澳大利亞：獨(dú)特的國度與GST相關(guān)事宜

澳大利亞聯(lián)邦（英語：Commonwealth of Australia，Australia），簡稱“澳大利亞”，其領(lǐng)土面積7692024平方公里，地處南太平洋和印度洋之間，四面環(huán)海，是全球唯一國土覆蓋整個大陸的國家，故而也被稱作“澳洲”。該國擁有眾多獨(dú)特的動植物和自然景觀，是奉行多元文化的移民國家。2025年，澳大利亞依然以其獨(dú)特的魅力吸引著世界的目光。

“Australia”一詞，源于拉丁terraaustralis（南方的土地），原意為“南方的大陸”。17世紀(jì)時，歐洲人發(fā)現(xiàn)這塊大陸，因誤以為是一塊直通南極的陸地，所以取名為“澳大利亞”。

澳大利亞原本是澳大利亞土著的居住地。17世紀(jì)，西班牙、葡萄牙和荷蘭殖民者先后抵達(dá)此地。1788年“第一艦隊”的到來，使其淪為英國殖民地。1901年，澳大利亞組成聯(lián)邦，成為英國的自治領(lǐng)地。1931年，澳大利亞成為英聯(lián)邦內(nèi)的獨(dú)立國家。

作為一個高度發(fā)達(dá)的資本主義國家，澳大利亞的首都為堪培拉。它是南半球經(jīng)濟(jì)最為發(fā)達(dá)的國家，是全球第12大經(jīng)濟(jì)體、全球第四大農(nóng)產(chǎn)品出口國，同時也是多種礦產(chǎn)出口量全球第一的國家，因此有著“坐在礦車上的國家”的美譽(yù)。此外，澳大利亞還是世界上放養(yǎng)綿羊數(shù)量和出口羊毛最多的國家，也被稱為“騎在羊背的國家”。澳大利亞人口高度都市化，近一半國民居住在悉尼和墨爾本兩大城市，這多個城市曾被評為世界上最適宜居住的地方之一。而且，澳大利亞還是一個體育強(qiáng)國，常年舉辦全球多項體育盛事。該國積極參與國際事務(wù)，是亞太經(jīng)合組織的創(chuàng)始成員，也是聯(lián)合國、20國集團(tuán)、英聯(lián)邦、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織及太平洋島國論壇的成員。

澳大利亞習(xí)俗

盡管澳大利亞有時被認(rèn)為是一個以農(nóng)村為主的國家，但實(shí)際上，市區(qū)文化和大都會的生活方式占據(jù)主導(dǎo)地位，人們可以在這里享受到來自世界各地的美食。

澳大利亞人喜愛喝啤酒，在閑暇時光，特別是周末，許多人喜歡約上朋友到酒吧喝酒聊天、欣賞音樂，或者到公園燒烤游玩。澳大利亞的城市給人一種開闊的感覺，有許多開闊的公園和綠地散布其中。絕大多數(shù)的公園都是免費(fèi)的，甚至連圍墻都沒有，四面八方都有進(jìn)出公園的小徑。便捷的交通可以輕松地將人們帶到城市近郊的國家公園。

無拘無束是澳大利亞人的顯著特點(diǎn)，這里有著特別濃厚的自由和無拘無束的氛圍。人們在日常生活中互相直呼其名（只稱呼名，不稱呼姓），無論是老板和員工之間，還是教師和學(xué)生之間，都是如此。

在悉尼和墨爾本這兩大城市的市中心，平日中午經(jīng)常可以看到穿著筆挺西服的白領(lǐng)人士或白領(lǐng)麗人，他們和朋友同事聚在一起，坐在建筑物門前的臺階上吃簡單的午餐，比如三明治或熱狗。這種白領(lǐng)人士坐在街上吃便當(dāng)?shù)那榫?，在同樣是現(xiàn)代化大都市的東京或香港是難以想象的。據(jù)最新的新聞報道，這種獨(dú)特的文化現(xiàn)象在澳大利亞的城市中依然十分常見，并且成為了澳大利亞城市文化的一個重要組成部分。

澳大利亞GST詳情

（圖片來源：Amy聊跨境）

GST概念及稅法修訂

GST：澳洲GST是澳洲的商品及服務(wù)稅的簡稱，全稱是Goods and Services Tax，賣家企業(yè)在澳洲銷售貨物，提供服務(wù)或相關(guān)活動的時候才需要繳納（與個人直接收入不掛鉤），GST稅率一般是銷售額的10%。

ABN：澳大利亞商業(yè)編號(Australian Business Numbers),簡稱ABN，是澳大利亞公司與投資管理機(jī)構(gòu)ASIC和稅務(wù)局ATO（Australian Taxation Office）共同授予的，由2位數(shù)+ACN編號組成的用于識別企業(yè)的一個獨(dú)一無二的11位號碼，通常是一個組織用來跟澳洲稅務(wù)局或另外一個組織（比如公司）打交道用的，只要從事商業(yè)活動都得有ABN。

2025年，澳大利亞政府對稅法進(jìn)行了修訂。如果您有澳大利亞客戶，則可能會受到影響。商品與服務(wù)稅（GST）適用于澳洲企業(yè)銷售用于在澳洲消費(fèi)的大部分商品和服務(wù)。

澳大利亞商品與服務(wù)稅（GST）現(xiàn)適用于：

從2025年7月1日起，向澳大利亞居民消費(fèi)者銷售的進(jìn)口服務(wù)和數(shù)字產(chǎn)品，包括在線觀看或下載電影、音樂、應(yīng)用程序、游戲和電子書、賭博服務(wù)和包括建筑或法律服務(wù)在內(nèi)的傳統(tǒng)服務(wù)。

從2026年7月1日起，向消費(fèi)者銷售的進(jìn)口低價值商品。進(jìn)口低價值商品為價值不高于1000澳元的實(shí)物商品(煙草或含酒精飲料除外)，包括服裝、電子產(chǎn)品和化妝品等。

海外客戶注冊GST條件

在12個月內(nèi)達(dá)到GST注冊門檻7.5萬澳元的企業(yè)將需要：

向澳大利亞稅務(wù)局(ATO)注冊GST稅

向應(yīng)繳稅銷售收取GST稅

向ATO報GST稅

向ATO支付GST稅。

您在銷售時收取GST，然后在GST報稅中向ATO繳納GST稅款。與其他許多國家不同，在澳洲，進(jìn)口低價值商品（低于$1000澳幣）的GST不會在入境時收繳，而非低價值商品則可在入境時繳納稅收、關(guān)稅或其他費(fèi)用。

判斷是否是低價值商品？

要確定是否需要收取GST，您首先需要考慮商品的海關(guān)價值。GST適用于低價值商品，即當(dāng)價格最初與客戶達(dá)成一致時，海關(guān)價值為1000澳元或以下的商品（煙草制品或含酒精飲料除外）。

不應(yīng)對以下商品收取GST：海關(guān)價值超過1000澳元；煙草制品或含酒精飲料。

GST在這些商品于進(jìn)口時在邊境收取，進(jìn)口商負(fù)責(zé)支付GST。若多件低價值商品同時出售（例如，兩件商品每件海關(guān)價值為600澳元），默認(rèn)規(guī)定為每件商品應(yīng)分別收取GST。

然而，如果商品明確為一次運(yùn)送到澳大利亞，且價值超過1000澳元，那么將適用例外情況，即該商品無需收取GST，而是在邊境繳納稅款。

確定商品的海關(guān)價值

若商品以澳元出售，海關(guān)價值是商品售價減去價格中涵蓋的出口至澳大利亞的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)用。若商品并非以澳元出售，且不確定商品是否為低價值商品，則需要將金額轉(zhuǎn)換為澳元(convert the amounts into Australian dollars)。

您需要在銷售中收取的GST金額并非基于海關(guān)價值;有關(guān)更多信息，請參閱《Calculating the GST》。

若您對非低價值商品錯誤收取了GST，消費(fèi)者可能支付了兩次稅款-在這種情況下，

他們可以向您索取退款。只有當(dāng)您已退款給客戶，方可獲得ATO的GST退款。

澳大利亞GST注冊類型

如果您需要支付GST，則有以下三種方式可以注冊GST：

1.簡化版GST系統(tǒng)

如果您是非澳洲企業(yè)，最簡單的方法是注冊簡化版的GST 系統(tǒng)。這是一個安全易操作的在線平臺。您可以通過該平臺注冊、申報及支付GST。但是，對于企業(yè)購買或入境報稅時支付的GST部分，是不能通過簡化版GST系統(tǒng)進(jìn)行退款申報

2. 標(biāo)準(zhǔn)GST注冊

這是澳洲本土企業(yè)所采用的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，如果您在公司采購中支付了澳大利亞GST，則可以用其申請GST抵免，同時也可以申報從銷售中收取客人的GST。

注冊GST并不意味著您在澳大利亞擁有一個需要繳納所得稅的常設(shè)機(jī)構(gòu)。

3. 標(biāo)準(zhǔn)注冊GST流程

選擇注冊GST的企業(yè)需要首先獲得澳大利亞商業(yè)注冊號（Australian Business Number）, 在此基礎(chǔ)上可以申請注冊GST。ABR在線申請系統(tǒng)可以同時申請ABN和GST。

注冊GST所需要的信息

（圖片來源：Amy聊跨境）

賣家需要如何做呢？當(dāng)然是需要注冊GST稅號，澳洲GST流程如下：

（圖片來源：Amy聊跨境）

申請 ABN的文件要求：

1. 信息表格

2. 海牙認(rèn)證文件包括：營業(yè)執(zhí)照和翻譯件，法人護(hù)照，身份證和翻譯

3. 公司經(jīng)營活動英文簡介

（來源：Amy聊跨境）

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