新會(huì)計(jì)法下跨境電商財(cái)稅問(wèn)題解析

自2025年新會(huì)計(jì)法上線“金稅三期系統(tǒng)”（下文簡(jiǎn)稱(chēng)：金三系統(tǒng)）以來(lái)，在優(yōu)質(zhì)外貿(mào)產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)的趨勢(shì)下，傳統(tǒng)外貿(mào)企業(yè)向跨境電商轉(zhuǎn)型過(guò)程中，財(cái)稅難題日益凸顯。

新會(huì)計(jì)法實(shí)施后，“金三系統(tǒng)”在傳統(tǒng)外貿(mào)及跨境電商出口領(lǐng)域作用顯著。福州慶合汽車(chē)配件有限公司會(huì)計(jì)師沈雅云指出，該系統(tǒng)能全面記錄納稅人涉稅交易信息，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)實(shí)時(shí)采集、存檔和監(jiān)控，讓企業(yè)開(kāi)票環(huán)節(jié)趨于數(shù)字化，有效規(guī)范企業(yè)，確保稅務(wù)監(jiān)管有序運(yùn)行。與傳統(tǒng)審核錄入模式相比，“金稅三期”系統(tǒng)通過(guò)大數(shù)據(jù)、智能化應(yīng)用，在費(fèi)用審核、報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)變化明顯。例如，金三系統(tǒng)上線前，服裝制造企業(yè)可能通過(guò)購(gòu)買(mǎi)虛假發(fā)票緩和進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)沖突，而現(xiàn)在稅務(wù)局可直接在線查詢(xún)異常記錄并責(zé)令整改。金三系統(tǒng)使個(gè)人收入和企業(yè)資產(chǎn)往來(lái)更透明，廈門(mén)金多廈網(wǎng)絡(luò)科技有限公司資深財(cái)務(wù)總監(jiān)王素香表示，企業(yè)主私卡收支避稅風(fēng)險(xiǎn)因金三系統(tǒng)稽查而急劇上升，該系統(tǒng)推動(dòng)了企業(yè)稅務(wù)正規(guī)化、陽(yáng)光化。

就實(shí)際情況而言，財(cái)稅是中小企業(yè)易忽視的板塊。四川百世怡杰體育用品有限公司總經(jīng)理Vincent稱(chēng)，多數(shù)工廠在滿(mǎn)足內(nèi)銷(xiāo)后，以外貿(mào)出口為主，隨著互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展，部分企業(yè)向“跨境電商”轉(zhuǎn)型，但面臨諸多挑戰(zhàn)。加入“電商”基因后，復(fù)雜的交易流程考驗(yàn)財(cái)務(wù)部門(mén)能力，企業(yè)需規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。BDT跨境電商運(yùn)營(yíng)總監(jiān)、廣東致?lián)P咨詢(xún)公司總經(jīng)理陳宜暉認(rèn)為，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)已無(wú)法滿(mǎn)足跨境電商企業(yè)發(fā)展需求，企業(yè)應(yīng)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)，合理處理跨國(guó)稅法、跨國(guó)公司交易等問(wèn)題。工廠也可通過(guò)添加和納入跨境電商體系管理或分銷(xiāo)渠道拓展業(yè)務(wù)，同時(shí)要單獨(dú)核算不同分銷(xiāo)渠道稅務(wù)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

出口退稅申報(bào)也存在難題。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2025年1-6月我國(guó)商品出口退稅額同比增長(zhǎng)。亞馬遜FBA頭程服務(wù)商Lee分析，跨境電商賣(mài)家小批量貨物借助傳統(tǒng)外貿(mào)出口模式派送，符合條件可申請(qǐng)出口退稅，但賣(mài)家需及時(shí)獲取相關(guān)申報(bào)材料。斑頭雁國(guó)際物流總經(jīng)理黃東民指出，跨境電商小包出口退稅難、申報(bào)成本高，且企業(yè)面臨退稅函調(diào)真實(shí)性稽核，若供應(yīng)商存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，賣(mài)家也會(huì)受影響。風(fēng)口星網(wǎng)獲悉，企業(yè)應(yīng)規(guī)范自身，避免成為“出逃（失聯(lián)）企業(yè)”，跨境電商賣(mài)家要關(guān)注供應(yīng)商情況。黃東民建議，跨境電商企業(yè)與工廠合作應(yīng)細(xì)化到合同、書(shū)面協(xié)議，賣(mài)家要根據(jù)財(cái)稅需求簽訂合同，同時(shí)在入股工廠時(shí)要核實(shí)相關(guān)情況。陳宜暉則形象地表示，合作雙方應(yīng)基于“互利”，避免坑對(duì)方，給對(duì)方安全感。