日本JCT發(fā)票新規(guī)申報細(xì)節(jié)解讀

日本JCT發(fā)票新規(guī)將于2025年10月1日正式生效，亞馬遜日本站也開始要求賣家提供日本JCT注冊號，申請日本消費稅號已經(jīng)迫在眉睫。今天就為大家詳細(xì)解讀日本JCT的申報細(xì)節(jié)。之后還會有日本清關(guān)要點、合規(guī)成本等知識點分析給到大家，可以關(guān)注我，第一時間獲得超詳細(xì)資訊?。▓D源：沙之星跨境）

一、繳稅時間與申報時間周期

消費稅繳納期分為月繳納、季繳納、半年繳納和年繳納；申報周期為年報，時間為次年的2月28日。稅局根據(jù)賣家上一個納稅期的銷售稅額進(jìn)行中期申報和納稅。稅金支付詳情：（圖源：沙之星跨境）

我的觀點是，了解這些繳稅時間和申報周期對于賣家至關(guān)重要，能幫助他們合理規(guī)劃財務(wù)安排。近期相關(guān)新聞顯示，不少賣家因?qū)π乱?guī)時間節(jié)點把握不準(zhǔn)，導(dǎo)致稅務(wù)處理出現(xiàn)混亂，所以一定要重視起來。

二、稅金核算原理

消費稅的計稅依據(jù)是不含消費稅的銷售額。（按不含稅銷售額計算稅金）消費稅額=計稅依據(jù)X稅率，應(yīng)繳納消費稅額=當(dāng)期銷項額消費稅額-當(dāng)期進(jìn)項消費稅額。（進(jìn)項稅能抵扣消費稅）??如果經(jīng)營者的征稅銷售額比例（征稅銷售額比例=當(dāng)期征稅銷售額（不含消費稅）/當(dāng)期總銷售額（不含消費稅））低于95%，只能對于征稅銷售額（即屬于消費稅征稅對象的經(jīng)營的銷售額）有關(guān)的進(jìn)項稅進(jìn)行扣除。??此外，經(jīng)營者為了享受進(jìn)項稅額抵扣，必須將發(fā)生進(jìn)項稅的事實計入會計賬戶并予以保存，保存證明其進(jìn)項稅情況的發(fā)票。（抵扣要有票據(jù)）

這里明確了稅金核算的具體公式和相關(guān)條件，賣家們要嚴(yán)格按照規(guī)定來操作，不然容易在稅金核算上出現(xiàn)差錯。就像之前有些賣家因為對抵扣條件不清晰，導(dǎo)致多繳納了稅金。

三、申報方式與抵扣

日本消費稅的申報方式分為簡易申報和標(biāo)準(zhǔn)申報兩種：

01簡易申報

?基礎(chǔ)概念

簡易申報主要是指不需要計算實際采購貨物的課稅金額，可直接由課稅營業(yè)額來計算采購貨物的扣稅金額的方法。簡易申報稅金=凈銷售額*10% - 基礎(chǔ)稅金*核對成本率（零售業(yè)為80%）

注意：1、基礎(chǔ)稅金就是售凈銷售額*10%，抵扣系數(shù)是根據(jù)業(yè)種不同而規(guī)定的，一般在40%-90%（零售業(yè)為80%）（圖源：沙之星跨境）注意：如果您經(jīng)營兩種或兩種以上的業(yè)務(wù)，原則上，應(yīng)納稅銷售額按業(yè)務(wù)類型分類，并計算每個業(yè)務(wù)類別的應(yīng)納稅銷售額乘以銷售稅額的核定成本率2、亞馬遜收取的費用中，含JCT部分再簡易申報中不能抵扣。

?適用范圍：

針對基準(zhǔn)年內(nèi)銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業(yè)，還需要向稅務(wù)署提交材料申請，被受理后可以采用簡易申報制度。

簡易申報對于銷售額較低的企業(yè)有一定便利性，但在抵扣等方面有特殊規(guī)定，賣家要根據(jù)自身情況謹(jǐn)慎選擇。

02標(biāo)準(zhǔn)申報

標(biāo)準(zhǔn)申報針對的是年銷售額在5000萬日元以上的企業(yè)。一般日本JCT申報默認(rèn)是標(biāo)準(zhǔn)申報。亞馬遜收取的費用（含JCT）可以抵扣。標(biāo)準(zhǔn)申報稅金=凈銷售額*10% - 采購額*10%-凈采購額*10%-亞馬遜相關(guān)費用凈額*10%（亞馬遜相關(guān)費用包括但不限于運輸費和倉儲費，且必須含稅）

年銷售額較高的企業(yè)適用標(biāo)準(zhǔn)申報，能在抵扣方面有更全面的計算方式，這有助于企業(yè)更精準(zhǔn)地核算稅金。

03相關(guān)問題

?是不是使用簡易申報，逆向收取的進(jìn)項稅不能退回？

是的，一旦使用簡易申報，只能繳稅，不能退稅。這也適用于我們注冊的離岸JCT。亞馬遜收取的費用（含JCT）不能再簡易申報中抵扣。一旦使用簡易申報，必須連續(xù)使用兩年（前提是基準(zhǔn)期間的銷售額低于5000萬日元，超過5000萬日元，需要選擇標(biāo)準(zhǔn)申報）。比如，賣家在2020年的銷售低于5000萬日元，那么他在2022年可以申請簡易課稅，而2023年是否可以使用簡易課稅的前提是2021年銷售額低于5000萬日元，如果超過，需要申請標(biāo)準(zhǔn)申報。

這個問題賣家一定要注意，簡易申報和標(biāo)準(zhǔn)申報的選擇會對后續(xù)的稅務(wù)處理產(chǎn)生很大影響，不能隨意切換。

?運輸費、倉儲費能否在算銷項稅前扣除？

可以，只要有可抵扣的發(fā)票就能扣除。

這一點為賣家在成本核算上提供了一定空間，合理利用可抵扣發(fā)票能有效降低稅金成本。

四、申報環(huán)節(jié)如何退稅？

賣家需提供合規(guī)稅金繳納單據(jù)發(fā)票，并在規(guī)定的納稅義務(wù)年度進(jìn)行申報，即可抵扣已繳納的消費稅。請與您的稅務(wù)代理確認(rèn)您的稅金單是否可以正常抵扣。

01如何申請日本JCT退稅？

申請JCT退稅的前提是需要注冊JCT稅號并且申報，選擇一般申報方式進(jìn)行應(yīng)稅銷售申報，應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項JCT票據(jù)可用于應(yīng)稅消費稅抵扣，抵扣完之后如果還有余款，則進(jìn)行JCT退稅。

02哪些項目可以申請進(jìn)項抵扣？

海關(guān)逆運算收取的進(jìn)口消費稅、日本當(dāng)?shù)夭少?、Amazon的FBA費用稅金 （亞馬遜傭金及廣告費稅金不能進(jìn)行抵扣）

（來源：Amy聊跨境） 以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表風(fēng)口星跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?