稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅？如何合理利用個獨核定政策？

圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

這側(cè)面說明國家對于各稅收洼地的個獨企業(yè)的核定征收政策可能會逐步收緊，對于個獨企業(yè)核定征收政策的審核和監(jiān)管會更加嚴(yán)格，但國家并沒有一刀切地取消核定征收政策，目前稅務(wù)機(jī)關(guān)總共對8種情況進(jìn)行了限制，也就是說屬于這8種情況的，只能查賬征收，不能核定征收。除了這8種情況，只要業(yè)務(wù)真實，符合政策，還是可以進(jìn)行核定征收的。

（圖片來源：KJDSCFO蒲公英咨詢內(nèi)部PPT截圖）

薇婭以及雪梨的事件爆出來以后，很多人說這些所謂利用個人獨資企業(yè)核定征收的稅籌方案，本質(zhì)上就是在變相地進(jìn)行偷稅漏稅，但使用個人獨資企業(yè)核定征收政策真的不是合法的籌劃手段嗎？

我們先來看下稅務(wù)機(jī)關(guān)對薇婭逃稅違法事實是如何認(rèn)定的？

（圖片來源：稅局官網(wǎng)）

薇婭是因為虛構(gòu)業(yè)務(wù)、將勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)性質(zhì)為企業(yè)經(jīng)營所得進(jìn)行虛假申報，從而偷逃稅款導(dǎo)致產(chǎn)生違法事實。薇婭的實際辦公地點以及工作人員都在杭州，為什么要跑到上海的稅收洼地去注冊多個“個人獨資企業(yè)”呢？顯然就是為了少繳稅，其行為沒有合理的經(jīng)營需求支撐，也沒有合理的商業(yè)目的，只是為了獲取不正當(dāng)?shù)亩愂绽妫悇?wù)機(jī)關(guān)當(dāng)然有權(quán)力對其進(jìn)行稅務(wù)處罰并調(diào)整。個獨企業(yè)的核定政策本身是沒有問題的，但絕對不能為了避稅去虛構(gòu)業(yè)務(wù)或者是轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)性質(zhì)！

首先，必須是要基于業(yè)務(wù)真實性去進(jìn)行籌劃！如果說是在實際業(yè)務(wù)發(fā)生地注冊的個獨企業(yè)，并且業(yè)務(wù)模式、合同、收入來源、收入性質(zhì)以及收入金額等等，都符合個人獨資企業(yè)的業(yè)務(wù)場景，也符合當(dāng)?shù)卣o出的個獨企業(yè)稅收扶持政策，那去申請享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠肯定是沒問題的，但如果像薇婭那樣不符合條件自行創(chuàng)造條件去避稅，后果肯定是得不償失的。大家要明白，稅務(wù)籌劃要從業(yè)務(wù)模式、企業(yè)價值鏈出發(fā)，不是簡單粗暴設(shè)立個獨企業(yè)進(jìn)行核定征收就能解決的。

2025年12月30日財政部發(fā)布了自2026年1月1日起施行的41號文，政策要求個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)持有權(quán)益性資產(chǎn)的，必須要改為查賬征收方式計征個人所得稅。這一政策調(diào)整進(jìn)一步凸顯了稅務(wù)監(jiān)管的嚴(yán)格趨勢。如今，稅務(wù)籌劃在企業(yè)運營中愈發(fā)重要，合理利用政策優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃成為企業(yè)關(guān)注的焦點。

（來源：跨境大臉財）

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