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歐盟B2B申報(bào)細(xì)節(jié)及2025年新稅法實(shí)行后的變化

2025-02-08 8:39:33
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歐盟B2B申報(bào)細(xì)節(jié)全解析

前幾天為大家科普了歐盟B2B申報(bào),今天接著來講其中的細(xì)節(jié)。歐盟本土的B2B存在兩種交易模式,即歐盟跨國之間的交易以及本土單一國家交易,這兩種模式的申報(bào)方式有所不同。

部分歐盟本土國家沒有反向征稅制度,像英國和瑞典,B2B之間的銷售仍需收取VAT,之后商家在做VAT申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵扣。而歐盟跨國之間的B2B交易按零稅率,一般在發(fā)貨國做EC Sales list的B2B銷售申報(bào)。還有一些國家,如西班牙和匈牙利,不但要申報(bào)B2B的銷售數(shù)據(jù),還需申報(bào)采購數(shù)據(jù)。

2025年7月1日新歐盟稅法實(shí)行后,電商平臺(tái)被視作賣家并實(shí)行代扣代繳,不過平臺(tái)僅代扣代繳了B2C的銷售,賣家自身仍要負(fù)責(zé)B2C的VAT申報(bào)以及B2B的銷售申報(bào)。歐盟國家之間B2B的銷售申報(bào)稱作EC Sales List。按照歐盟稅法規(guī)定,B2B交易在商家和買家都擁有有效VAT號(hào)碼時(shí),所提供的商品和服務(wù)采取反向征稅制度,無需繳納增值稅,但按要求必須做B2B的銷售清單申報(bào)。

歐盟B2B申報(bào)細(xì)節(jié)及2025年新稅法實(shí)行后的變化

大多數(shù)歐盟國家需向稅局申報(bào)B2B的銷售數(shù)據(jù),像西班牙、波蘭和匈牙利等部分國家,還需申報(bào)B2B的采購數(shù)據(jù)。B2B申報(bào)工作較為繁瑣,目前無法完全由系統(tǒng)替代人工操作,因?yàn)橐藢?duì)買方有效VAT稅號(hào)和所在國家編號(hào)等,所以它屬于正常VAT申報(bào)以外的額外服務(wù)。

進(jìn)行B2B申報(bào)時(shí)需要以下4個(gè)信息:客戶姓名、客戶有效歐盟VAT增值稅號(hào)、客戶所在的國家代碼、銷售報(bào)告的交易金額。B2B的銷售清單申報(bào)可以每年、每季度或者每月遞交,具體依每個(gè)國家的規(guī)定而定。例如在捷克,B2B的銷售都要做EC sales list申報(bào),截止日期是每月25號(hào),而法國B2B的申報(bào)截止日期是每月10號(hào)。

有些賣家會(huì)問,如果不做EC sales list申報(bào)會(huì)怎樣?一般來說稅局會(huì)通知提醒申報(bào),或者直接罰款,但像西班牙等一些國家要特別注意,這可能直接影響VAT稅號(hào),若在一定時(shí)間內(nèi)未做B2B申報(bào),稅局很可能注銷VAT稅號(hào)。

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