美國(guó)公司稅務(wù)申報(bào)相關(guān)問題

在美國(guó)經(jīng)營(yíng)公司，需依照法律規(guī)定向稅務(wù)部門提交年度稅務(wù)申報(bào)。然而，美國(guó)各州稅收制度各不相同，使得美國(guó)公司的報(bào)稅情況頗為復(fù)雜。

【美國(guó)公司零申報(bào)被IRS要求補(bǔ)稅案例】

2025年，我們接到一位客戶的咨詢，其美國(guó)公司因零申報(bào)被IRS稽查。該客戶在2022年進(jìn)行了零申報(bào)，近期卻被美國(guó)IRS調(diào)查。原因是客戶雖未以該美國(guó)公司注冊(cè)店鋪主體，卻用其公司名注冊(cè)了第三方收款平臺(tái)，且第三方收款平臺(tái)的1099k已同步至美國(guó)稅局，而客戶當(dāng)時(shí)做了零申報(bào)，致使稅局存檔的1099k與申報(bào)不一致，該公司因而收到IRS稅務(wù)稽查通知，被要求補(bǔ)稅7224美金。

【美國(guó)公司零申報(bào)的條件和風(fēng)險(xiǎn)】

并非所有公司都能申請(qǐng)零申報(bào)。若美國(guó)公司從未開展運(yùn)營(yíng)或已準(zhǔn)備注銷，可辦理零申報(bào)；若公司有運(yùn)營(yíng)，則需進(jìn)行會(huì)計(jì)師核數(shù)（即審計(jì)）后再申報(bào)。出現(xiàn)以下任一方面情況的，即為有運(yùn)營(yíng)事務(wù)，不可進(jìn)行零申報(bào)：

銀行賬戶已有運(yùn)營(yíng)記錄；

政府海關(guān)、物流公司已有進(jìn)出口記錄；

與美國(guó)客商有過購銷往來；

在美國(guó)已雇傭雇員；

允許或授權(quán)在美國(guó)使用專利、商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；

允許或授權(quán)在美國(guó)使用動(dòng)產(chǎn)以收取租金、租賃費(fèi)等款項(xiàng)；

委托在美國(guó)代銷；

其他得自或產(chǎn)生于美國(guó)的盈利。

倘若美國(guó)公司有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)卻選擇零申報(bào)，美國(guó)稅務(wù)局在7年內(nèi)有權(quán)要求查閱公司賬目，且可通過銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對(duì)公司進(jìn)行查賬。若賬戶資金有往來卻仍做“零申報(bào)”，不僅需補(bǔ)交此前稅費(fèi)，嚴(yán)重的還會(huì)直接導(dǎo)致美國(guó)銀行賬戶被凍結(jié)。情節(jié)較輕的，會(huì)被要求重新補(bǔ)做；情節(jié)嚴(yán)重的，賬戶會(huì)被強(qiáng)制關(guān)停，公司被政府列入“黑名單”，甚至可能被檢控。

【美國(guó)公司可以零申報(bào)的情況】

1. 公司從未開始經(jīng)營(yíng)或準(zhǔn)備注銷

若美國(guó)公司從未開始經(jīng)營(yíng)，或者已決定注銷，那么可申請(qǐng)零申報(bào)。在此情況下，公司未產(chǎn)生任何營(yíng)業(yè)賬目或收入，無需進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

2. 公司有經(jīng)營(yíng)但未產(chǎn)生應(yīng)納稅收入

若美國(guó)公司有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但在某個(gè)特定的稅務(wù)年度內(nèi)未產(chǎn)生應(yīng)納稅收入，也可申請(qǐng)零申報(bào)。此時(shí)，公司需填寫相應(yīng)稅務(wù)表格，并注明未產(chǎn)生應(yīng)納稅收入。

在此提醒大家，美國(guó)公司零申報(bào)并不等同于不報(bào)稅，許多人對(duì)美國(guó)公司零申報(bào)存在誤區(qū)，認(rèn)為零申報(bào)就無需報(bào)稅，實(shí)則不然。

美國(guó)公司零申報(bào)與普通申報(bào)的時(shí)間相同，通常為每年的4月15日前。在美國(guó)，報(bào)稅并不一定意味著交稅，美國(guó)公司報(bào)稅一般一年一次，具體需根據(jù)各州情況而定。

總的來說，經(jīng)營(yíng)美國(guó)公司切不可試圖逃稅。美國(guó)稅務(wù)局對(duì)這類違法行為的打擊力度極大，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況如實(shí)報(bào)稅審計(jì)才是正確的經(jīng)營(yíng)之道。

（來源：Ken叔稅服你）

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【相關(guān)新聞信息】據(jù)最新報(bào)道，近年來美國(guó)稅務(wù)局加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的監(jiān)管力度，不少企業(yè)因稅務(wù)問題受到處罰。這也提醒著廣大企業(yè)主，務(wù)必重視稅務(wù)合規(guī)，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。