關(guān)于VAT稅號(hào)、B2B申報(bào)和Intrastat報(bào)表詳解

本土稅號(hào)與歐盟稅號(hào)的區(qū)別

本土稅號(hào)一般用于B2C訂單的申報(bào)，而歐盟稅號(hào)則主要用于B2B交易的申報(bào)。對(duì)于B2C的申報(bào)流程，大家相對(duì)熟悉，但對(duì)于涉及歐盟的B2B申報(bào)，許多賣家可能還不夠了解。接下來(lái)，我們將重點(diǎn)介紹B2B及INTRA申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容。

德國(guó)稅務(wù)申報(bào)的種類與要求

在德國(guó)，賣家根據(jù)銷售情況可能需要進(jìn)行的申報(bào)包括日常增值稅申報(bào)、ZM申報(bào)以及INTRASTAT-Meldung。其中，Umsatzsteuer-Voranmeldung是每個(gè)擁有本土稅號(hào)的賣家都需要完成的。

ZM申報(bào)解析

ZM全稱是Zusammenfassende Meldung，自2020年1月1日起，新規(guī)定要求賣家在發(fā)貨國(guó)進(jìn)行歐盟內(nèi)部B2B跨境免稅申報(bào)。在歐盟國(guó)家間的跨國(guó)B2B申報(bào)稱為EC SALES LIST。當(dāng)買賣雙方都擁有有效的VAT號(hào)碼時(shí)，提供的商品和服務(wù)采取反向征稅制度，無(wú)需繳納增值稅，但需要完成B2B的銷售清單申報(bào)。

德國(guó)稅務(wù)申報(bào)的時(shí)間與處罰

德國(guó)稅務(wù)申報(bào)的時(shí)間要求為每月10日之前。對(duì)于不如實(shí)申報(bào)的企業(yè)，德國(guó)稅務(wù)局將與電商平臺(tái)聯(lián)合進(jìn)行稅務(wù)稽查。故意延誤、錯(cuò)誤或虛假申報(bào)的賣家將收到警告信和罰款信。

Intrastat報(bào)表介紹

Intrastat是一個(gè)用于收集歐盟內(nèi)部交易統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。其報(bào)表包括兩部分：Intrastat銷售，即從倉(cāng)儲(chǔ)國(guó)發(fā)到其他歐盟國(guó)家的貨物；以及Intrastat采購(gòu)，即從其他歐盟國(guó)家發(fā)到申報(bào)國(guó)的貨物。對(duì)于跨境賣家而言，通常包括跨國(guó)B2B交易和亞馬遜移倉(cāng)等。

必須遞交的申報(bào)內(nèi)容

包括跨國(guó)B2B交易、清關(guān)遞延以及移倉(cāng)部分。其中，德國(guó)規(guī)定有跨國(guó)B2B交易的賣家必須進(jìn)行ZM申報(bào)，意大利也在嚴(yán)格審查這部分交易。清關(guān)遞延則需要收貨人在目的國(guó)進(jìn)行INTRASTAT采購(gòu)申報(bào)。雖然移倉(cāng)不是實(shí)際的B2B交易，但各國(guó)稅號(hào)是獨(dú)立的，因此也需要遞交。

Intrastat申報(bào)的閾值

通常是在連續(xù)四個(gè)季度內(nèi)歐盟成員國(guó)間的交易數(shù)據(jù)累計(jì)超過(guò)特定閾值后，才需要開(kāi)始提交Intrastat申報(bào)。這個(gè)閾值在各個(gè)歐盟成員國(guó)是不同的。

意大利的INTRASTAT相關(guān)事項(xiàng)

在意大利，月度申報(bào)的截止日期為下一個(gè)月的25號(hào)，季度申報(bào)的截止日期為每個(gè)季度后一個(gè)月的25號(hào)。關(guān)于未及時(shí)提交INTRASTAT的罰款，包括未提交申報(bào)、補(bǔ)報(bào)、提交不完整或不規(guī)則報(bào)表以及提交錯(cuò)誤信息等情況，罰款金額根據(jù)違規(guī)行為的不同而有所區(qū)別。還有滯納金的相關(guān)規(guī)定。

隨著歐洲電商稅法的不斷完善，賣家們也需要跟進(jìn)進(jìn)行稅務(wù)登記與申報(bào)。歡迎一起探討稅務(wù)方面的問(wèn)題。

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