墨西哥RFC新稅法改革應(yīng)對方案分享

2025年6月1日，墨西哥新稅法正式實行。隨著亞馬遜要求賣家自行注冊墨西哥稅號RFC，利潤豐厚的墨西哥站點遭受重創(chuàng)，如何應(yīng)對這一改革成為賣家熱議話題。受眾多賣家委托，2025年6月4日周四晚20:00-21:00，Amy就當(dāng)前熱門的墨西哥RFC稅號注冊申報難題分享了解決方案。

昨天分享的主要內(nèi)容如下：

1.關(guān)于墨西哥

2.墨西哥的電商市場發(fā)展歷程

3.墨西哥的稅法體制

4.墨西哥新稅法對跨境電商的影響

5.墨西哥RFC解決方案

6.墨西哥RFC常見問答

01關(guān)于墨西哥

墨西哥地處北美洲，北鄰美國，東南瀕加勒比海，西南兩面被太平洋環(huán)繞。其國土面積超190萬平方公里，人口約1.2億。墨西哥是北美自由貿(mào)易協(xié)定國家之一，與美國、加拿大共同構(gòu)成協(xié)定框架。墨西哥礦產(chǎn)資源豐富，多種礦產(chǎn)儲量位居世界前列，石油是其主要經(jīng)濟支柱。近年來，墨西哥旅游業(yè)發(fā)展迅速，多數(shù)旅游城市相對安全，但靠近美國邊境地區(qū)治安狀況欠佳。墨西哥是拉美第二大經(jīng)濟體，也是拉美第三大線上零售市場。數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前線上零售額僅占墨西哥總零售額的3.1%，而線上零售年增速一直維持在25%左右。

02墨西哥電商市場發(fā)展

墨西哥在線購物市場發(fā)展迅猛，2024年的收入達90億美元，是全球電子商務(wù)第19大市場，排在土耳其之前、波蘭之后。據(jù)Americas Market Intelligence分析，2020年到2024年，墨西哥電子商務(wù)市場將增長99％，達到570億美元。2020年，電子商務(wù)市場收入為169.39億美元，預(yù)計年增長率為6.5％（2020 - 2024年復(fù)合年增長率），到2024年市場規(guī)模將達218.15億美元。市場最大細分領(lǐng)域是電子與媒體，2020年市場規(guī)模為52.47億美元。2020年用戶普及率為39.3％，預(yù)計到2024年將升至55.0％。以下是墨西哥最大的10個電商平臺：

1. Mercado Libre Mexico
Website: mercadolibre.com.mx – Estimated monthly traffic: 108.5 Million visits，即1.08億

2.Amazon Mexico
Website: amazon.com.mx – Estimated monthly traffic: 41.3 Million visits

3.Coppel
Website: coppel.com – Estimated monthly traffic: 17.6 Million visits

4.Walmart Mexico
Website: walmart.com.mx – Estimated monthly traffic: 15.7 Million visits

5.Liverpool
Website: liverpool.com.mx – Estimated monthly traffic: 9.8 Million visits

6.Sam’s Club Mexico
Website: sams.com.mx – Estimated monthly traffic: 7.4 Million visits

7.Sears Mexico
Website: sears.com.mx – Estimated monthly traffic: 6.45 Million visits

8.Home Depot Mexico
Website: homedepot.com.mx – Estimated monthly traffic: 5.2 Million visits

9.Ticketmaster Mexico
Website: ticketmaster.com.mx – Estimated monthly traffic: 4.2 Million visits

10.Best Buy Mexico
Website: bestbuy.com.mx – Estimated monthly traffic: 3.5 Million visits

03墨西哥的稅法體制

墨西哥會計準(zhǔn)則制定遵循英美法體系。其現(xiàn)行稅收體系分為聯(lián)邦稅和地方稅，聯(lián)邦政府實行以所得稅和增值稅為雙主體的復(fù)合型稅制結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)行稅收體系主要稅種包括：所得稅（涵蓋公司所得稅、個人所得稅、資本利得稅）、增值稅、財產(chǎn)稅（以資產(chǎn)為基礎(chǔ)課征的最低稅收）、進出口關(guān)稅、工薪稅（主要包括對工資課征的稅收、社會保險以及工人住房基金）。

04墨西哥新稅法對跨境電商的影響

2024年7月26日，墨西哥國會議案提出對亞馬遜、Uber、Airbnb等數(shù)字平臺上的交易征收16%增值稅。墨西哥新稅法改革于2025年6月1日起實施。新稅法不影響自發(fā)貨賣家，僅對使用本土倉庫或亞馬遜FBA倉的賣家產(chǎn)生影響。亞馬遜要求賣家注冊墨西哥的RFC，否則將自動收取賣家在平臺銷售VAT的16%和所得稅的20%。RFC即個人/企業(yè)在墨西哥政府的注冊登記納稅號。

05就墨西哥稅法的條例解讀和解決方法

墨西哥稅法規(guī)定，商家須在當(dāng)?shù)刈怨净蜣k事處方可申請RFC稅號，英文名為Federal Taxpayer Registry (RFC)。墨西哥新稅法為兩種境外公司亮起綠燈：網(wǎng)絡(luò)下載服務(wù)公司和電商平臺，如亞馬遜；可授權(quán)當(dāng)?shù)卮砣藃epresentante legal辦理并處理所有稅務(wù)問題。指定代理人條件為：必須是墨西哥居民，有當(dāng)?shù)氐刂纷C明、RFC及電子簽名。代理人承擔(dān)法律連帶責(zé)任，共同承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。墨西哥RFC申請材料如下：

1. 墨西哥RFC注冊表格

2. 地址證明(提供水電氣或電話繳費單)

3. 法人身份證件（護照）

4. POA授權(quán)書

5. 營業(yè)執(zhí)照掃描件

6. 公司章程掃描件

以上所有文件均需翻譯成西班牙語，并做海牙認(rèn)證或者雙認(rèn)證。申請時效為收到齊全材料后約2個月。墨西哥RFC申請流程如下：公司的RFC申請須由企業(yè)法人代表提交。先在墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT提交預(yù)注冊Preinscripción，然后到稅局辦公室現(xiàn)場遞交注冊。注冊稅號申請?zhí)峤缓螅悇?wù)局會給出注冊RFC的申請表以及唯一憑證Acuse único，其中包含稅務(wù)識別卡Cédula de identificación fiscal和二維條碼Código de barras bidimensional (QR)。

墨西哥的RFC和IVA&ISR申報：稅號RFC納稅人登記號由13位字母數(shù)字組成，類似國內(nèi)身份證號碼。前兩位對應(yīng)父親姓氏，第三位對應(yīng)母親姓氏首字母，第四位對應(yīng)姓氏，隨后是出生年月日，最后三位是墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT分配的同位碼。例如，個人Personas físicas：EXTF900101NI1；公司Personas morales：EXT990101NI1。月度申報 + 年申報，需申報及繳納增值稅和ISR（企業(yè)所得稅）。申報需按照《聯(lián)邦稅法典》第33條規(guī)定，遵守以下幾點：會計科目表記錄和分錄的記賬；會計記錄有關(guān)的銀行對賬單和存款與取款對賬，包括投資和信用卡，借記卡或服務(wù)卡的對賬單；商家若提供稅局認(rèn)可的發(fā)票，有權(quán)正常申報并抵扣進項稅。ISR申報可抵扣相關(guān)成本費用票據(jù)，作為降低利潤從而減少應(yīng)稅額的方法之一。

06墨西哥問答

直播中還針對賣家關(guān)心的問題進行了詳細解答，如需查看詳細解答過程，可查看直播視頻回放：

1.墨西哥新的稅法和政策（增值稅VAT + 所得稅ISR）影響的賣家范圍有哪些？

2.亞馬遜對對于RFC稅號的要求

3.如果沒有按時提交合規(guī)的稅號，是否會對賣家賬號產(chǎn)生影響？

4.注冊賬號通常是國內(nèi)的公司，現(xiàn)在要墨西哥的RFC，這兩者很難直接聯(lián)系

5.通過當(dāng)?shù)刎攧?wù)人員辦理，這條途徑，墨西哥稅務(wù)局已經(jīng)確認(rèn)是否可以了嗎？畢竟墨西哥政府從未給過任何一個RFC給中國的跨境賣家

6.需要法人本人來墨西哥辦理嗎？據(jù)說需要拍照和按手印

7.什么是有效的RFC ID? 是否不能用貨代的RFC?

8.RFC ID可以跟歐洲的VAT一樣理解嗎？或者兩者之間區(qū)別是什么？

9.做為賣家，是否要暫停墨西哥的經(jīng)營？

10通過財務(wù)代表申請RFC，墨西哥稅務(wù)局是否已經(jīng)批準(zhǔn)？為何這種形式不需要交納所得稅，墨西哥本地賣家都需要交IVA和ISR，為何財務(wù)代表申請的RFC不需要交ISR?

11.國內(nèi)公司的法人如果要和RFC的法人信息一致，那法人需要來墨西哥申請公司，然后才是稅號，這些都需要法人在場，是吧，請確認(rèn)！

12.自行注冊墨西哥RFC的亞馬遜賣家需要繳納所得稅嗎？

13.Amazon表示“墨西哥所得稅適用于在墨西哥設(shè)有銷售點或在墨西哥擁有庫存的賣家”。問題：我們是海外企業(yè)賣家，在墨西哥沒有辦公場所和員工，只使用了Amazon在墨西哥的FBA倉庫，這樣也構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)從而需要注冊RFC在墨西哥繳納所得稅嗎？

14.Amazon表示“自2025年6月1日起，亞馬遜將根據(jù)賣家每月的總銷售額計算所得稅，并向墨西哥政府繳納稅款”。問題：若我們被認(rèn)定為構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)需要繳納所得稅，Amazon是否有填報成本、費用等稅前扣除項的申報路徑?

15.RFC ID可以用來申報VAT嗎？還是需要再申請VAT號碼？

16.目前有少量現(xiàn)成的墨西哥公司以及RFC，可直接交易，時效1 - 3天，你怎么看這件事

（來源：Amy聊跨境）
以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表風(fēng)口星網(wǎng)立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。