加拿大是高度發(fā)達的經(jīng)濟體，國際化程度高，北美貿(mào)易市場不僅有美國，加拿大也不可小覷。加拿大是全球第9大電商市場，2023年銷售收入將增長10.9%，達551.5億美元，領(lǐng)先于意大利。到2027年，該國電商規(guī)模預(yù)計在未來7年中增長10.6%，達到824.5億美元。

作為加拿大站點的中國賣家，需要承擔哪些稅收？GST消費稅就是非常重要的一項稅收。今天將為大家?guī)黻P(guān)于加拿大GST注冊的超詳細深度解讀，幫助你了解加拿大跨境稅務(wù)合規(guī)義務(wù)，助力企業(yè)長治久安發(fā)展。點擊此處即可咨詢專業(yè)顧問！

目錄：

1、GST/PST/HST是一個意思嗎？

2、消費稅重要發(fā)展：加拿大稅改

3、加拿大GST注冊與保證金繳納

4、加拿大GST申報與罰款

5、常見問題解答

一、GST/PST/HST是一個意思嗎？

加拿大實行聯(lián)邦、?。ɑ?qū)俚兀?地方二級征稅制度，各省有相對獨立的稅收立法權(quán)省級稅收立法權(quán)不能有悖于聯(lián)邦稅收立法權(quán)。在加拿大，需要交的消費稅就有GST/HST，PST或者QST。

1、 聯(lián)邦商品及服務(wù)稅 GST (Goods and Services Tax)

商品和服務(wù)稅（GST） 為聯(lián)邦銷售稅，是在加拿大全境內(nèi)征收的一種聯(lián)邦稅，是適用于加拿大制造的大多數(shù)商品和服務(wù)供應(yīng)的稅種，全國統(tǒng)一的消費稅為 5%。GST 是一種全環(huán)節(jié)征收的增值稅，幾乎涵蓋了所有的產(chǎn)品和服務(wù)。但對部分處方藥、事務(wù)、農(nóng)業(yè)和漁業(yè)、交通運輸服務(wù)等實行零稅率。

2、 省銷售稅(PST/RST)

·PST/RST

PST/RST 為地方零售稅，是由各省立法征收的一種地方稅。PST/RST 在最終零售環(huán)節(jié)征收，征收范圍主要是有形動產(chǎn)，以及部分特定的服務(wù)。

目前，加拿大只有 3 個省征收 PST/RST。PST/RST屬于省級稅收，省以下地方不征收RST。目前，BC省PST稅率為7%，SK省的PST稅率為6%，MB省RST稅率為7%。

·QST

加拿大魁北克省由于歷史原因，單獨征收 QST，及魁北克省銷售稅，也是一種增值稅。由于 QST 的征收范圍與 GST 不同，因此 QST 獨立于 GST 之外，由魁北克省稅務(wù)征管機關(guān)征收。

3、統(tǒng)一銷售稅 (HST)，是 GST 與 PST 的結(jié)合體

HST 為統(tǒng)一銷售稅，HST 包括了 GST 和各省自己的銷售稅。HST 的稅率為 GST 加上本省的銷售稅稅率，因此 HST 的稅率一定大于 5%，一般在 13%-15%之間。HST 實質(zhì)上為消費稅。

二、加拿大稅改

在2020-2021期間，加拿大宣布收取外國供應(yīng)商在加拿大境內(nèi)出售的商品和服務(wù)的GST/HST，目的是為了保護本土企業(yè)和離境企業(yè)在同一價格上的競爭。

為了符合加拿大稅法要求，各大電商平臺也開始設(shè)置相關(guān)合規(guī)制度，如亞馬遜發(fā)布了關(guān)于亞馬遜新商城征稅（MTC）規(guī)則對于發(fā)貨地和收貨地均在加拿大境內(nèi)的賣家，如果沒有在亞馬遜賣家后臺上傳加拿大的GST稅號，從2021年的7月1日開始，亞馬遜會代扣代繳商品的GST。對于已經(jīng)在亞馬遜有備案GST稅號注冊的賣家，由賣家自己履行GST的申報及納稅義務(wù)。唯獨薩斯喀徹溫省除外，不管是加拿大境內(nèi)還是境外發(fā)貨，都需要收取GST或者PST，而且不管賣家是否在亞馬遜備案加拿大的GST或者PST稅號，薩斯喀徹溫省的消費稅均由亞馬遜負責代扣代繳以及申報。在 2022 年 2 月 22 日開始，亞馬遜魁北克倉建立，魁北克稅局開始收取 GST 和 QST。同樣，沒有設(shè)置代扣代繳的平臺和自建站商家，也需要履行稅法制度，自行注冊稅號，進行加拿大銷售和所得稅的申報及繳納。關(guān)于非居民企業(yè)是否需要申報所得稅，我們已經(jīng)有過詳細解讀，請點擊此處復(fù)習(xí)。

三、加拿大GST注冊與保證金繳納

（一）注冊加拿大GST的優(yōu)勢

1.抵扣進項稅：在申請GST的你可以申請加拿大的清關(guān)號，也就是說進口產(chǎn)生的進項稅，在GST申報的時候可以抵扣；亞馬遜收取賣家的服務(wù)費中，含GST部分，可以在GST申報表中抵扣；

2.賣家擁有屬于自己加拿大的BN，GST和進口號碼：可以自主開出銷售稅的發(fā)票，特別對于有線下交易賣家來說，更加有信用。

（二）誰必須注冊加拿大GST？

·賣家在全球一年的銷售額（B2B 和 B2C）超過 3 萬加幣，就必須注冊 GST。未超過3萬加幣限額的，自愿注冊加拿大GST。注意：在注冊 GST一、加拿大稅務(wù)計算公式

對于加拿大稅務(wù)的計算，實際價格是按照凈銷售額的一定比例來計算的。具體公式為：實際價格=凈銷售額乘以（1+GST）后再加上凈銷售額乘以（1+PST）。其中，GST代表加拿大全國統(tǒng)一的消費稅，而PST則代表各個省份的省稅。

二、稅金支付方式

稅金的支付方式主要有兩種，一種是通過電匯支付，另一種則是使用國際發(fā)行的信用卡進行支付。

三、加拿大消費稅征收稅率概述

在加拿大，銷售稅征收主要是以GST和PST的合并征收方式進行，也就是HST。全國范圍內(nèi)的GST稅率統(tǒng)一為5%，而各個省份的PST稅率則有所不同，例如安省為8%，愛德華王子島省為10%。也有一些地方是分開征收聯(lián)邦稅和省稅的。

四、關(guān)于稅金的罰款規(guī)定

（一）未申報罰款

對于GST/HST金額超過一定數(shù)額（通常是5萬加元）的情況，強制要求電子申報。如有違反，將會受到罰款。具體罰款標準為：首次未能電子申報罰款100加元，從第二次開始每次罰款250加元。如果報稅表上的數(shù)據(jù)申報錯誤，尤其是被認為是重大錯誤的數(shù)據(jù)，例如可抵扣的進項稅金額、過渡性稅收調(diào)整以及省級過渡性新房退稅等，也會受到額外的處罰。

（二）晚申報罰款

如果應(yīng)繳稅但未按時繳納，將產(chǎn)生晚申報罰款。罰款的計算方式是欠稅款的1%乘以欠稅時間，并可能再加上欠稅款的25%乘以預(yù)期月份（最多12個月）。

（三）其他罰款

對于那些被要求申報但不愿意申報的賣家，將處以250加元的罰款。而對于逾期支付稅金的情況，除了應(yīng)還款項外，還將收取基本利率加4%的利息。其中基本利率是基于90天期債券的利率，每季度調(diào)整一次。

五、常見問題解答

以下為針對加拿大稅務(wù)的一些常見問題及回答：

問題一：作為加拿大站點的海外倉賣家，需要承擔哪些稅？

回答：需要承擔GST/HST和PST。加拿大的收貨地原則決定了具體的稅率，根據(jù)收貨地所在的省份來征稅。

余下的問題及回答因篇幅原因在此略去，如需獲取完整常見問題及回答內(nèi)容，請咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或相關(guān)機構(gòu)。如有關(guān)于上述內(nèi)容的疑問或需要更多解釋，也請隨時聯(lián)系專業(yè)人士進行咨詢和確認。