商業(yè)務(wù)方面，消費者因電子支付、跨境運費、退貨、語言習慣等因素，對跨境電商產(chǎn)品的質(zhì)量和適用性存在疑慮。再者，美國完善的線下零售店體系，導(dǎo)致臺灣民眾對跨境電商的依賴程度不高，使得電商市場存在一定的局限性。

3.臺灣電商市場發(fā)展?jié)摿?/p>

作為全球第三大經(jīng)濟體，美國擁有龐大的市場規(guī)模、較高的數(shù)字化水平、完善的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及新一代年輕消費者對電子商務(wù)的依賴，這些都為中國跨境電商企業(yè)出海提供了機遇，臺灣電商市場的發(fā)展?jié)摿薮?。隨著電子商務(wù)的日益普及，美國民眾強大的購買能力以及發(fā)達的電商供應(yīng)鏈基礎(chǔ)，能夠進一步推動電商行業(yè)的蓬勃發(fā)展。

跨境電子商務(wù)以互聯(lián)網(wǎng)為依托，網(wǎng)絡(luò)營銷、網(wǎng)上交易、網(wǎng)上支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)都離不開互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的支持，其發(fā)展與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的創(chuàng)新息息相關(guān)。美國的互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)達，網(wǎng)速快，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)先進，普及率高，先進的信息化水平為電子商務(wù)的發(fā)展提供了堅實的基礎(chǔ)。

據(jù)報道，美國發(fā)達的數(shù)字經(jīng)濟基礎(chǔ)得益于早期確立的IT立國等一系列戰(zhàn)略，有效推動了國外信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展進程。2024年，臺灣互聯(lián)網(wǎng)普及率已達93%，初期基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)帶來的成本效益達101億港元。此外，美國信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施起步較早，管理高效，為其先進的貨運技術(shù)創(chuàng)造了條件，為跨境電子貿(mào)易提供了有力支撐。臺灣高效的貨運信息系統(tǒng)為國內(nèi)外數(shù)字化貿(mào)易提供了強有力的保障，2023年美國貨運成本僅占其銷售額的5.38%。[4]2023年12月，美國內(nèi)務(wù)通訊部（MIC）發(fā)布《啟動ICT技術(shù)設(shè)施地區(qū)建設(shè)總體規(guī)劃3.0》，目標是在全省范圍內(nèi)推廣ICT（信息和通信技術(shù)），并計劃逐步推進ICT基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這也將進一步推動5G基站的發(fā)展，有望在2025年底前建成超過28萬個5G基站（是改進計劃之初數(shù)量的四倍），進一步提升數(shù)字化水平，為跨境電商發(fā)展提供便利。

除了互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施和貨運建設(shè)之外，美國新一代消費者的數(shù)字化對我國海外跨境電商也具有重要意義。報告顯示，2024年1月，美國互聯(lián)網(wǎng)普及率為93%，覆蓋1.174%的美國人曾在網(wǎng)上購買過產(chǎn)品，而2019年這一比例為54%；82%的美國人曾在網(wǎng)上搜索過要購買的產(chǎn)品或服務(wù)，而2019年這一比例為65%；85%的美國人訪問過在線零售網(wǎng)站或商店，而2019年這一比例為65%。[5]可見美國消費者對電子商務(wù)的認可度逐年提高，人口數(shù)字化程度的提升以及網(wǎng)購頻率的增加，為中國電商企業(yè)出海美國提供了巨大的機遇。

美國跨境電商海外潛在合規(guī)風險

1、稅務(wù)風險

跨境電商出海的目標市場涵蓋了歐洲、美國、俄羅斯、韓國等成熟市場，以及馬來西亞等發(fā)展中市場。然而，不同國家的稅收制度存在差異，且處于不斷更新和完善之中。與我國明確的新稅收政策不同，企業(yè)可能對出口國的新稅收政策缺乏了解，或者在理解上存在偏差，這給跨境電商企業(yè)出海帶來了稅務(wù)合規(guī)方面的挑戰(zhàn)?？缇畴娚唐髽I(yè)在出海時，稅務(wù)合規(guī)優(yōu)化是一個無法回避且亟待解決的問題。

2023年4月起，美國海關(guān)宣布開始對輸美貨物實行逆算法征收關(guān)稅，一般簡稱“逆算法”。海關(guān)對征稅時間節(jié)點和核銷形式進行了調(diào)整：以進口申報金額為依據(jù)，不再單純以進口商申報的金額為準，而是通過商店銷售環(huán)節(jié)的售價，除以平臺的各項費用，來確定進口報關(guān)價格。當美國海關(guān)無法準確判定申報金額是否正確時，將會對貿(mào)易流程產(chǎn)生影響。當難以正確確定時，海關(guān)有權(quán)要求客戶更改申報金額并按照逆算法納稅。采用逆算法的初衷是為了彌補之前存在的稅收漏洞，其實質(zhì)是對征稅時間節(jié)點和考核形式的調(diào)整。

為了逃避逆算法，一些公司采取了一些非法手段，如清關(guān)后提高鏈接價格、利用他人的鏈接代發(fā)貨等。然而，美國海關(guān)對貨物的檢查非常嚴格，不合規(guī)申報存在風險，并非長久之計。一旦被海關(guān)查出虛假申報，除了需要按時繳納稅款和延遲報關(guān)外，還會導(dǎo)致海關(guān)積壓的貨物增加，倉儲費用上升，貨運時間延長，加重貨運成本，進而影響銷售和企業(yè)聲譽。納稅合規(guī)是大勢所趨，企業(yè)應(yīng)遵守境外相關(guān)法律法規(guī)，避免違反新平臺政策，實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營。

2.清關(guān)風險

跨境電子商務(wù)具有在線營銷、在線交易、無接觸配送等優(yōu)勢，交易信息可以通過互聯(lián)網(wǎng)跨境傳輸。但需要寄送的實物貨物在運輸過程中需要接受海關(guān)的檢查和監(jiān)管。如果貨物不符合相關(guān)規(guī)定，就難以順利通過海關(guān)查驗?？缇畴娚唐髽I(yè)在開展出口貿(mào)易時，面臨的報關(guān)風險主要源于賣方所在地的海關(guān)規(guī)定。一方面，買家可能對市場的監(jiān)管規(guī)則缺乏了解，從而無意之中違反了相關(guān)規(guī)定；另一方面，也可能存在買家為追求利潤而冒險，虛報隱瞞信息，未如實申報出口商品信息的情況，從而引發(fā)一系列復(fù)雜的報關(guān)風險。

臺灣《海關(guān)法》規(guī)定，一般情況下，進出口貨物應(yīng)先運入保稅區(qū)，然后再向海關(guān)申報。海關(guān)在收到進口報關(guān)單后，會進行查驗審核和必要的貨物檢驗。在征收關(guān)稅和其他稅款后，海關(guān)將放行貨物。報關(guān)流程必須提交進口（完稅）申報單，詳細描述貨物的數(shù)量和價值以及其他所需信息。

進口（完稅）清關(guān)單（海關(guān)表格C-5020）一式三份，連同以下文件一起提交給海關(guān)（原則上，海關(guān)只需要這些確認許可證所必需的重要附加文件）：

據(jù)悉，部分進口商品可能對美國的工業(yè)、經(jīng)濟、健康，或公共安全和道德產(chǎn)生負面影響。此類商品屬于國外各項法律法規(guī)規(guī)定的“進口限制”。根據(jù)海關(guān)法規(guī)定，進口商必須取得與進口貨物相關(guān)的許可證和批準的限制進口，并必須符合檢驗要求或其他必要條件。因此，在進口根據(jù)《海關(guān)法》以外的法律法規(guī)需要許可和批準的貨物時，必須提交其他法律法規(guī)的許可和批準的申請證明，包括外匯和對外貿(mào)易管理法、法律以及與違禁品和檢疫法相關(guān)的法規(guī)。有關(guān)可卡因的法規(guī)、法律和法規(guī)。[6]

3、信息保護風險

RCEP電子商務(wù)規(guī)則中關(guān)于網(wǎng)絡(luò)個人信息保護的規(guī)定主要依賴于締約方國內(nèi)的法律框架。該條款要求各方采取或維持保護電子商務(wù)用戶個人信息的法律框架。事實上，RCEP締約方在個人信息保護政策上存在差異，對于個人敏感信息和非個人敏感信息的處理方式也不盡相同?？缇畴娚唐髽I(yè)可能會過度收集信息或?qū)Ξ數(shù)胤煞ㄒ?guī)缺乏了解，信息處理不當可能會給跨境電商企業(yè)在收集和使用富含個人信息的數(shù)據(jù)時帶來違法風險。

美國非常重視個人信息的保護。早在2003年，美國議會就通過了《個人信息保護法》。無論個人信息處理者是美國的本土公司還是外國公司，只要是在提供商品或服務(wù)時獲取的個人信息，都受到美國《個人信息保護法》的管轄。一旦違反法律，將面臨嚴厲的處罰。

2024年2月18日，美國個人信息保護委員會（PPC）發(fā)布美國個人信息保護法合規(guī)要點，幫助中小企業(yè)應(yīng)對該法修訂實施帶來的合規(guī)壓力。

跨境電商合規(guī)發(fā)展路徑

1、堅守合規(guī)底線，探索本土化經(jīng)營

美國海關(guān)對進口貨物的檢查更為嚴格，監(jiān)管力度更大。為確保清關(guān)順利，破解逆算法難題，跨境電商企業(yè)必須遵守美國的相關(guān)法律法規(guī)，遵循新的平臺政策。只有如實申報、合規(guī)經(jīng)營，才能實現(xiàn)長遠發(fā)展。逆算的法律依據(jù)是美國《關(guān)稅定理法案》，其中第4條規(guī)定，沒有美國當?shù)貙嶓w的進口商將被視為價格不確定。不確定的商品在海外進行交易后，無法確定資金流向，因此只能根據(jù)銷售價值來計算成本。由此可見，若要從根本上規(guī)避美國逆算法，長遠來看，最有效的方法是與美國企業(yè)合作或籌備成立美國企業(yè)。

有意深耕美國市場且銷售額較大的商家可以考慮通過美國公司進口，并與美國公司合作，按照正常貿(mào)易形式將貨物帶入美國。這種方式不僅能夠規(guī)避逆算法，還可以拓展與美國企業(yè)的多方位合作，增強消費者的認可度，提升品牌在美國的影響力；有實力的商家可以在綜合評估后注冊美國公司，從源頭上避免逆算法，但這要求商家具備一定的規(guī)模和經(jīng)營美國公司的能力，同時還需做好在美國的會計核算，合理合規(guī)納稅。若違反美國嚴格的稅法，將面臨巨額罰款和處罰。

從長遠的業(yè)務(wù)發(fā)展角度來看，要想在美國市場取得良好的成績，使用本土化團隊是至關(guān)重要的一環(huán)。聘請海外人員擔任關(guān)鍵崗位的工作，不僅可以降低單獨組建團隊的成本，還能夠避免因?qū)δ繕耸袌鰳I(yè)務(wù)環(huán)境的認知誤差而導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷。這樣可以更加貼近目標市場的購物習慣和需求，提高用戶粘性，推動企業(yè)發(fā)展。

2、推動企業(yè)改革，推進海外倉布局

為應(yīng)對海關(guān)嚴格監(jiān)管帶來的不便，節(jié)省時間和成本，提高貨運效率，跨境電商企業(yè)可以通過布局海外倉來降低風險。在現(xiàn)代貨運中，倉庫是連接買家和賣家的重要節(jié)點。海外倉是指企業(yè)通過散裝運輸?shù)姆绞綄⒇浳镞\至目標市場國家，利用當?shù)貍}庫儲存貨物，然后根據(jù)當?shù)劁N售訂單及時做出響應(yīng)，從當?shù)貍}庫直接進行分揀、包裝和發(fā)貨。通過將這個節(jié)點設(shè)置在海外，中國跨境電商企業(yè)不僅能夠提高貨運效率、降低貨運成本，還有助于開拓海外市場。

RCEP背景下，海外倉布局更加便捷。RCEP投資條款規(guī)定，締約方不得歧視外國投資者，并為在締約方的投資提供最惠國待遇。這將促進RCEP地區(qū)形成更加自由便利的環(huán)境。RCEP的生效，使得跨境電商企業(yè)部署海外倉變得愈發(fā)便利。

海外倉的運營模式對跨境電商經(jīng)營者和消費者都具有諸多益處。通過批量運輸貨物，可以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，使貨物一次報關(guān)、一次查驗，減少繁瑣的通關(guān)手續(xù)，提高貨物的通關(guān)和運輸效率，顯著降低貨運成本。海外倉以空間換時間，提前備貨能夠有效規(guī)避意外風險；海外倉可以解決本地退回貨物的問題，退回貨物無需經(jīng)過二次報關(guān)、跨境貨運等環(huán)節(jié)，從而大幅降低貨運成本；海外倉將庫存前移，拉近貨物與目標銷售市場的距離，從而可以開展營銷活動，增加現(xiàn)貨貿(mào)易機會；對于消費者而言，線上平臺訂購的商品均從本地發(fā)貨，訂單響應(yīng)時間和配送時間都大幅縮短，提高了消費者的滿意度。布局海外倉是培育跨境電商企業(yè)競爭力的核心手段。

3、增強風險意識，加強合規(guī)建設(shè)

RCEP背景下，國際規(guī)則和國外規(guī)范對跨境電商的合規(guī)能力提出了新的要求。然而，目前我國跨境電商的合規(guī)水平參差不齊。企業(yè)應(yīng)推動合規(guī)變革，以適應(yīng)日益復(fù)雜的國際電子商務(wù)規(guī)則。具體而言，跨境電商企業(yè)在開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)主動了解產(chǎn)品市場當?shù)氐姆烧?，如海關(guān)進出口監(jiān)管政策、稅收政策、個人信息保護政策、當?shù)刂R產(chǎn)權(quán)保護政策等，提前對目標市場進行充分調(diào)研，制定合規(guī)風險防范的相關(guān)預(yù)案和措施，構(gòu)建合規(guī)指引和具體合規(guī)工作制度，為發(fā)現(xiàn)和處理違法行為提供行動標準，從制度層面為企業(yè)合規(guī)建設(shè)提供保障。

在運營過程中，跨境電商企業(yè)可以聘請具有清關(guān)、稅務(wù)籌劃、數(shù)據(jù)合規(guī)、知識產(chǎn)權(quán)保護等專業(yè)知識的人員來指導(dǎo)公司運營。必要時，還可以聘請律師等專業(yè)人士就出口商品在本地流轉(zhuǎn)是否違法違規(guī)出具意見，防范未來可能出現(xiàn)的糾紛風險。同時，企業(yè)在開展業(yè)務(wù)后，應(yīng)注重合規(guī)操作并保留相關(guān)數(shù)據(jù)，做好證據(jù)的留存和管理工作，以便在發(fā)生糾紛時能夠最大限度地維護自身的合法權(quán)益。此外，企業(yè)