東南亞電子商務稅收現(xiàn)狀

在2025年，盡管電子商務已極為普及，但多數(shù)國家的法規(guī)未能跟上零售業(yè)的轉變節(jié)奏。歐美地區(qū)的電子商務部門發(fā)展成熟，B2B和B2C平臺已開始納稅，然而東南亞大部分電子商務公司的法規(guī)仍未與歐美國家看齊。

雖有對東南亞電子商務網(wǎng)站征稅的討論，但目前僅有菲律賓建立了電子商務稅收框架。在東南亞其他國家，常以電商行業(yè)為新興行業(yè)為由，反對對其征稅。

菲律賓：電商稅收的先行者

菲律賓是東南亞唯一擁有電子商務稅收框架的國家。自2025年起，菲律賓的電子商務企業(yè)被要求納稅。依據(jù)相關法則，無論通過線上還是線下渠道提供商品和服務的個人或實體，在賺取的費用上需征收12%的增值稅，而年銷售額低于192萬比索（3萬6690美元）的企業(yè)則需繳納3%的增值稅。此外，印尼居民從國際在線網(wǎng)站購買價值超過1萬菲律賓比索（200美元）的商品時，須自行承擔12%的增值稅。

印度尼西亞：征稅之路的波折

在所有尚未建立電子商務稅收法規(guī)的東南亞國家中，印度尼西亞曾差點成功對國內(nèi)數(shù)字業(yè)務征稅。此前，印尼財政部發(fā)布了PMK - 210稅收計劃，規(guī)定利潤超過48億印尼盾（39萬9000美元）的在線零售商需征收10%的增值稅，該計劃本應從4月1日起生效。據(jù)印尼稅務分析中心估計，此規(guī)定若實施，每年將為印尼帶來20萬億印尼盾（14.0105億美元）的額外收入。

然而，財政部長Sri Mulyani Indrawati決定撤銷該法規(guī)，理由是需要緩沖期來與行業(yè)利益相關者討論稅收問題，如在線市場和電子商務平臺。利益相關者擔心該法規(guī)會阻礙中小微企業(yè)的發(fā)展，因為印尼超過四分之三的電子商務賣家為微型企業(yè)。此外，他們還擔心這一規(guī)定會破壞企業(yè)運營，帶來毀滅性經(jīng)濟后果，以及導致稅收法規(guī)執(zhí)行不力，使不法銷售猖獗。

本月，一位稅務官員表示，印尼正在起草新規(guī)定，對外國公司提供的在線商品和服務征稅，但新框架的公布時間尚不明確。

泰國：電商法案的困境

泰國電子交易發(fā)展署預測，該國新興的電子商務部門預計將從2018年的3.1萬億泰銖（1000億美元）增長到2025年的3.3萬億泰銖，增幅為14%。泰國的電商行業(yè)由外國公司主導，兩大電子商務平臺Lazada和Shopee分別受阿里巴巴和Sea Group支持，本土時尚電子商務Pomelo也有中國科技巨頭京東的投資。

依據(jù)泰國現(xiàn)行國內(nèi)稅法，年銷售額超過180萬泰銖（5萬8600美元）的泰國B2C和B2B賣家，須支付10%的增值稅，但外國公司無需繳稅。這種情況導致稅收收入差距擴大，泰國稅務局為此于2018年1月發(fā)布增值稅草案，對向泰國消費者提供商品和服務的外國在線賣家征稅，規(guī)定若外國公司年收入超過180萬泰銖，需支付7%的增值稅，且使用泰國互聯(lián)網(wǎng)域名或支持泰銖支付系統(tǒng)的企業(yè)，需按5%到37%不等的稅率支付所得稅費用。然而，截至2025年，該法案尚未通過及實施，且預計會因泰國當前政治形勢而陷入僵局，通過該電子商務法案并非優(yōu)先事項。

新加坡：征稅計劃的停滯

新加坡所有商品和服務均需繳納7%的商品和服務稅，但在線交易的低價值商品，特別是價值不超過400新元（293美元）的商品可免稅。據(jù)淡馬錫控股和谷歌的報告，預計到2025年，新加坡電商市場價值將達71億新元（54億美元），不對這些“低價值商品”征稅會使?jié)撛诙愂帐杖氪蠓陆怠?/p>

2017年至2018年期間，新加坡政府官員曾表示迫切需要對在線商家征稅，財政部長Heng Swee Keat也曾表示政府正在研究對電子商務供應商征稅的方法，時任法律和金融部長Indranee Rajah稱將很快對網(wǎng)上零售業(yè)征稅，因此2018年2月發(fā)布國家預算前，曾有望制定電子商務稅收法規(guī)，且有8位接受調查的經(jīng)濟學家認為國家預算會考慮此新稅。然而，2018年推出預算時未提及此事，新加坡政府僅從2020年1月開始對超過400新元的進口商品或服務征收9%的商品及服務稅，對外國網(wǎng)上賣家征稅，這相比之前的期望只是一小步。此后，關于對電子商務部門征稅的話題再未出現(xiàn)，政府也未公布相關消息。

（來源：風口星情報君）

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