由于美國稅務(wù)系統(tǒng)的復(fù)雜性，許多跨境賣家對(duì)其了解并不深入。但隨著全球稅務(wù)合規(guī)性的不斷提高，美國也在逐漸加強(qiáng)對(duì)跨境賣家稅務(wù)的規(guī)范力度。

對(duì)于進(jìn)入美國市場的中國跨境賣家而言，如何實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)是一個(gè)重要問題。在這方面，沙之星跨境作為稅務(wù)專家，其稅務(wù)師根據(jù)跨境賣家的特殊需求，精心編制了最詳細(xì)的跨境電商賣家美國稅務(wù)合規(guī)手冊(cè)。

內(nèi)容較多，我們將分兩次進(jìn)行更新。

一、個(gè)人所得稅稅率及應(yīng)稅收入

根據(jù)美國所得稅法，美國公民及居民外國人需就全球收入按照10%到39.6%的累進(jìn)稅率繳納聯(lián)邦個(gè)人所得稅。非居民外國人則需就來源于美國境內(nèi)的收入繳納聯(lián)邦個(gè)人所得稅，并就可能來源于美國的投資收入繳納聯(lián)邦預(yù)提所得稅。為避免個(gè)人所得稅申報(bào)，一些中國公司會(huì)選擇以LLC的公司形式申報(bào)公司所得稅。

二、關(guān)稅

所有進(jìn)口至美國的貨物都需要按照美國的關(guān)稅規(guī)定進(jìn)行分類，并繳納相應(yīng)的關(guān)稅。應(yīng)稅貨物和免稅貨物主要根據(jù)《關(guān)稅稅則》的分類規(guī)則以及中美稅收協(xié)定進(jìn)行區(qū)分。關(guān)稅稅率因貨物類別和原產(chǎn)國的不同而有所不同。根據(jù)與美國簽訂的貿(mào)易協(xié)定，某些特定類別的進(jìn)口貨物在滿足一定條件下可享受優(yōu)惠關(guān)稅稅率。

三、城市稅和運(yùn)輸收入稅

一些地方會(huì)對(duì)遠(yuǎn)程銷售的企業(yè)征收城市稅和運(yùn)輸收入稅。這意味著在計(jì)算銷售稅時(shí)，需要將運(yùn)費(fèi)納入計(jì)算。

四、常見問題解答

1. 對(duì)于沒有在美國設(shè)立主體公司的獨(dú)立網(wǎng)站銷售商，是否需要向美國繳稅？這主要取決于銷售情況和具體的州法規(guī)。具體情況需要具體分析。

2. 申請(qǐng)美國EIN稅號(hào)是否必須在美國注冊(cè)公司？中國公司或香港公司是否可以申請(qǐng)？不需要成為美國公司即可申請(qǐng)EIN稅號(hào)，只需提供相關(guān)信息并申請(qǐng)州稅號(hào)。

3. 各州申請(qǐng)州稅號(hào)的時(shí)效是多久？大部分情況下，申請(qǐng)EIN號(hào)和州稅號(hào)需要1-2周時(shí)間，具體時(shí)間因州而異。

4. 繳稅方式是怎樣的？根據(jù)銷售情況和各州的稅務(wù)要求來確定。銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后需要按月或季度繳納稅款。

5. 中國公司在美國銷售商品是否需要申報(bào)公司所得稅？只要在美國有銷售并產(chǎn)生收入，就需要申報(bào)企業(yè)所得稅。但如已在中國繳稅，可提供相應(yīng)證明申請(qǐng)免稅。

6. 如何確定銷售稅率？是根據(jù)發(fā)貨地還是收貨地？作為在線賣家，需要確定所在州的稅率是基于原產(chǎn)地還是目的地。對(duì)于遠(yuǎn)程銷售賣家，通常按收貨地原則收取銷售稅。

7. 企業(yè)所得稅如何申報(bào)？如何確定會(huì)計(jì)年度？是否需要申報(bào)法人的個(gè)人所得稅？這取決于公司的類型和具體情況。部分類型的企業(yè)無需申報(bào)公司所得稅，而個(gè)人所得稅的申報(bào)則視具體情況而定。

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